【導(dǎo)讀】略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。制定和實(shí)施的控制方法、措施和程序。4．本制度經(jīng)公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)制定、解釋、修改，董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)規(guī)定；作用，減少積壓和閑置資產(chǎn)的減值損失；保證國家有關(guān)法律和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹落實(shí)。內(nèi)部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和相關(guān)崗。位，并對(duì)業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制制度建設(shè)必須處理好成本與效益的關(guān)系，以合理的控制成。本達(dá)到最佳的控制效果。評(píng)價(jià)和及時(shí)更新。權(quán)責(zé)明確相互制約、相互監(jiān)督。

　　

【正文】 錄等各方面的職責(zé)任務(wù) ，并對(duì)其進(jìn)行檢查。 4． 5 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨控制。公司生產(chǎn)部門加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物 資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等，生產(chǎn)班組應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以 及生產(chǎn)過程中廢棄的存貨進(jìn)行登記。 4． 6 存貨保管的具體要求 業(yè) 務(wù) 操作 操 作 人 控 制 要求 倉 庫 選 擇 設(shè) 置 部 門 經(jīng)理 （ 1） 提 出 倉 庫 設(shè) 置 規(guī) 劃： ① 材 料 倉 庫 位 置 應(yīng) 方 便 生 產(chǎn) 使 用； ② 有 利 于 安 全 保 衛(wèi)； ③ 考 慮保管貨物的物理性能和化 學(xué) 性能； ④ 有 貨 物 進(jìn) 出 通 道 ， 有 照 明 、 防火 、 防水 、 防 盜設(shè) 施； ⑤有合理的存貨空間，易于發(fā)貨、搬運(yùn)、 盤點(diǎn)。 分 管 副 總 經(jīng)理 （ 1） 初 審 倉 庫 設(shè) 置 規(guī) 劃。 總 經(jīng) 理 （ 1） 批 準(zhǔn) 倉 庫 設(shè) 置 規(guī) 劃。 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 31 貨 物 堆 放 保 管 員 （ 1） 保 持 倉 庫 清 潔； （ 2） 采 用 立 堆 放 方 式 ； （ 3） 按 存 貨 的 品 種 、 規(guī)格 堆 放 ， 不 同 物理 性 能和 化 學(xué) 性 能 的 物 品 分 開 堆 放 ； 危 險(xiǎn) 品 隔離 存放 ； （ 4） 劃 分 保 管 區(qū) 、 待 驗(yàn) 區(qū) 、 不 合 格 品 區(qū) ； （ 5） 堆 放 考 慮 先 進(jìn) 先 出 ， 易 于 盤 點(diǎn) ； （ 6） 對(duì)外 形 規(guī) 則 的 貨 物 采 用 五 五 堆 放 法 等 合 理方 法； （ 7）填 制 《 物 料 儲(chǔ) 位圖 》，存 貨 依 分 區(qū)及編 號(hào)順 序 排 放； （ 8） 建 立 存 貨 賬 及 物 料 卡 ， 物 料 標(biāo) 示 朝 外。 貨 物 保 管 保 管 員 （ 1） 保 管 好 倉 庫 鑰 匙 ， 防 止 丟 失； （ 2） 每 月 定 期 核 對(duì) 賬 物； （ 3） 發(fā) 現(xiàn) 物 料 變 質(zhì) 及 時(shí) 報(bào) 告； （ 4） 對(duì) 半 年 以 上 的 呆 滯 物 品 編 制 報(bào) 表； （ 5） 當(dāng) 日 進(jìn) 出 貨 單 ， 當(dāng)日 登 記 入 賬 ， 實(shí)時(shí) 反映 倉庫 庫 存； （ 6） 保持 倉 庫 通 風(fēng) 條 件 ， 定期 檢 查 通 風(fēng)設(shè) 備和防 火 、 防 水 、 防 盜 設(shè) 施 ， 防 止 貨 物 霉 爛變質(zhì) 、失 火 、 失 盜。 