【正文】 可行性分析報告；② 專家評估意見表；③ 立項研討意見書和立項批復(fù)。（ 3 ）審核可行性分析報告的合理性，進(jìn)一步評估投資風(fēng)險及對公司現(xiàn)金流的影響；進(jìn)一步評估被投資單位的償債能力和社會商業(yè)信用，以及投資目的實現(xiàn)的可能性；（ 4 ）擬定投資方案。審定董事會（ 1 ）由董事會決議的形式審定；（ 2 ）進(jìn)一步審查評估投資風(fēng)險和投資目的實現(xiàn)的可能性；（ 3 ）授權(quán)總經(jīng)理的審定權(quán)限；（ 4 ）審定投資規(guī)模和期限，批準(zhǔn)投資方案；（ 5 ）對需報股東大會批準(zhǔn)的投資事項送交股東大會批準(zhǔn)。股東大會（ 1 ）批準(zhǔn)年度 投資計劃；（ 2 ）對需交股東大會批準(zhǔn)的投資項目進(jìn)行審議并作出決議。投資方案實施財務(wù)部門（ 1 ）按批準(zhǔn)的投資規(guī)模和期限購買債券或委托銀行貸款；（ 2 ）及時記錄投資業(yè)務(wù)；（ 3 ）收取投資收益；（ 4 ）妥善保管有關(guān)證券及文件；（ 5 ）實時監(jiān)控被投資單位財務(wù)狀況，定期提供分析報告，被投資單位出現(xiàn)異常情況時及時報告；（ 6 ）承辦、會計記錄、證券保管分別由不同的人擔(dān)任。3 .4長期股權(quán)投資3 .4 .1投資決策控制(1) 決策控制程序（2）決策程序控制要求：業(yè)務(wù)操作操作控制要求項目建議公司董事、高管人員，各職能部門、二級機(jī)構(gòu)及公司內(nèi)外的其他人員（1）必須提交項目建議書；（2）提出時間應(yīng)在股東大會召開前。立項資本運(yùn)營部門（1）受理；（2）形式上審查項目建議書；（3）組織立項研討，提出研討意見；（3）符合國家產(chǎn)業(yè)政策、公司發(fā)展戰(zhàn)略和社會需要；（4）對被投資單位進(jìn)行資信調(diào)查和實地考察；（5）對其他投資者的資信情況進(jìn)行了解和調(diào)查；（6）研討意見書由立項研討參加人員會簽；（7）起草立項批復(fù)報總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)；（8）未獲準(zhǔn)立項的，將項目建議書退回建議人。總經(jīng)理（1）主持小型投資項目（由董事會授權(quán)）的立項研討；（2）審核立項批復(fù)；（3）簽發(fā)小型項目的立項批復(fù)。董事長（1）主持立項研討（授權(quán)總經(jīng)理的除外）（2）審核立項批復(fù)（小型項目除外）；（3）簽發(fā)立項批復(fù)（小型項目除外）。評估、論證資本運(yùn)營部門或公司 另行成立項目籌備組（1）組織評估、論證；（2）調(diào)查被投資項目的基本情況包括被投資行業(yè)的狀況及國家政策等；對項目進(jìn)行可行性論證，并編制可行性研究報告；（3）可行性研究全面、客觀、及時可靠；（4）可行性研究報告必須包括的內(nèi)容：項目起因、企業(yè)概況、項目內(nèi)容、技術(shù)分析、 市場分析、資金分析、效益分析、環(huán)保影響、風(fēng)險分析、政策分析、研究結(jié)論等；（5）重大投資項目立項后，公司認(rèn)為必要 時委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行 性研究；（6）500 萬元以上投資項目必須由公司聘請專家評估；（7）參加評估的專家須單獨(dú)填寫《投資項目專家評估意見表》。財務(wù)部門（1）參與可行性研究工作；（2）對投資項目所需的資金、預(yù)期現(xiàn)金流量、投資收益，以及投資的安全性等進(jìn)行測 算分析。預(yù)審總經(jīng)理（1）以經(jīng)理辦公會的形式預(yù)審；（2）預(yù)審時間安排在項目論證結(jié)束后的首次經(jīng)理辦公會上；（3）預(yù)審依據(jù)：①可行性研究報告；②專家評估意見表；③立項研討意見書和立項批復(fù)。（4）進(jìn)一步分析投資項目的可行性及其風(fēng)險和投資目的實現(xiàn)的可能性；（5）預(yù)審結(jié)束時，形成《提交公司董事會決策議案》。議案內(nèi)容：議案要點(diǎn)、預(yù)審意見、總經(jīng)理簽章、議案附件（可行性研究報告、合同、章程、草案等）；（6）擬定投資方案。審定董事會（1）所有對外股權(quán)投資項目均由公司董事會審定；（2）決策議案文件由投資部門提供，并于董事會召開前兩周送達(dá)各董事及到席人員；（3）董事會記錄須詳細(xì)記錄各董事的意見和審批過程，董事會記錄必須由出席會議的董事簽字；（4）批準(zhǔn)項目進(jìn)入實施的有效表決票數(shù)，必須超過全體董事的半數(shù)；（5）按本制度規(guī)定須交股東大會批準(zhǔn)的投資項目，送交股東大會審議；（6）審議批準(zhǔn)投資方案。股東大會（1）審議批準(zhǔn)投資計劃；（2）對需交股東大會批準(zhǔn)的投資項目進(jìn)行 審議并作出決議。