上市公司內(nèi)部控制審計(jì)資料-資料下載頁(yè)
2025-07-07 12:18本頁(yè)面
【正文】 架有效地加以運(yùn)用，適時(shí)推出與基本規(guī)范相配套的應(yīng)用指南，是規(guī)范上市公司內(nèi)部控制信息披露的必要前提，也是提高內(nèi)部控制審計(jì)質(zhì)量的基本依據(jù)所在。五、結(jié)語(yǔ)在證監(jiān)會(huì)、證交所的鼓勵(lì)和推動(dòng)下，2007年自愿披露內(nèi)部控制審核意見(jiàn)的上市公司家數(shù)己上升至175家，這是一個(gè)積極的信號(hào)。財(cái)政部2008年發(fā)布的《內(nèi)部控制基本規(guī)范》，對(duì)加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力將起到積極的作用?；疽?guī)范中明確要求接受委托從事內(nèi)部控制審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)根據(jù)基本規(guī)范及其配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。而從我國(guó)上市公司的實(shí)踐看，內(nèi)部控制審計(jì)中面臨的一系列問(wèn)題，包括審計(jì)準(zhǔn)則的匾乏、控制缺陷的定義和報(bào)告、審計(jì)對(duì)象的確定和審計(jì)意見(jiàn)的表述等問(wèn)題都需要監(jiān)管層和實(shí)務(wù)界加以正視并予以解決。明確內(nèi)部控制審計(jì)的業(yè)務(wù)性質(zhì)，盡快制定一系列的應(yīng)用指引，研究并發(fā)布有關(guān)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)更好地貫徹《內(nèi)部控制基本規(guī)范》、提高審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的嚴(yán)肅性和執(zhí)業(yè)質(zhì)量有積極意義。主要參考文獻(xiàn)：陳關(guān)亭，張少華，2003，“論上市公司內(nèi)部控制的披露及其審核”，《審計(jì)研究》第5期黃秋敏，2008，“上市銀行內(nèi)部控制信息披露狀況分析—以2001一2006年度報(bào)告為研究對(duì)象”，《審計(jì)研究》第1期李明輝，王學(xué)軍，2004，“上市商業(yè)銀行內(nèi)部控制信息披露研究”，《金融研究》，第5期饒盛華，2001，“加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制是當(dāng)務(wù)之急—ST鄭百文的警示”，《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師》第2期吳水澎，陳漢文，邵賢弟，2000，“論改進(jìn)我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制—由亞細(xì)亞失敗引發(fā)的思考”，《會(huì)計(jì)研究》第9期張剛、周云鵬，2004，“內(nèi)部控制審核報(bào)告分析”，《廣東經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院學(xué)報(bào)》第6期張立民，錢華，黎敏儀，2003，“內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀與改進(jìn)—來(lái)自我國(guó)ST上市公司的數(shù)據(jù)分析”，《審計(jì)研究》第5期楊有紅，汪薇，2008，“2006年滬市公司內(nèi)部控制信息披露研究”，《會(huì)計(jì)研究》第3期楊玉鳳，2007，“內(nèi)部控制信息披露:國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述”，《審計(jì)研究》第4期周勤業(yè)，王嘯，2005，“美國(guó)內(nèi)部控制信息披露的發(fā)展及其借鑒”，《會(huì)計(jì)研究》，第2期朱榮恩，應(yīng)唯，袁敏，2003，“美國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的發(fā)展及對(duì)我國(guó)的啟示”，《會(huì)計(jì)研究》第8期，中國(guó)證監(jiān)會(huì)[2006]第32號(hào)令，《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》中國(guó)證監(jiān)會(huì)、上交所、深交所，《關(guān)于做好上市公司2007年年度報(bào)告工作的通知》 Survey.[R]Deeember:l~28.Andrew J. Leone，2007，F(xiàn)actors related to internal control disclosure: A discussion of Ashbaugh，Collins and Kinney (2007) and Doyle，Ge，and McVay(2007)，[J] Journal of Accounting and Economics，Sep：224~237Chan .，Barbara R. Farrell and Picheng Management and Return一Earnings Association of Firms Reporting Material Internal Control Weaknesses Under Section 404 of the Sarbanes一Oxley Act，Working Paper Series.Doyle，J，Ge，W，McVay，S，2005. Accruals Quality and Internal Control over Financial Reporting Working paper，University of Utah，University of Michigan，and New York University.The Associated Press， from stock markets surge after Sarbanes一Oxley，Study Finds，Business News，DeCember13National Association of Corporate Directors，2006，DM Extra，May12，Weili Ge，Sarah Mcvay，2005，The Disclosure of Material Weaknesses in Internal Control after the Sarbanes一Oxley Act.[J]Accounting Horizon，Sep：137一15825 / 25
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