保 管 檢 查 部 門 經(jīng)理 每 月 檢 查 倉 庫 和 倉 庫 保 管 員 工 作 一次 分 管 副 總 經(jīng)理 每 季 抽 查 倉 庫 及 保 管 員 工 作 一次 總 經(jīng) 理 每 年 抽 查 倉 庫 及 保 管 員 工 作 一次 領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制 5． 1 存貨領(lǐng)用控制 5． 1． 1 存貨領(lǐng)用控制程序 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 32 5． 1． 2 內(nèi)控要求 業(yè) 務(wù) 操作 操 作 人 內(nèi) 控 要求 物 料 領(lǐng) 用 計(jì) 劃 計(jì) 劃 員 （ 1） 生產(chǎn) 用 料 計(jì) 劃 ， 根 據(jù) 配 方 標(biāo) 準(zhǔn) 和 物 料 耗 用 標(biāo) 準(zhǔn) 編 制； （ 2） 其他 領(lǐng) 料 計(jì) 劃 根 據(jù) 其 他 相 關(guān) 計(jì) 劃 和 定 額 消耗 標(biāo) 準(zhǔn) 編 制 ； （ 3） 根據(jù) 原 材 料 實(shí) 際 參 數(shù) 等 調(diào) 整 用 料 計(jì) 劃 并 作 為 領(lǐng) 料 控 制 標(biāo) 準(zhǔn) 。 領(lǐng) 料 申 請(qǐng) 領(lǐng) 料 員 （ 1） 領(lǐng) 料 員 必 須 經(jīng) 過 授 權(quán) ； （ 2） 填 寫 領(lǐng) 料 單 。 注 明 物 品 名 稱 、 規(guī) 格 型 號(hào) 、申 請(qǐng) 數(shù) 量 、 產(chǎn) 品 批 別 等 內(nèi) 容。 領(lǐng) 料 審 批 班 組 長(zhǎng) 、 部 門 經(jīng)理 按 審 批 權(quán) 限 審 批 發(fā) 料 倉 庫 保 管 員 （ 1） 不 經(jīng) 批 準(zhǔn) 的 領(lǐng) 料 申 請(qǐng) ， 不 予 發(fā) 料； （ 2） 核對(duì) 領(lǐng) 料 計(jì) 劃 ， 是 否 按 公 司 規(guī) 定 的 審 批權(quán) 限審 批 ； （ 3） 按領(lǐng) 料 單 點(diǎn) 裝 貨 物 ， 并 與 領(lǐng) 料 員 當(dāng) 面 點(diǎn)清 ，不 得 多 發(fā) 或 少 發(fā)； （ 4） 材 料 按 先 進(jìn) 先 出 發(fā) 放 ； （ 5） 與領(lǐng) 料 員 辦 理 交 接 手 續(xù) ， 并 在 領(lǐng) 料 單 簽上 名字； （ 6） 調(diào) 整 貨 倉 的 材 料 標(biāo) 牌或物料卡數(shù)量。 7） 發(fā) 料 后 馬 上 登 記 實(shí) 物 賬。 領(lǐng) 料 員 （ 1） 核對(duì) 領(lǐng) 用 材 料 與 領(lǐng) 料 單 的 材 料 名 稱 、 型 號(hào) 、數(shù) 量 是 否 一 致 ； （ 2）辦理貨物 交 接 手 續(xù) ， 并 簽 上 自 已 的 名字。 賬 目 記 錄 倉 庫 保 管 員 （ 1） 實(shí) 時(shí) 記 錄 材 料 領(lǐng) 用； （ 2） 月末 ， 原 材 料 庫 匯 總 向 財(cái) 務(wù) 部 門 報(bào) 送 領(lǐng) 料單 ， 其 他 材 料 一 領(lǐng) 一 單 向 財(cái) 務(wù) 部 門 報(bào) 送 。 財(cái) 務(wù) 部 門 會(huì)計(jì) （ 1） 按 成 本 核 算 規(guī) 程 計(jì) 算 領(lǐng) 用 成 本 ； （ 2） 定 期 到 倉 庫 點(diǎn) 收 料 單 ； （ 3） 及 時(shí) 進(jìn) 行 會(huì) 計(jì) 賬 務(wù) 處 理。 5． 2 銷售發(fā)出 5． 2． 1 發(fā)出控制程序 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 33 5． 2． 2 內(nèi)控要求 業(yè) 務(wù) 操作 操 作 人 內(nèi) 控 要求 接 受 訂 單 業(yè) 務(wù) 員 （ 1） 按 銷 售 控 制 制 度 受 理 訂 單 。 授 權(quán) 審 批 人 （ 1） 審 核 訂 單； （ 2） 按 授 權(quán) 簽 訂 合 同 ； 信 用 管 理 員 （ 1） 提 供 有 關(guān) 信 用 資 料。 