項目申報資本運(yùn)營部門或項目籌備組（1）凡需向有關(guān)政府機(jī)關(guān)申報的投資項目，組織編制相關(guān)申報文件并負(fù)責(zé)匯編送審；（2）申報文件由董事長簽發(fā)，或授權(quán)總經(jīng)理簽發(fā)；（3）申報后的催批；（4）受理申報審批單位提出的問題，并按其類別分別交相關(guān)部門處理。無法處理，請示公司總經(jīng)理或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。3．4．2 投資實施和監(jiān)控（1）投資實施和監(jiān)控程序：（2）內(nèi)控要求：業(yè)務(wù)操作操作人控制要求洽商資本運(yùn)營部門或 籌備組（1）具體組織與被投資方正式洽商，洽商人至少兩人以上；（2）起草協(xié)議、章程等文件；（3）有利害關(guān)系的人員實行回避；（4）重大合同應(yīng)征求法律顧問和專家意見；（5）辦理合同公證?？偨?jīng)理（1）對中小項目作為主代表，代表公司同被投資單位談判；（2）洽商談判必須有兩人以上參加；（3）出現(xiàn)原則變動，報董事會批準(zhǔn)；（4）審核投資協(xié)議。董事長（1）對于重大項目，作為主代表，代表公司同被投資單位談判；（2）洽商談判必須有兩人以上參加；（3）出現(xiàn)原則變動，報董事會批準(zhǔn)；（4）審核并簽署投資協(xié)議。投出資產(chǎn)及辦 理相關(guān)手續(xù)財務(wù)部門（1）參與編制具體投資計劃；（2）組織資產(chǎn)評估；（3）根據(jù)公司董事會、決議或股東大會決議、投資協(xié)議（經(jīng)公證）和投資計劃，按項目、進(jìn)度、時間、金額和方式投出資產(chǎn)；（4）需要提前或延遲投資資產(chǎn)、變更投資方式、中止投資，按本項目原審批程序?qū)徟唬?）取得投資證明并妥善保管；（6）及時進(jìn)行投出資產(chǎn)賬務(wù)處理，正確核算投資業(yè)務(wù)；（7）協(xié)助被投資單位辦理銀行、稅務(wù)等相關(guān)手續(xù)。資本運(yùn)營部門或 籌備組（1）辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，向被投資方取得有關(guān)憑證；（2）參與被投資單位的籌備工作；（3）協(xié)助被投資單位辦理工商登記等有關(guān)手續(xù)。派出管理代表資本運(yùn)營部門（1）擬定管理代表名單包括向子公司推薦董事、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等高管人員和向參股單位派出常駐代表；（2）擬定管理代表的考核辦法；（3）組織對管理代表的考核。總經(jīng)理（1）決定派出管理代表名單；（2）按法律程序向子公司推薦董事、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等高管人員；（3）每半年聽取管理代表的匯報至少一次。監(jiān)控總經(jīng)理（1）對子公司制定經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算方案；（2）對被投資單位出現(xiàn)的異常情況及時組織會議研究，重大事項及時向董事會報告。投資代表（1）每季向總經(jīng)理報告工作一次，每半年向董事會報告工作一次；（2）除公司章程規(guī)定不能事前向公司匯報的事項外，在被投資單位涉及到下列重大事項時 要及時書面請示。①選聘公司董事會成員及董事會主要負(fù)責(zé)人；②有關(guān)重大投資決策、經(jīng)營方向、經(jīng)營方式?jīng)Q策；③增資或發(fā)行公司債券；④收益分配決策；⑤資產(chǎn)抵押超過企業(yè)凈資產(chǎn)三分之一以上；⑥其他涉及公司重大利益的事項。（3）代表公司參加有關(guān)決策會議時，必須按公司的利益和意志行使權(quán)力。資本運(yùn)營部門（1）定期與被投資單位溝通；歸口處理和協(xié)調(diào)與被投資單位的業(yè)務(wù)往來；（2）收集被投資單位的有關(guān)信息；（3）分析評估投資質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)異常，及時向總經(jīng) 理、董事會報告；（4）會同財務(wù)部門等相關(guān)部門擬定投資處置方案。財務(wù)部門（1）對子公司的財務(wù)會計工作予以指導(dǎo)，審定子公司特殊的財務(wù)政策和會計政策；（2）分析被投資單位的財務(wù)狀況、盈利能力，每季至少分析一次；（3）及時足夠收取投資收益，及時處理投資期間相關(guān)賬務(wù)；（4）會同投資部門等相關(guān)部門擬定投資處置方案。項目后評估總經(jīng)理（1）下達(dá)評估計劃；（2）審定評估工作規(guī)范；（3）審核評估工作報告；（4）向董事會提交投資效果評價報告；（5）向被投資單位反饋董事會有關(guān)決議。