上市公司內(nèi)部控制存在問題及對(duì)策研究本科-資料下載頁
2024-12-03 18:40本頁面
【導(dǎo)讀】社會(huì)穩(wěn)定的關(guān)鍵力量。本文以我國(guó)上市公司內(nèi)部控制為研究對(duì)象，采用數(shù)據(jù)分析。分析了其存在的問題。最后從公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面。為上市公司內(nèi)部控制的改善提供了一些對(duì)策建議。制制度吸引了中外會(huì)計(jì)界的廣泛關(guān)注。對(duì)上市公司來說，內(nèi)部控制制度是必不可少的，內(nèi)部控制是從企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性出發(fā),保證財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范性、合理性、合法性,為提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的效率而在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施的一系列的方式方法。層為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展提供的合理保障。資者意識(shí)到內(nèi)部控制的好壞是關(guān)系到公司能否長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要因素。很大的主觀性和隨意性，讓內(nèi)部控制變成了一紙空文，無法使其發(fā)揮應(yīng)有的效用。有極少數(shù)未進(jìn)行披露。可見我國(guó)關(guān)于內(nèi)部控制披露發(fā)面的法律法規(guī)起到了很大的作用，項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)研究。大體上可以反映我國(guó)上市公司內(nèi)部控制整體的應(yīng)用現(xiàn)狀。露內(nèi)部控制信息的上市公司中，有73%的上市公司都認(rèn)為自己內(nèi)部控制制度建立健全，
【正文】 易滋生大量腐敗及濫用職權(quán)的情況的發(fā)生。因此，建立和完善內(nèi)部控制要杜絕一人兼多職的情況的發(fā)生，推行不相容職務(wù)制度，做到專責(zé)有專人。 （ 3）經(jīng)理層 采用經(jīng)理人制度可以加強(qiáng)對(duì)管理者的約束與監(jiān)督?！耙?yàn)樵谕晟频慕?jīng)理人市場(chǎng)中，股東可以及時(shí)挑選合格的人才，從而形成有效的代理權(quán)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，減少代理成本。管理人員也由于競(jìng)爭(zhēng)壓力，減少了道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇?！? ① 目前我國(guó)的經(jīng)理人制度還不是特別完善，這與我國(guó)“肥水不流外人田”的文化理念有一定的關(guān)系，我們需要解放企業(yè)管理者的思想，積極推進(jìn)經(jīng)理人市場(chǎng)的建立。 （ 4）監(jiān)事會(huì) 監(jiān)事會(huì)作為公司內(nèi)部的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，只有做到以下幾點(diǎn)才能真正履行監(jiān)督職責(zé)。首先，應(yīng)當(dāng)在公司章程中將監(jiān)事會(huì)的職責(zé)和權(quán)利細(xì)化，讓監(jiān)事會(huì)明確自身的定位；其次，保證監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性，從人員構(gòu)成上應(yīng)保證人員組成具有多樣性，從組成人員的思想上，要讓每一位監(jiān)事會(huì)成員都能認(rèn)識(shí)到自身的重要性，明確自身的定位，及時(shí)提出監(jiān)督意見，對(duì)全體股東負(fù)責(zé)；第三，加強(qiáng)監(jiān)事會(huì)運(yùn)作的規(guī)范化，讓監(jiān)督不再是一句口號(hào)，而是要真正讓監(jiān)督落實(shí)到實(shí)處。 （三）提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制 ① 張楠 .企業(yè)內(nèi)部控制的研究 [M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué) .2021,6 南京財(cái)經(jīng)大學(xué)本科畢業(yè)論文 12 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理 ,要將風(fēng)險(xiǎn)管 理的理念深入到公司運(yùn)營(yíng)的方方面面，不僅要建立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門 ,還應(yīng)當(dāng)引進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的高層次的人才。在實(shí)施過程中，不能讓風(fēng)險(xiǎn)管理部門只是一個(gè)閑置的部門，而是要讓該部門參與公司各類重大項(xiàng)目的開展，“小洞不補(bǔ)大洞吃苦”，小小的一個(gè)隱患都有可能會(huì)演變成一場(chǎng)巨大的災(zāi)難，只有通過風(fēng)險(xiǎn)管理部門的及時(shí)發(fā)現(xiàn)、綜合分析、評(píng)估等，才將公司各方面的風(fēng)險(xiǎn)水平降到最低。另外，還應(yīng)當(dāng)督促風(fēng)險(xiǎn)管理部門建立起一個(gè)長(zhǎng)效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，防患于未然，將系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)給公司帶來的損失降到最低。 南京財(cái)經(jīng)大學(xué)本科畢業(yè)論文 13 參考文獻(xiàn) [1]李晶 .我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及對(duì)策研究 [M].山西財(cái)經(jīng)大學(xué)， 2021 [2]王爽 . 東風(fēng)農(nóng)工商公司內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策 [M]. 首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) ,2021 [3]朱榮恩，賀欣 .內(nèi)部控制框架的新發(fā)展 —— 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架 [J].審計(jì)研究，2021， 6 [4]趙興莉 .新規(guī)范下上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告架構(gòu) [J].中國(guó)農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)， 2021(5) [5]宋道勇 .我國(guó)上市公司 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告研究 [M].江蘇大學(xué)， 2021 [6]劉云霞 .淺析如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度 [J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì) ,2021. [7]陳關(guān)亭，張少華 .論上市公司內(nèi)部控制的披露及其審核 [J].審計(jì)研究， 2021， 6 [8]劉秋明 .我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露的問題及改進(jìn) [N].證券市場(chǎng)導(dǎo)報(bào)， ． [9]蔡吉甫 .我國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露的實(shí)證研究 [J].審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究，2021,3 [10]The Committee of Sponsoring Orgnization of the Treadway Commission, Internal Control Intergrated Framework． (the COSO report) [R]，1992． [11]Statement on Auditing Standarads of Internal Control in a Financial Statement Audit： an amendment to SAS ． [12]高秀元 .淺談民營(yíng)企業(yè) 內(nèi)部審計(jì)中存在的問題及對(duì)策 [J].經(jīng)濟(jì)師 .2021,2. [13]李翔 .淺析內(nèi)部審計(jì)外部化 [J].中小企業(yè)管理與科技 (下旬刊 ).2021,9. [14]魯曉丹 .淺談內(nèi)部審計(jì)模式在企業(yè)中的應(yīng)用 [J].新會(huì)計(jì) . 2021,8. [15]漆江 .企業(yè)內(nèi)部控制完善研究 [M].西南財(cái)經(jīng)大學(xué) .2021,4. [16]劉麗賢 .商業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制的問題及對(duì)策 [J].商場(chǎng)現(xiàn)代化 .2021,11. [17]張楠 .企業(yè)內(nèi)部控制的研究 [M].東北財(cái)經(jīng)大學(xué) .2021,6. [18]朱和慧 .關(guān)于在國(guó)有企業(yè)中引入職業(yè)經(jīng)理人制度的研究 [M].天津大學(xué) .2021,6. 南京財(cái)經(jīng)大學(xué)本科畢業(yè)論文 14 [19]劉麗娟 .企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用現(xiàn)狀及對(duì)策研究 [M].重慶理工大學(xué) .2021,6. [20]吳霽 .我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制問題研究 [D].天津商學(xué)院 .2021,5. [21]鄭穎 .我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及對(duì)策研究 [M].東北師范大學(xué) 2021,5.
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