備 貨 內(nèi) 勤 人員 （ 1） 通 知 倉 庫 備 貨 或 通 知 生 產(chǎn) 部 生 產(chǎn)。 倉 庫 保 管 員 （ 1） 備 足 貨 后 通 知 內(nèi) 勤 員 。 通 知 發(fā) 貨 內(nèi) 勤 員 （ 1） 根據(jù) 合 同 和 備 貨 情 況 ， 向 倉 庫 下 達(dá) 發(fā) 貨 通知。 裝 箱 倉 庫 保 管 員發(fā) 運(yùn) 員 （ 1） 按出 貨 通 知 、 客戶 訂 單 核 對(duì) 無 誤 后 ， 由 另 一人 如 數(shù) 裝 箱 ， 并 附 上 檢 驗(yàn) 合 格 證： ① 核 對(duì) 確 認(rèn)數(shù) 量 、品 種 、規(guī) 格 、型 號(hào) 無誤 后 ，在 訂 單 和 發(fā) 貨 通 知 上 標(biāo) 注； ② 裝 箱 統(tǒng) 一用 公 司包 裝 盒， 內(nèi) 置產(chǎn) 品 應(yīng)安 全 、平 整 、 包 滿。 （ 2） 填 寫 裝 箱 單 。 核 對(duì) 發(fā) 運(yùn) 員 （ 1） 核 對(duì) 裝 箱 單 ； （ 2） 核對(duì) 每 份 訂 單 的 總 件 數(shù) 、 地址 、 箱 頭 標(biāo) 簽等。 放 單 發(fā) 貨 發(fā) 運(yùn) 員 （ 1） 核對(duì) 各 訂 單 的 單 號(hào) 、 地名 、 人名 、 單位名、 電話 ； （ 2） 將貨 物 清 單 放 置 包 裝 箱 內(nèi) ， 箱體 寫 上 “內(nèi) 附貨 單 ”字 樣 ； （ 3） 箱 面 封 口 、 打 包 、 置 于 發(fā) 貨 區(qū) ； （ 4） 填 寫 《 貨 物 發(fā) 運(yùn) 單 》 如 數(shù) 及 時(shí) 發(fā) 貨 ； （ 5） 與 倉 庫 保 管 員 雙 方 在 發(fā) 運(yùn) 單 上 簽 字 。 5． 3 對(duì)外捐贈(zèng)和對(duì)外投資發(fā)出存貨 5． 3． 1 公司對(duì)外捐贈(zèng)存貨，必須按公司授權(quán)，經(jīng)授權(quán)審批人審批，有明確的捐贈(zèng)對(duì)象、 合理的捐贈(zèng)方式、可監(jiān)督檢查的捐贈(zèng)程序，并且簽訂捐贈(zèng)協(xié)議。 5． 3． 2 公司運(yùn)用存貨進(jìn)行對(duì)外投資，必須按公司對(duì)外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)，并與投 資合同或協(xié)議等核對(duì)一致。 5． 4 呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置 5． 4． 1 標(biāo)準(zhǔn) 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 34 （ 1）呆滯料：指 品質(zhì)（型號(hào)、規(guī)格、材質(zhì)、效能）不合標(biāo)準(zhǔn)，或存儲(chǔ)過久（半年以上） 已無使用機(jī)會(huì)，或有使用機(jī)會(huì)但用料極少、存量多且有變質(zhì)疑慮，或因陳腐、劣化、革新等現(xiàn)狀 已不適用需專案處理的材料。 （ 2）廢料：指報(bào)廢的物料，即經(jīng)過相當(dāng)使用，本身已殘破不堪或磨損過甚或超過其壽命 年限，以致失去原有的功能而本身無利用價(jià)值的物料。 （ 3）舊料：指物料經(jīng)使用或儲(chǔ)存過久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價(jià)值減低。 （ 4）邊角余料：指加工過程中，所產(chǎn)生的物料零頭，并已喪失其主要功能。 （ 5）呆滯品：指品質(zhì)不合標(biāo)準(zhǔn)、儲(chǔ)存不當(dāng)變質(zhì)或制成后遭客 戶取消、超量制造等因素影 響，導(dǎo)致儲(chǔ)存期間超過 6 個(gè)月，需專項(xiàng)處理的成品。 （ 6）廢品：指不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不能按照原定用途使用的在產(chǎn)品、半成品或成品。 5． 4． 2 處置方式和處置部門 項(xiàng) 目 處 置 方式 處 置 部門 參 與 部門 呆 滯料 （ 1）銷售（變 賣 ） （ 2）改變?cè)杏猛纠茫? （ 3）非貨幣交易 （交換）。 公 司 授權(quán) 生 產(chǎn) 部 門 、 財(cái) 務(wù) 部 門等 廢 料 （ 1）銷售 （ 變 賣 ）； （ 2）利用； （ 3）銷毀。 