基于酒鬼酒的案例分析某白酒企業(yè)上市公司內(nèi)部控制的研究-資料下載頁
2025-04-17 00:22本頁面
【正文】 ，排除產(chǎn)品質(zhì)量受到損害的一切可能信。白酒屬于食品類產(chǎn)品，食品安全問題不容小噓，白酒企業(yè)應(yīng)當(dāng)為消費者的飲酒健康負(fù)責(zé)，將白酒質(zhì)量提高，充分維護(hù)企業(yè)的良好形象，才能夠促進(jìn)企業(yè)良好穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。2．塑造良好的企業(yè)文化根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制指引第 5 號企業(yè)文化》中對企業(yè)文化的定義，“所謂企業(yè)文化，也就是企業(yè)在自身經(jīng)營過程中所形成的一套自身的價值與經(jīng)營觀念，適合自身發(fā)展的企業(yè)文化與精神”。企業(yè)的發(fā)展需要文化的支撐，企業(yè)文化的發(fā)展能促進(jìn)企業(yè)整體競爭力的提高以及內(nèi)部控制的良好開展。創(chuàng)造良好的企業(yè)文化，能夠增強員工對企業(yè)的認(rèn)同，促進(jìn)團(tuán)隊凝聚力的提高，同時也讓企業(yè)更具有競爭優(yōu)勢。在文化建設(shè)過程中，領(lǐng)導(dǎo)需要明確整體的企業(yè)價值觀念，做好引領(lǐng)工作。（1）塑造企業(yè)核心價值觀酒鬼酒管理層應(yīng)身體力行并堅守企業(yè)“發(fā)展企業(yè)，奉獻(xiàn)社會”的核心價值觀，重視白酒的產(chǎn)品質(zhì)量并有效的控制產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險，而不僅僅只是把它當(dāng)作口頭上的一句話，讓企業(yè)塑造的核心價值觀形同虛設(shè)。（2）強化企業(yè)文化建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任在酒鬼酒的企業(yè)文化建設(shè)過程中，管理層應(yīng)該起到引導(dǎo)作用，管理層需要首先建立自身的良好品質(zhì)，端正自身工作態(tài)度，堅持腳踏實地的作風(fēng)，從而帶領(lǐng)團(tuán)隊的進(jìn)步，營造良好的工作氛圍，創(chuàng)造內(nèi)部環(huán)境。另外，還需要加強部門之間的交流與溝通，促進(jìn)酒鬼酒內(nèi)部文化的宣傳，保證員工能夠堅持企業(yè)文化。（二）實施規(guī)范的控制活動酒鬼酒應(yīng)加強授權(quán)審批控制和財產(chǎn)保護(hù)控制。關(guān)于授權(quán)審批控制，可以將其劃分為兩個部分：授權(quán)控制以及審批控制。相關(guān)人員在授權(quán)后應(yīng)當(dāng)給予適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，如果放任不管，可能發(fā)生越權(quán)或濫用職權(quán)的行為。審批要有界限，不得越權(quán)審批。比如，資金的調(diào)度權(quán)按規(guī)定屬于總會計師，但總經(jīng)理直接通知出納將資金借給其他企業(yè)就屬于越權(quán)審批的行為。財產(chǎn)保護(hù)控制的措施包括財產(chǎn)檔案的建立保管、限制接觸和盤點清查。一般來說，在企業(yè)中接觸具有加強變現(xiàn)能力的資金時需要由不相關(guān)人員參與，非現(xiàn)金資產(chǎn)，如發(fā)票、支票或者有價證券，則需要兩人同時控制，不得交由一人掌控。進(jìn)行企業(yè)日常的盤點清查，不僅僅要對企業(yè)中固定資產(chǎn)等實物進(jìn)行盤點，同時銀行存款以及企業(yè)債務(wù)等也需要一并核對盤點，每次盤點結(jié)果必須加以記錄，方便后期清查與核對。（三）建立高效的信息與溝通企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制，就必然會有信息之間的相互溝通交流與傳遞。企業(yè)內(nèi)部信息的有效及時傳遞，保證企業(yè)信息的準(zhǔn)確性以及安全性，能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，及時發(fā)現(xiàn)發(fā)展中的錯誤并改正，提高整個企業(yè)的決策效率。在信息的傳遞過程中，必須要保證時效，縮短傳遞時間，保證信息的有效性，在業(yè)務(wù)發(fā)生時就需要對信息加以搜集，盡快進(jìn)行整理，進(jìn)而對信息加工，使之轉(zhuǎn)變?yōu)橛行问絺鬟f到信息使用者手中。