20xx初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度(課后作業(yè))下載版-資料下載頁
2024-11-08 11:03本頁面
【導(dǎo)讀】，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，不正確的是（）。生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2020年應(yīng)納稅所得。額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。2020年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤3600萬元，其中符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用100萬元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)所得稅稅率為25%，內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。2020年1月20日來到中國工作，12月1日回到德國，其間請(qǐng)假回國一次，其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照（）項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅。2020年1月取得全年一次性獎(jiǎng)金24500元，當(dāng)月另取得工資收入3000元，陳某1月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。2020年1月1日注冊(cè)興辦一個(gè)體工商戶企業(yè)，該企業(yè)當(dāng)年取得銷售收入1000萬元，予扣除的項(xiàng)目合計(jì)為800元，修繕費(fèi)用1300元，均取得合法票據(jù)。
【正文】 收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得在企業(yè)所得稅前扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。 3. 【答案】 【解析】 企 業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額 12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 4. 【答案】 【解析】企業(yè)在匯總計(jì) 算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 5. 淘金會(huì)計(jì)培訓(xùn) 49886655 馮老師： 13883308085 第 17 頁 【答案】√ 6. 【答案】 【解析】股權(quán)分置改革中，上市公司因股權(quán)分置改革而接受的非流通股股東作為對(duì)價(jià)注入資產(chǎn)和被非流通股股東豁免債務(wù)，上市公司應(yīng)增加注冊(cè)資本或資本公積，不征收企業(yè)所得稅。 7. 【答案】√ 8. 【答案】 【解析】扣繳義務(wù)人，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，并告知扣繳義務(wù)人所扣稅款的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算方法、扣繳期限和扣繳方式。 9. 【答案】√ 10. 【答案】√ 11. 【答案】√ 12. 【答案】 【 解析】 作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，應(yīng)征收個(gè)人所得稅。 13. 【答案】 【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個(gè)人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價(jià)格出售其商店給購買者個(gè)人，購買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)外出租使用，對(duì)購買者個(gè)人少支出的購房?jī)r(jià)款，應(yīng)視同個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 14. 【答案】 【解析】個(gè)體工商戶對(duì)外投資取得的股息所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。 15. 【答案】 【 解析】企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。 16. 【答案】√ 17. 【答案】 【解析】編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 18. 【答案】√ 19. 【答案】√ 淘金會(huì)計(jì)培訓(xùn) 49886655 馮老師： 13883308085 第 18 頁 20. 【答案】√ 四、不定項(xiàng)選擇題 1. （ 1）【答案】 C 【解析】 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額 =4000 15%=600（萬元） ，實(shí)際發(fā)生額=300+400=700（萬元），可以稅前扣除的銷售費(fèi)用 =800（ 700600） =700（萬元）。 （ 2）【答案】 A 【解析】 銷售（營業(yè)）收入的 5‰ =4000 5‰ =20（萬元），實(shí)際發(fā)生額的 60%=50 60%=30（萬元），允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 20 萬元。 （ 3）【答案】 B 【解析】 年度利潤總額 =40002020+800200+2068800700200150=702（萬元），公益性捐贈(zèng)的扣除限額 =702 12%=（萬元），因此通過 省人民政府向貧困地區(qū)捐款 90 萬元，只能在稅前扣除 。 （ 4）【答案】 D 【解析】 （ 1）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 =800200=600（萬元），其中 500 萬元免征企業(yè)所得稅， 100（ 600500）萬元減半征收企業(yè)所得稅；（ 2） 直接投資于某非上市居民企業(yè)分回的稅后利潤18萬元和國債利息收入 2萬元免征企業(yè)所得稅；（ 3）新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用 40萬元可以加計(jì)50%在稅前扣除；（ 4）向供貨商支付的違約金 10 萬元可以在稅前扣除，接受工商局罰款 2萬元不得在稅 前扣除；（ 5 ） 該企 業(yè) 2020 年應(yīng)納稅所得額 =40002020+100 50%68700700+502040 50%200150+2+=（萬元）；（ 6）該企業(yè) 2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 = 25%=（萬元）。 2. （ 1）【答案】 A 【解析】 （ 1）銷售（營業(yè)）收入的 5‰ =（ 7000+200） 5‰ =36（萬元），實(shí)際發(fā)生額的 60%=80 60%=48（萬元），允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 36萬元。 （ 2）【答案】 C 【解析】 允許稅前扣除的利息支出 =1000 6%=60（萬元）。 （ 3）【答案】 B 【解析】 （ 1） 直接向某學(xué)校捐款 120萬元 ，不屬于公益性捐贈(zèng)，不得在企業(yè)所得稅前扣除；（ 2）繳納的稅收滯納金 2 萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除；（ 3）允許稅前扣除的營業(yè)外支出 =3001202=178（萬元）。 （ 4）【答案】 D 【解析】 （ 1）廣告費(fèi)稅前扣除限額 =（ 7000+200） 15%=1080（萬元），實(shí)際發(fā)生 1200萬元，允許稅前扣除廣告費(fèi) 1080萬元，允許稅前扣除銷售費(fèi)用 15001200+1080=1380（萬元）；（ 2）支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi) 30 萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，允許稅前扣除的管理費(fèi)用=80080+3630=726（萬 元）；（ 3）允許稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用 =70080+1000 6%=680（萬元）； （ 4）職工福利費(fèi)的扣除限額 =560 14%=（萬元），工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額 =560 2%=（萬元），職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額 =560 %=14（萬元），因此職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額 =（ ） +（ ） =（萬元）；（ 5）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額 =7000+200+50++=（萬元）；（ 6） 該企業(yè) 2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 = 25%=（萬元）。 3. 淘金會(huì)計(jì)培訓(xùn) 49886655 馮老師： 13883308085 第 19 頁 （ 1）【答案】 B 【解析】趙某 12月份工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =[（ 4600+30003500） 10%105] 4=1220（元）；趙某其他月份工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =（ 46003500） 3% 8=264（元）。趙某工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =1220+264=1484（元）。 （ 2）【答案】 C 【解析】應(yīng)當(dāng)征稅的收入 =8000020200 3=20200（元），適用的稅率： 20200247。 53500=500（元），適用的稅率為 3%，趙某取得一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =（ 40003500）3% 5=75（元）。 （ 3）【答案】 A 【解析】趙某取得稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =（ 1200800） 20%（ 130%） +（ 800800） 20%（ 130%） =56（元）。 （ 4）【答案】 D 【解析】趙某取得咨詢收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =[80000（ 120%） 10000]40%7000=14600（元）。 4. （ 1）【答案】 B 【解析】李某取得工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =[（ 60003500） 10%105] 12=1740（元）；全年一次性獎(jiǎng)金收入適用的稅率： 72020247。 12=6000（元），適用的稅率為 20%，速算扣除數(shù)為 555元，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =72020 20%555=13845（元）；李某取得的工資收入和全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =1740+13845=15585（元）。 （ 2）【答案】 C 【解析】李某取得的繪畫收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =20200（ 120%） 20%=3200（元）。 （ 3）【答案】 D 【解析】李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個(gè) 人所得稅 =（ ） 20%=（萬元）。 （ 4）【答案】 A 【解析】李某取得的保險(xiǎn)賠款是免征個(gè)人所得稅的，所以李某取得保險(xiǎn)賠償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 0。 （ 5）【答案】 D 【解析】李某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =30000 20%=6000（元）。
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