公 司 授權(quán) 生 產(chǎn) 部 門 、 財(cái) 務(wù) 部 門等 舊 料 （ 1）利用； （ 2）銷售 （變賣） 公 司 授權(quán) 生 產(chǎn) 部 門 、 財(cái) 務(wù) 部 門等 邊 角 余 料 （ 1）利用； （ 2）銷售 （變賣） 公 司 授權(quán) 生 產(chǎn) 部 門 、 財(cái) 務(wù) 部 門等 呆 滯品 （ 1）降價(jià)銷售； （ 2）非貨幣交易（交換） 公 司 授權(quán) 財(cái) 務(wù) 部 門 等 廢 品 （ 1）破碎變賣； （ 2）銷毀、利用。 公 司 授權(quán) 生 產(chǎn) 部 門 、 財(cái) 務(wù) 部 門等 5． 4． 3 處 置控制程序 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 35 5． 4． 4 內(nèi)控要求 業(yè)務(wù)操作 操作人 內(nèi)控要求 確認(rèn) 經(jīng)管部門 （ 1）按本制度所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以確認(rèn)； （ 2）分析原因，提出分析報(bào)告，提出整改管理 措施； （ 3）填寫報(bào)告單； （ 4）設(shè)置備查登記簿。 經(jīng)管部門主管 （ 1）審核報(bào)告單； （ 2）對(duì)實(shí)物進(jìn)行核查。 質(zhì)量部門 （ 1）進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)； （ 2）出具質(zhì)量報(bào)告。 財(cái)務(wù)部門 （ 1）核查報(bào)告單； （ 2）參與實(shí)物核查。 授權(quán)審批人 （ 1）審簽報(bào)告單。 處置申請(qǐng) 經(jīng)管部門 （ 1）優(yōu)先利用為原則； （ 2）填寫處置申請(qǐng)單，注明處置物的處置原因 、 處置物的名稱、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、處置方式。 銷售部門 （ 1）負(fù)責(zé)呆滯產(chǎn)品的處置； （ 2）填寫處置申請(qǐng)單（沒有降價(jià)的除外），注 明處置品的名稱、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、降價(jià)幅 度等內(nèi)容。 財(cái)務(wù)部門 （ 1）在 “處置申請(qǐng) ”中簽署意見。 審批 授權(quán)審批人 （ 1）按授權(quán)審批； （ 2）確定處理期限。 藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度 36 處置 處置部門 （ 1）未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置； （ 2）按時(shí)處置； （ 3）處置收入必須上交財(cái)務(wù)部門； （ 4）處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫相關(guān)單據(jù)。 財(cái)務(wù)部門 （ 1）參與處置的全過程； （ 2）開具收據(jù)、發(fā)票等。 會(huì)計(jì)處理 財(cái)務(wù)部門 （ 1）及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理； （ 2）正確處理。 5． 5 凡需出門的存貨必須辦理出門手續(xù)并留存后方可出門。 存貨盤點(diǎn) 6． 1 盤點(diǎn)安排 （ 1）倉庫保管員每月末自盤 ； （ 2）財(cái)務(wù)部門存貨會(huì)計(jì)每月抽點(diǎn)； （ 3）部門負(fù)責(zé)人每月抽點(diǎn)； （ 4）審計(jì)部門每月抽盤； （ 5）分管副總經(jīng)理每季抽點(diǎn)； （ 6）不定期抽點(diǎn)； （ 7）每年年終結(jié)賬日公司全面盤點(diǎn)。 6． 2 自盤 （ 1）倉庫保管員每月應(yīng)對(duì)自己經(jīng)管的物資進(jìn)行自盤； （ 2）自盤時(shí)，可要求部門負(fù)責(zé)人派人協(xié)點(diǎn)； （ 3）自盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質(zhì)物品、盤盈盤虧，填寫自盤報(bào)告單，并由財(cái)務(wù)、審計(jì)