如果信息未能得到及時傳遞或者準(zhǔn)確度有誤，都會影響到企業(yè)的決策效率，可能會帶來一定企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，造成管理層面的問題，難以控制。除了內(nèi)部信息，企業(yè)各種決策的制定也離不開各種來源的信息的支持。企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)部報告指標(biāo)，搜集和整理各種信息，以便企業(yè)隨時掌握有關(guān)市場狀況、競爭狀況、政策變化及環(huán)境的變化，保證企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。企業(yè)每個人都需要通過充分的內(nèi)部溝通了解內(nèi)部控制體系的相關(guān)部分、它們?nèi)绾芜\行以及它們各自在系統(tǒng)中的作用于職責(zé)。企業(yè)還應(yīng)該運用多種不同的方式，可以是口頭的，也可以是書面，另外還可以通過電子進(jìn)行溝通。當(dāng)然，企業(yè)不僅僅需要內(nèi)部溝通，外部溝通也很必要，例如企業(yè)和客戶之間的溝通，又或者是企業(yè)和相關(guān)機構(gòu)之間的溝通等。五、結(jié)論就內(nèi)部控制的五大因素看，酒鬼酒內(nèi)部控制失去效果，其中國主要的原因就是內(nèi)部環(huán)境不佳，缺乏相應(yīng)的風(fēng)險控制，信息方面未能得到及時溝通。但其中最關(guān)鍵的還是酒鬼酒管理層沒有風(fēng)險控制的意識。我們從酒鬼酒內(nèi)部控制失效的案例中可以學(xué)習(xí)到：內(nèi)部控制必須做到合規(guī)，嚴(yán)格經(jīng)營，制定控制戰(zhàn)略，從而保證控制有效。企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制環(huán)境，加強企業(yè)文化建設(shè)，提高產(chǎn)品質(zhì)量，關(guān)注高風(fēng)險領(lǐng)域，管理層正確認(rèn)識企業(yè)將面臨到的各種風(fēng)險，加強對信息的溝通與交流，促進(jìn)企業(yè)長期持續(xù)發(fā)展。參考文獻(xiàn)[1][J ].管理觀察,2022(9):109112.[2]殷治平,—再看酒鬼酒事件 [J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2022(12):1618.[3][J ].商,2022(18):166.[4][J ].對外經(jīng)貿(mào),2022(12):7173.[5]徐發(fā),[J ].釀酒,2022(2):2325.[6]孟亞茹.“不可不醉,不可太醉”—酒鬼酒[J]. 商,2022(43):180.[7][J ].新經(jīng)濟(jì),2022(2):2223.[8]—基于 H 公司的財務(wù)分析[J].經(jīng)濟(jì)管理,2022(16): 127128.[9]龍成,[J ].商業(yè)現(xiàn)代化,2022(1):186187.[10]馬濤.“醉倒”酒鬼酒[J]. 經(jīng)理人,2022(4):54 57.[11][J].中國市場,2022(34):3334.[12]—酒鬼酒事件的啟示 [J].(7):174175.[13]劉義剛,陳功,康建平, [J].食品與發(fā)酵科技.2022(6):711[14]—以某白酒企業(yè)為例 [J].財政監(jiān)督,2022(20):5657.[15]]姜華山 .白酒業(yè)回暖 [J].企業(yè)觀察家,2022(3):60 61.[16][J ].中國經(jīng)濟(jì)報告,2022(11):6771.[17] 年白酒行業(yè)五大關(guān)鍵詞[J ].福建輕紡,2022(12):1618.[18]黃筱鸝,—近現(xiàn)代中國白酒發(fā)展及國際化歷程 [J].釀酒科技,2022(8):142146[19][J ].新經(jīng)濟(jì),2022(8):6566.致謝本文是在老師的悉心指導(dǎo)下完成。從論文選題到最終完成,老師給了我很多的建議和幫助,讓我在完成論文的同時,學(xué)到了很多。在此，對幫助我的同學(xué)以及指導(dǎo)我的老師，表示由衷感謝。同時,我要感謝學(xué)校和所有老師在這四年大學(xué)學(xué)習(xí)生活中對我的教導(dǎo)和幫助,讓我在收獲知識的同時,豐富了人生的閱歷,在此,我由衷地向你們表示感謝。2022 年 5 月
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