資本運(yùn)營部門財務(wù)部門（1）擬定評估工作規(guī)范；（2）起草評估工作計劃；（3）組織評估工作，編寫、匯總評估報告；（4）起草投資效果評估報告；（5）評估工作報告必須包括以下內(nèi)容：①項目概況；②投資效果評估：對照可行性研究報告所定 目標(biāo)，按成功、基本成功、尚可挽救、失敗四類作 出判斷。③小結(jié)。按投資成敗分類，分析主客觀原因， 總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，并提出改進(jìn)意見。3．4．3 投資處置3．4．3．1 處置決策。按本項目原投資審批程序?qū)徟?．4．3．2 處置價格：（1）由公司財務(wù)部門、資本運(yùn)營部門研究確定轉(zhuǎn)讓價格，報總經(jīng)理并經(jīng)董事會批準(zhǔn)；（2）必要時，由財務(wù)部門聘請具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。3．4．3．3 對外投資處置收回的資產(chǎn)：（1）公司對投資收回的資產(chǎn)，應(yīng)及時足夠收取，并按會計規(guī)定入賬；（2）收回貨幣資金，應(yīng)及時辦理收款業(yè)務(wù)；（3）收回實物資產(chǎn)，應(yīng)編制資產(chǎn)回收清單并由相關(guān)部門驗收；（4）收回?zé)o形資產(chǎn)，應(yīng)檢查核實被投資單位未在繼續(xù)使用；（5）收回債權(quán)的應(yīng)確認(rèn)其真實性和價值。3．4．3．4 對外投資評估處置的會計審核和核算：（1）財務(wù)部門在進(jìn)行資產(chǎn)處置的相關(guān)會計處理時，認(rèn)真審核與對外投資處置有關(guān)的審批文件、會議記錄及相關(guān)資料，以確保資產(chǎn)處置的真實、合規(guī)；（2）財務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真審驗對外投資處置后的資產(chǎn)回收清單和驗收報告，審核對外投資的作價，保證回收資產(chǎn)的安全和完整；（3）對需辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的資產(chǎn)，應(yīng)查驗其產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移情況；（4）財務(wù)部門對投資處置進(jìn)行會計審核后，及時進(jìn)行會計處理。3．4．3．5 對外投資核銷：（1）投資部門應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等不能收回投資的法律文書和證明文件；（2）按投資損失的審批權(quán)限審批。3．5 對外投資記錄控制3．5．1 過程記錄控制。公司建立投資決策、審批過程的書面記錄制度。3．5．2 會計記錄控制：（1）公司按《企業(yè)會計制度》等規(guī)定對對外投資業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算和記錄，所有對外投資業(yè)務(wù)納入公司的會計核算體系，嚴(yán)禁賬外設(shè)賬；（2）財務(wù)部門進(jìn)行對外投資業(yè)務(wù)會計處理時，對投資計劃、審批文件、合同或協(xié)議、資產(chǎn)評估證明、投資獲取的權(quán)益證書等相關(guān)憑證的真實、合法、準(zhǔn)確、完整情況進(jìn)行嚴(yán)格審核；（3）公司建立對外投資臺賬，記錄被投資單位的名稱、投資合同與協(xié)議的編號及存放地 點(diǎn)，出資方式、股權(quán)比例，投資收益分配情況等；（4）公司建立有價證券記錄臺賬，記錄證券的名稱、面值、數(shù)量、編號、取得日期、期 限、利率等；（5）財務(wù)部門定期和不定期檢查核對有關(guān)權(quán)益證書。3．5．3 權(quán)益證書和檔案管理：（1）公司取得的股權(quán)證、有價證券等權(quán)益證書，由財務(wù)部門保管或委托其他機(jī)構(gòu)保管；（2）公司對外投資的決策、審批等過程記錄、審批文件、投資合同或協(xié)議、投資計劃書、 對外投資處置等文件資料定期由投資部門整理存檔，送公司檔案部門保管；（3）檔案的調(diào)閱、保管、歸檔，按公司檔案管理辦法執(zhí)行。監(jiān)督檢查4．1 監(jiān)督檢查主體（1）公司監(jiān)事會。依據(jù)公司章程和股東大會決議對對外資本運(yùn)營進(jìn)行檢查監(jiān)督；（2）公司審計部門。依據(jù)公司授權(quán)和部門職能描述，對公司對外投資合同或協(xié)議以及投 資過程進(jìn)行審計監(jiān)督；（3）公司財務(wù)部門。