【導讀】略目標的實現(xiàn)，根據《公司法》、《會計法》和其他相關的法律法規(guī)，制定本制度。制定和實施的控制方法、措施和程序。4．本制度經公司董事會審計委員會制定、解釋、修改，董事會批準執(zhí)行。業(yè)會計準則等有關規(guī)定；作用，減少積壓和閑置資產的減值損失；保證國家有關法律和單位內部規(guī)章制度的貫徹落實。內部控制制度必須符合國家法律法規(guī)的規(guī)定。內部控制制度應涵蓋單位內部的經濟業(yè)務、相關部門和相關崗。位，并對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。內部控制制度建設必須處理好成本與效益的關系，以合理的控制成。本達到最佳的控制效果。評價和及時更新。權責明確相互制約、相互監(jiān)督。

　　

【正文】 錄等各方面的職責任務 ，并對其進行檢查。 4． 5 生產現(xiàn)場存貨控制。公司生產部門加強對生產現(xiàn)場的材料、低值易耗品、半成品等物 資的管理和控制，根據生產特點、工藝流程等，生產班組應對轉入、轉出存貨的品種、數(shù)量等以 及生產過程中廢棄的存貨進行登記。 4． 6 存貨保管的具體要求 業(yè) 務 操作 操 作 人 控 制 要求 倉 庫 選 擇 設 置 部 門 經理 （ 1） 提 出 倉 庫 設 置 規(guī) 劃： ① 材 料 倉 庫 位 置 應 方 便 生 產 使 用； ② 有 利 于 安 全 保 衛(wèi)； ③ 考 慮保管貨物的物理性能和化 學 性能； ④ 有 貨 物 進 出 通 道 ， 有 照 明 、 防火 、 防水 、 防 盜設 施； ⑤有合理的存貨空間，易于發(fā)貨、搬運、 盤點。 分 管 副 總 經理 （ 1） 初 審 倉 庫 設 置 規(guī) 劃。 總 經 理 （ 1） 批 準 倉 庫 設 置 規(guī) 劃。 藥業(yè)股份有限公司 內部控制制度 31 貨 物 堆 放 保 管 員 （ 1） 保 持 倉 庫 清 潔； （ 2） 采 用 立 堆 放 方 式 ； （ 3） 按 存 貨 的 品 種 、 規(guī)格 堆 放 ， 不 同 物理 性 能和 化 學 性 能 的 物 品 分 開 堆 放 ； 危 險 品 隔離 存放 ； （ 4） 劃 分 保 管 區(qū) 、 待 驗 區(qū) 、 不 合 格 品 區(qū) ； （ 5） 堆 放 考 慮 先 進 先 出 ， 易 于 盤 點 ； （ 6） 對外 形 規(guī) 則 的 貨 物 采 用 五 五 堆 放 法 等 合 理方 法； （ 7）填 制 《 物 料 儲 位圖 》，存 貨 依 分 區(qū)及編 號順 序 排 放； （ 8） 建 立 存 貨 賬 及 物 料 卡 ， 物 料 標 示 朝 外。 貨 物 保 管 保 管 員 （ 1） 保 管 好 倉 庫 鑰 匙 ， 防 止 丟 失； （ 2） 每 月 定 期 核 對 賬 物； （ 3） 發(fā) 現(xiàn) 物 料 變 質 及 時 報 告； （ 4） 對 半 年 以 上 的 呆 滯 物 品 編 制 報 表； （ 5） 當 日 進 出 貨 單 ， 當日 登 記 入 賬 ， 實時 反映 倉庫 庫 存； （ 6） 保持 倉 庫 通 風 條 件 ， 定期 檢 查 通 風設 備和防 火 、 防 水 、 防 盜 設 施 ， 防 止 貨 物 霉 爛變質 、失 火 、 失 盜。 保 管 檢 查 部 門 經理 每 月 檢 查 倉 庫 和 倉 庫 保 管 員 工 作 一次 分 管 副 總 經理 每 季 抽 查 倉 庫 及 保 管 員 工 作 一次 總 經 理 每 年 抽 查 倉 庫 及 保 管 員 工 作 一次 領用、發(fā)出與處置控制 5． 1 存貨領用控制 5． 1． 1 存貨領用控制程序 藥業(yè)股份有限公司 內部控制制度 32 5． 1． 2 內控要求 業(yè) 務 操作 操 作 人 內 控 要求 物 料 領 用 計 劃 計 劃 員 （ 1） 生產 用 料 計 劃 ， 根 據 配 方 標 準 和 物 料 耗 用 標 準 編 制； （ 2） 其他 領 料 計 劃 根 據 其 他 相 關 計 劃 和 定 額 消耗 標 準 編 制 ； （ 3） 根據 原 材 料 實 際 參 數(shù) 等 調 整 用 料 計 劃 并 作 為 領 料 控 制 標 準 。 