醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)新舊會(huì)計(jì)制度銜接處理規(guī)定doc-在線瀏覽
2024-08-27 19:16本頁面
【正文】 區(qū)別是：新制度下的“預(yù)收醫(yī)療款”科目核算基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)預(yù)收住院病人醫(yī)療款和醫(yī)療保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)預(yù)付并需結(jié)算的醫(yī)療保險(xiǎn)金。5.“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“應(yīng)付工資（離退休費(fèi)）”、“應(yīng)付地方（部門）津貼補(bǔ)貼”、“應(yīng)付其他個(gè)人收入”科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)付職工薪酬”的相應(yīng)明細(xì)科目。新制度設(shè)置了“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”和“其他應(yīng)付款”科目，其核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目有所不同。新制度同時(shí)增設(shè)了“應(yīng)交稅費(fèi)”科目。應(yīng)對(duì)原賬中的“其他應(yīng)付款”科目余額進(jìn)行分析，對(duì)于其中屬于代扣代交的住房公積金等應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)部分，轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)付社會(huì)保障費(fèi)”科目；對(duì)于其中屬于應(yīng)交稅費(fèi)的部分，轉(zhuǎn)入新賬中的“應(yīng)交稅費(fèi)”科目；對(duì)于其中屬于新制度“其他應(yīng)付款”科目核算內(nèi)容的部分，轉(zhuǎn)入新賬中的“其他應(yīng)付款”科目。7.“預(yù)提費(fèi)用”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中的“預(yù)提費(fèi)用”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中的“事業(yè)基金”科目。新制度未設(shè)置“長期借款”、“長期應(yīng)付款”科目。“其他應(yīng)付款——長期借款”和“其他應(yīng)付款——長期應(yīng)付款”明細(xì)科目待有關(guān)長期借款和長期應(yīng)付款償還后予以核銷。1．“固定基金”科目。主要區(qū)別是：新制度下的“固定基金”科目的核算范圍比原制度規(guī)定范圍大，包括了固定資產(chǎn)占用、在建工程占用和無形資產(chǎn)占用。2．“事業(yè)基金”、“結(jié)余分配”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中的以上科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中的相應(yīng)科目。新制度設(shè)置了“專用基金”科目，其核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目有所不同。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“專用基金——職工福利基金”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“專用基金——職工福利基金”明細(xì)科目，對(duì)于職工福利基金中含有職工福利費(fèi)的，應(yīng)將其余額分析結(jié)轉(zhuǎn)入新賬中的“其他應(yīng)付款”科目；應(yīng)將原賬中“專用基金——修購基金”明細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“事業(yè)基金”科目。4．“收支結(jié)余”科目。轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中的“收支結(jié)余”科目的余額分析轉(zhuǎn)入新賬中的“本期結(jié)余”科目?！柏?cái)政補(bǔ)助收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”、“醫(yī)療收入”、“藥品收入”、“其他收入”、“醫(yī)療支出”、“藥品支出”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)政專項(xiàng)支出”、“其他支出”科目。自2011年7月1日起，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)按照新制度設(shè)置收入、支出科目并進(jìn)行賬務(wù)處理，并按照新制度要求設(shè)置新賬中的有關(guān)限定用途資金備查簿，即將尚未支用的財(cái)政補(bǔ)助資金和其他限定用途資金分析登記入“財(cái)政基本支出備查簿”、“財(cái)政項(xiàng)目支出備查簿”和“其他限定用途資金備查簿”?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)上述規(guī)定轉(zhuǎn)賬并作調(diào)整后的各會(huì)計(jì)科目2011年7月1日的月初余額，按照新制度編制2011年7月1日的期初資產(chǎn)負(fù)債表。1. 2011年712月會(huì)計(jì)報(bào)表。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在編制2011年712月的月度、季度收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表和財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表時(shí)，應(yīng)在表中“本月數(shù)”欄之前增加“16月”欄，該欄數(shù)據(jù)根據(jù)2011年16月原賬中收支數(shù)據(jù)按新制度收支分類口徑進(jìn)行調(diào)整后的數(shù)據(jù)填列（不改變?cè)~中收支計(jì)量口徑）。表中“本年累計(jì)數(shù)”欄按照表中“16月”欄數(shù)據(jù)加上712月按新制度口徑計(jì)算的數(shù)據(jù)填列?；鶎俞t(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)編制的2011年度會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表、財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表和凈資產(chǎn)變動(dòng)表。在編制2011年度收入支出總表、業(yè)務(wù)收支明細(xì)表和財(cái)政補(bǔ)助收支明細(xì)表時(shí)，不要求填列上年比較數(shù)，但應(yīng)在“本年累計(jì)數(shù)”欄之前增加“16月”欄，該欄數(shù)據(jù)的填列方法同上述2011年712月報(bào)表的編制。基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)應(yīng)按照新制度規(guī)定編制2012年的月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。附：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)新舊會(huì)計(jì)科目對(duì)照表 附：基層
高考資料相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1