對公司的對外投資業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督；（4）上級對下級對外投資的日常工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。4．2 檢查監(jiān)督方式 按公司規(guī)定的檢查權(quán)限定期或不定期進(jìn)行檢查。4．3 監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容（1）對外投資業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況。重點(diǎn)檢查崗位設(shè)置是否科學(xué)、合理、 是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象，以及人員配備是否合理。（2）對外投資業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查分級授權(quán)是否合理，對外投資的 授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批等違反規(guī)定的行為。（3）對外投資業(yè)務(wù)的決策情況。重點(diǎn)檢查對外投資決策過程是否符合規(guī)定的程序。（4）對外投資資產(chǎn)的投出情況。重點(diǎn)檢查各項資產(chǎn)是否按照投資計劃投出；以非貨幣性 資產(chǎn)投出的，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)的作價是否合理。（5）對外投資持有的管理情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)對外投資權(quán)益證書等憑證的保管和記錄情 況，投資期間獲得的投資收益是否及時足額收回。（6）對外投資的處置情況。重點(diǎn)檢查投資資產(chǎn)的處置是否經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)，資產(chǎn)的回收是 否完整、及時，資產(chǎn)的作價是否合理。（7）對外投資的會計處理情況。重點(diǎn)檢查會計記錄是否真實、完整。4．4 監(jiān)督檢查結(jié)果處理（1）對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的對外投資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門告 知有關(guān)部門，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。（2）監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)向上級部門報告對外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查情況和有關(guān)部門的整 改情況。第七章 固定資產(chǎn)控制制度總則1．1 控制目標(biāo)（1）規(guī)范固定資產(chǎn)的管理行為；（2）防范固定資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊；（3）保護(hù)固定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效率。1．2 適用范圍 本制度適用于公司的固定資產(chǎn)管理，各控股子公司參照執(zhí)行。崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)2．1 不相容崗位分離（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批分離；（2）固定資產(chǎn)的取得、驗收與款項支付分離；（3）固定資產(chǎn)投保的申請與審批分離；（4）固定資產(chǎn)的保管與清查分離；（5）固定資產(chǎn)處置的申請與審批、審批與執(zhí)行分離；（6）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會計記錄分離；（7）公司不由同一部門或個人辦理固定資產(chǎn)的全過程業(yè)務(wù)。2．2 經(jīng)辦和核算固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求（1）具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；（2）熟悉固定資產(chǎn)的用途、性能等基本知識；（3）符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。2．3 業(yè)務(wù)歸口辦理1）房屋、建筑物等固定資產(chǎn)的建造、管理歸口項目部門辦理；2）機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