領 料 申 請 領 料 員 （ 1） 領 料 員 必 須 經 過 授 權 ； （ 2） 填 寫 領 料 單 。 注 明 物 品 名 稱 、 規(guī) 格 型 號 、申 請 數(shù) 量 、 產 品 批 別 等 內 容。 領 料 審 批 班 組 長 、 部 門 經理 按 審 批 權 限 審 批 發(fā) 料 倉 庫 保 管 員 （ 1） 不 經 批 準 的 領 料 申 請 ， 不 予 發(fā) 料； （ 2） 核對 領 料 計 劃 ， 是 否 按 公 司 規(guī) 定 的 審 批權 限審 批 ； （ 3） 按領 料 單 點 裝 貨 物 ， 并 與 領 料 員 當 面 點清 ，不 得 多 發(fā) 或 少 發(fā)； （ 4） 材 料 按 先 進 先 出 發(fā) 放 ； （ 5） 與領 料 員 辦 理 交 接 手 續(xù) ， 并 在 領 料 單 簽上 名字； （ 6） 調 整 貨 倉 的 材 料 標 牌或物料卡數(shù)量。 7） 發(fā) 料 后 馬 上 登 記 實 物 賬。 領 料 員 （ 1） 核對 領 用 材 料 與 領 料 單 的 材 料 名 稱 、 型 號 、數(shù) 量 是 否 一 致 ； （ 2）辦理貨物 交 接 手 續(xù) ， 并 簽 上 自 已 的 名字。 賬 目 記 錄 倉 庫 保 管 員 （ 1） 實 時 記 錄 材 料 領 用； （ 2） 月末 ， 原 材 料 庫 匯 總 向 財 務 部 門 報 送 領 料單 ， 其 他 材 料 一 領 一 單 向 財 務 部 門 報 送 。 財 務 部 門 會計 （ 1） 按 成 本 核 算 規(guī) 程 計 算 領 用 成 本 ； （ 2） 定 期 到 倉 庫 點 收 料 單 ； （ 3） 及 時 進 行 會 計 賬 務 處 理。 5． 2 銷售發(fā)出 5． 2． 1 發(fā)出控制程序 藥業(yè)股份有限公司 內部控制制度 33 5． 2． 2 內控要求 業(yè) 務 操作 操 作 人 內 控 要求 接 受 訂 單 業(yè) 務 員 （ 1） 按 銷 售 控 制 制 度 受 理 訂 單 。 授 權 審 批 人 （ 1） 審 核 訂 單； （ 2） 按 授 權 簽 訂 合 同 ； 信 用 管 理 員 （ 1） 提 供 有 關 信 用 資 料。 備 貨 內 勤 人員 （ 1） 通 知 倉 庫 備 貨 或 通 知 生 產 部 生 產。 倉 庫 保 管 員 （ 1） 備 足 貨 后 通 知 內 勤 員 。 通 知 發(fā) 貨 內 勤 員 （ 1） 根據 合 同 和 備 貨 情 況 ， 向 倉 庫 下 達 發(fā) 貨 通知。 裝 箱 倉 庫 保 管 員發(fā) 運 員 （ 1） 按出 貨 通 知 、 客戶 訂 單 核 對 無 誤 后 ， 由 另 一人 如 數(shù) 裝 箱 ， 并 附 上 檢 驗 合 格 證： ① 核 對 確 認數(shù) 量 、品 種 、規(guī) 格 、型 號 無誤 后 ，在 訂 單 和 發(fā) 貨 通 知 上 標 注； ② 裝 箱 統(tǒng) 一用 公 司包 裝 盒， 內 置產 品 應安 全 、平 整 、 包 滿。 （ 2） 填 寫 裝 箱 單 。 核 對 發(fā) 運 員 （ 1） 核 對 裝 箱 單 ； （ 2） 核對 每 份 訂 單 的 總 件 數(shù) 、 地址 、 箱 頭 標 簽等。 放 單 發(fā) 貨 發(fā) 運 員 （ 1） 核對 各 訂 單 的 單 號 、 地名 、 人名 、 單位名、 電話 ； （ 2） 將貨 物 清 單 放 置 包 裝 箱 內 ， 箱體 寫 上 “內 附貨 單 ”字 樣 ； （ 3） 箱 面 封 口 、 打 包 、 置 于 發(fā) 貨 區(qū) ； （ 4） 填 寫 《 貨 物 發(fā) 運 單 》 如 數(shù) 及 時 發(fā) 貨 ； （ 5） 與 倉 庫 保 管 員 雙 方 在 發(fā) 運 單 上 簽 字 。 5． 3 對外捐贈和對外投資發(fā)出存貨 5． 3． 1 公司對外捐贈存貨，必須按公司授權，經授權審批人審批，有明確的捐贈對象、 合理的捐贈方式、可監(jiān)督檢查的捐贈程序，并且簽訂捐贈協(xié)議。 5． 3． 2 公司運用存貨進行對外投資，必須按公司對外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)，并與投 資合同或協(xié)議等核對一致。 