上市公司內(nèi)部控制中存在的問題及對策-資料下載頁
2025-06-09 21:36本頁面
【正文】 ，建立合理的組織機構(gòu)。公司在設(shè)立機構(gòu)時應(yīng)該根據(jù)經(jīng)營管理的需要，結(jié)合自己業(yè)務(wù)流程的特點，吸取其他公司先進的管理經(jīng)驗設(shè)立合理的組織機構(gòu)。合理的組織機構(gòu)有利于建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，增強內(nèi)部控制效果，使各部門分工明確，相互合作、監(jiān)督和制約。最后，重視企業(yè)文化建設(shè)。企業(yè)文化是一種無形資產(chǎn)，是提高員工和企業(yè)積極性的靈魂，加強文化建設(shè)是企業(yè)建立和實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它影響企業(yè)所有人員的思維和行為，努力為員工創(chuàng)造舒適的工作環(huán)境和良好的生活質(zhì)量，完善評測手段和激勵機制，改良企業(yè)文化，營造良好的工作氛圍。（二）強化風(fēng)險意識，建立有效地風(fēng)險管理系統(tǒng)隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，公司的競爭愈來愈激烈，公司內(nèi)外環(huán)境日益復(fù)雜，及時識別和控制公司經(jīng)營風(fēng)險，進行有效的防范和控制，是上市公司內(nèi)部控制的重要內(nèi)容之一。首先，建立獨立的風(fēng)險管理部門。用它來控制企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險，通過風(fēng)險管理部門公司可以有效意識到風(fēng)險的到來，將風(fēng)險控制在公司可承受的范圍內(nèi)。其次，使公司所有員工都樹立風(fēng)險意識。員工風(fēng)險意識的樹立取決于公司管理者的領(lǐng)導(dǎo)理念和風(fēng)險意識，只有管理者將公司風(fēng)險放到一個重要的位置，公司才可以長久的經(jīng)營下去。因此，公司應(yīng)建立有效地風(fēng)險管理系統(tǒng)，強化公司全體對風(fēng)險的認識，才能主動采取措施控制風(fēng)險，內(nèi)部控制制度才能有效貫徹實施。（三）采取有效的控制活動控制活動是內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，貫穿于公司的各個部門，涉及整個公司的各層級與各種職能部門，是建立與實施有效內(nèi)部控制的重要手段。首先，對員工采取有效的控制活動。對員工要做到相容職務(wù)分離政策、相容職務(wù)不同人員擔(dān)任政策，明確每個員工的職責(zé)與工作，從而科學(xué)有效的形成制衡機制，達到相互牽制的作用。其次，對信息系統(tǒng)采取有效地控制活動。隨著電子時代的發(fā)展，電子商務(wù)信息在公司中起到非常重要的作用，但是作假舞弊現(xiàn)象也隨之愈來愈多，所以應(yīng)采取設(shè)置權(quán)限、設(shè)置口令密碼、信息分工錄入等方式減少這種現(xiàn)象。另外控制活動設(shè)計整個公司的各層級與各種職能部門，在控制活動中要對高風(fēng)險項目實施重點控制，通過建立完整的內(nèi)部控制制度和清晰的操作系統(tǒng)以保證整個公司生產(chǎn)經(jīng)營活動有序、高效地進行。（四）加強信息與溝通系統(tǒng)信息與溝通系統(tǒng)的建立，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，可以促進內(nèi)部控制有效運行，是建立與實施有效內(nèi)部控制的重要條件。首先，建立良好的信息系統(tǒng)。一個良好的信息系統(tǒng)可以使公司內(nèi)、外部的信息傳遞更加暢通，這就需要公司人員的積極參與和配合，需要注意信息的謹慎性和準確性，不能隨意讓所有人接觸，防止信息的泄露。其次，建立良好的信息溝通系統(tǒng)。信息溝通是公司建立有效信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)，公司要確保信息的真實、可靠和及時，并且可以順利的在員工之間傳遞。所以在公司內(nèi)部要做到上下溝通，管理者要及時與下屬員工溝通，傾聽他們對公司的看法以及意見；在公司外部要做到信息的及時披露，讓別的公司及客戶了解我們的公司，從而促進公司更好的發(fā)展。（五）完善內(nèi)部監(jiān)督體系內(nèi)部監(jiān)督體系是公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，并及時加以改進的過程，它是建立與實施內(nèi)部控制的重要保證。因此公司要完善內(nèi)部監(jiān)督體系，即要做到在公司建立獨立的審計機構(gòu)，明確的劃分董事會和監(jiān)事會的職責(zé)，設(shè)立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，同時配備專業(yè)知識豐富、職業(yè)道德高的專職內(nèi)審人員，獨立行駛職權(quán)，不受干擾，另外還要進行事前審計和事中審計，以確保公司的每個發(fā)展階段都嚴謹。內(nèi)部審計可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中存在的問題并及時提出糾正措施，是內(nèi)部控制的重要制衡機制，可以確保內(nèi)部控制的順利進行。結(jié)論隨著迅猛發(fā)展的經(jīng)濟和越來越激烈的競爭，為了增強上市公司在競爭的實力，實現(xiàn)公司的快速發(fā)展，建立良好、有序、健康的內(nèi)部控制制度是必要的，因此，各個上市公司應(yīng)該從實際出發(fā)，根據(jù)自己的情況，在上述提出的措施幫助下逐步完善內(nèi)部控制制度，建立一套屬于自己公司的內(nèi)部控制制度，從而立于不敗之地，長久健康的發(fā)展下去。參考文獻[1][D].河南:河南大學(xué),2011.[2][J].財經(jīng)視點,2010,(1):15.[3][J].財政金融,2010,(225):112113.[4][J].經(jīng)營管理,2011,(4):145146.[5][J].經(jīng)營管理,2010,(10):7172.[6]邢梅,[J].承德民族師專學(xué)報,2010,(3):6162.[7][J].當(dāng)代經(jīng)濟,2009,(7):136137.[8][J].財會通訊,2010,(12):8990.[9][J].財務(wù)與會計,2010,(12):53.[10][J].財會通訊,2010,(12):90.[11]張濤,[J].財會通訊,2010,(9):110111.[12][J].管理探索,2010,(11):9091.[13][J].企業(yè)管理,2011,(3):14.[14][J].現(xiàn)代商業(yè),2011,(5):120121.[15][D].北京:對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué),2009.[16][D].天津:天津大學(xué),2007.[17]邢梅,[J].浙江金融,2011,(12):6768.[18][J].企業(yè)導(dǎo)報,2011,(13):49.[19]黃會英,[J].企業(yè)技術(shù)開發(fā),2010,(7):7576.[20][J].經(jīng)濟研究參考,2008,(70):2930.
教學(xué)教案相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1