醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)新舊會計(jì)制度銜接處理規(guī)定doc(編輯修改稿)
2024-08-13 19:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 同，主要區(qū)別是：新制度下的“預(yù)收醫(yī)療款”科目核算基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)預(yù)收住院病人醫(yī)療款和醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)預(yù)付并需結(jié)算的醫(yī)療保險金。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中的“預(yù)收醫(yī)療款”科目中的預(yù)收住院病人醫(yī)療款和醫(yī)療保險機(jī)構(gòu)預(yù)付并需結(jié)算的醫(yī)療保險金余額轉(zhuǎn)入新賬中的“預(yù)收醫(yī)療款”科目；應(yīng)將原賬中的“預(yù)收醫(yī)療款”科目中的醫(yī)療保險總額預(yù)付且不需結(jié)算的醫(yī)療保險金余額轉(zhuǎn)入新賬中的“事業(yè)基金”科目。5.“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個人收入”科目。新制度未設(shè)置“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個人收入”科目，但設(shè)置了“應(yīng)付職工薪酬”科目。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個人收入”科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)付職工薪酬”的相應(yīng)明細(xì)科目。6.“應(yīng)付社會保障費(fèi)”、“其他應(yīng)付款”科目。新制度設(shè)置了“應(yīng)付社會保障費(fèi)”和“其他應(yīng)付款”科目，其核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目有所不同。主要區(qū)別是：新制度下的“應(yīng)付社會保障費(fèi)”科目的核算范圍比原制度規(guī)定范圍大，包括了代扣代交的住房公積金等；新制度下的“其他應(yīng)付款”科目的核算范圍比原制度規(guī)定范圍小，不包括代扣代交的住房公積金、應(yīng)交的各種稅金等。新制度同時增設(shè)了“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中“應(yīng)付社會保障費(fèi)”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)付社會保障費(fèi)”科目。應(yīng)對原賬中的“其他應(yīng)付款”科目余額進(jìn)行分析，對于其中屬于代扣代交的住房公積金等應(yīng)付社會保障費(fèi)部分，轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)付社會保障費(fèi)”科目；對于其中屬于應(yīng)交稅費(fèi)的部分，轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)交稅費(fèi)”科目；對于其中屬于新制度“其他應(yīng)付款”科目核算內(nèi)容的部分，轉(zhuǎn)入新賬中的“其他應(yīng)付款”科目。實(shí)行“收支兩條線”管理的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，如有尚未確定應(yīng)上繳或留用的醫(yī)療收費(fèi)，應(yīng)將相關(guān)款項(xiàng)從原賬中的“其他應(yīng)付款”等科目轉(zhuǎn)入新賬中的“待結(jié)算醫(yī)療款”科目；如有已確定上繳國庫或財(cái)政專戶的醫(yī)療收費(fèi)，應(yīng)將相關(guān)款項(xiàng)從原賬中的“其他應(yīng)付款”等科目轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)繳款項(xiàng)”科目。7.“預(yù)提費(fèi)用”科目。新制度未設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中的“預(yù)提費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“事業(yè)基金”科目。8.“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目。新制度未設(shè)置“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目。轉(zhuǎn)賬時，如原賬中的“長期借款”和“長期應(yīng)付款”科目尚未結(jié)清，應(yīng)在“其他應(yīng)付款”科目下設(shè)置“長期借款”和“長期應(yīng)付款”明細(xì)科目，并將原賬中的“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“其他應(yīng)付款——長期借款”和“其他應(yīng)付款——長期應(yīng)付款”明細(xì)科目?！捌渌麘?yīng)付款——長期借款”和“其他應(yīng)付款——長期應(yīng)付款”明細(xì)科目待有關(guān)長期借款和長期應(yīng)付款償還后予以核銷。（三）凈資產(chǎn)類。1．“固定基金”科目。新制度設(shè)置了“固定基金”科目，其核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目有所不同。主要區(qū)別是：新制度下的“固定基金”科目的核算范圍比原制度規(guī)定范圍大，包括了固定資產(chǎn)占用、在建工程占用和無形資產(chǎn)占用。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中的“固定基金”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“固定基金——固定資產(chǎn)占用”明細(xì)科目，并分別按照新賬中的“在建工程”、“無形資產(chǎn)”科目余額，借記新賬中的“事業(yè)基金”科目，貸記新賬中的“固定基金——在建工程占用”、“固定基金——無形資產(chǎn)占用”科目。2．“事業(yè)基金”、“結(jié)余分配”科目。新制度設(shè)置了“事業(yè)基金”、“結(jié)余分配”科目，其核算內(nèi)容與原制度“事業(yè)基金”、“結(jié)余分配”科目的核算內(nèi)容基本相同。轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)將原賬中的以上科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中的相應(yīng)科目。3．“專用基金”科目。新制度設(shè)置了“專用基金”科目，其核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目有所不同。主要區(qū)別是：
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