5． 4 呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處置 5． 4． 1 標準 藥業(yè)股份有限公司 內部控制制度 34 （ 1）呆滯料：指 品質（型號、規(guī)格、材質、效能）不合標準，或存儲過久（半年以上） 已無使用機會，或有使用機會但用料極少、存量多且有變質疑慮，或因陳腐、劣化、革新等現(xiàn)狀 已不適用需專案處理的材料。 （ 2）廢料：指報廢的物料，即經過相當使用，本身已殘破不堪或磨損過甚或超過其壽命 年限，以致失去原有的功能而本身無利用價值的物料。 （ 3）舊料：指物料經使用或儲存過久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價值減低。 （ 4）邊角余料：指加工過程中，所產生的物料零頭，并已喪失其主要功能。 （ 5）呆滯品：指品質不合標準、儲存不當變質或制成后遭客 戶取消、超量制造等因素影 響，導致儲存期間超過 6 個月，需專項處理的成品。 （ 6）廢品：指不符合規(guī)定的質量標準，不能按照原定用途使用的在產品、半成品或成品。 5． 4． 2 處置方式和處置部門 項 目 處 置 方式 處 置 部門 參 與 部門 呆 滯料 （ 1）銷售（變 賣 ） （ 2）改變原有用途利用； （ 3）非貨幣交易 （交換）。 公 司 授權 生 產 部 門 、 財 務 部 門等 廢 料 （ 1）銷售 （ 變 賣 ）； （ 2）利用； （ 3）銷毀。 公 司 授權 生 產 部 門 、 財 務 部 門等 舊 料 （ 1）利用； （ 2）銷售 （變賣） 公 司 授權 生 產 部 門 、 財 務 部 門等 邊 角 余 料 （ 1）利用； （ 2）銷售 （變賣） 公 司 授權 生 產 部 門 、 財 務 部 門等 呆 滯品 （ 1）降價銷售； （ 2）非貨幣交易（交換） 公 司 授權 財 務 部 門 等 廢 品 （ 1）破碎變賣； （ 2）銷毀、利用。 公 司 授權 生 產 部 門 、 財 務 部 門等 5． 4． 3 處 置控制程序 藥業(yè)股份有限公司 內部控制制度 35 5． 4． 4 內控要求 業(yè)務操作 操作人 內控要求 確認 經管部門 （ 1）按本制度所規(guī)定的標準予以確認； （ 2）分析原因，提出分析報告，提出整改管理 措施； （ 3）填寫報告單； （ 4）設置備查登記簿。 經管部門主管 （ 1）審核報告單； （ 2）對實物進行核查。 質量部門 （ 1）進行質量檢驗； （ 2）出具質量報告。 財務部門 （ 1）核查報告單； （ 2）參與實物核查。 授權審批人 （ 1）審簽報告單。 處置申請 經管部門 （ 1）優(yōu)先利用為原則； （ 2）填寫處置申請單，注明處置物的處置原因 、 處置物的名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、處置方式。 銷售部門 （ 1）負責呆滯產品的處置； （ 2）填寫處置申請單（沒有降價的除外），注 明處置品的名稱、規(guī)格及型號、數(shù)量、降價幅 度等內容。 財務部門 （ 1）在 “處置申請 ”中簽署意見。 審批 授權審批人 （ 1）按授權審批； （ 2）確定處理期限。 藥業(yè)股份有限公司 內部控制制度 36 處置 處置部門 （ 1）未經批準不予處置； （ 2）按時處置； （ 3）處置收入必須上交財務部門； （ 4）處置必須辦理相關手續(xù)，填寫相關單據。 財務部門 （ 1）參與處置的全過程； （ 2）開具收據、發(fā)票等。 會計處理 財務部門 （ 1）及時進行會計處理； （ 2）正確處理。 5． 5 凡需出門的存貨必須辦理出門手續(xù)并留存后方可出門。 存貨盤點 6． 1 盤點安排 （ 1）倉庫保管員每月末自盤 ； （ 2）財務部門存貨會計每月抽點； （ 3）部門負責人每月抽點； （ 4）審計部門每月抽盤； （ 5）分管副總經理每季抽點； （ 6）不定期抽點； （ 7）每年年終結賬日公司全面盤點。 6． 2 自盤 （ 1）倉庫保管員每月應對自己經管的物資進行自盤； （ 2）自盤時，可要求部門負責人派人協(xié)點； （ 3）自盤時，發(fā)現(xiàn)呆滯物品、變質物品、盤盈盤虧，填寫自盤報告單，并由財務、審計