20xx初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)第五章企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅法律制度(課后作業(yè))下載版(參考版)
2024-11-12 11:03本頁面
【正文】 。 （ 4）【答案】 A 【解析】李某取得的保險(xiǎn)賠款是免征個(gè)人所得稅的，所以李某取得保險(xiǎn)賠償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為 0。 （ 2）【答案】 C 【解析】李某取得的繪畫收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =20200（ 120%） 20%=3200（元）。 4. （ 1）【答案】 B 【解析】李某取得工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =[（ 60003500） 10%105] 12=1740（元）；全年一次性獎(jiǎng)金收入適用的稅率： 72020247。 （ 3）【答案】 A 【解析】趙某取得稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =（ 1200800） 20%（ 130%） +（ 800800） 20%（ 130%） =56（元）。 （ 2）【答案】 C 【解析】應(yīng)當(dāng)征稅的收入 =8000020200 3=20200（元），適用的稅率： 20200247。 3. 淘金會(huì)計(jì)培訓(xùn) 49886655 馮老師： 13883308085 第 19 頁 （ 1）【答案】 B 【解析】趙某 12月份工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =[（ 4600+30003500） 10%105] 4=1220（元）；趙某其他月份工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =（ 46003500） 3% 8=264（元）。 （ 3）【答案】 B 【解析】 （ 1） 直接向某學(xué)校捐款 120萬元 ，不屬于公益性捐贈(zèng)，不得在企業(yè)所得稅前扣除；（ 2）繳納的稅收滯納金 2 萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除；（ 3）允許稅前扣除的營業(yè)外支出 =3001202=178（萬元）。 2. （ 1）【答案】 A 【解析】 （ 1）銷售（營業(yè)）收入的 5‰ =（ 7000+200） 5‰ =36（萬元），實(shí)際發(fā)生額的 60%=80 60%=48（萬元），允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 36萬元。 （ 3）【答案】 B 【解析】 年度利潤總額 =40002020+800200+2068800700200150=702（萬元），公益性捐贈(zèng)的扣除限額 =702 12%=（萬元），因此通過 省人民政府向貧困地區(qū)捐款 90 萬元，只能在稅前扣除 。 18. 【答案】√ 19. 【答案】√ 淘金會(huì)計(jì)培訓(xùn) 49886655 馮老師： 13883308085 第 18 頁 20. 【答案】√ 四、不定項(xiàng)選擇題 1. （ 1）【答案】 C 【解析】 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額 =4000 15%=600（萬元） ，實(shí)際發(fā)生額=300+400=700（萬元），可以稅前扣除的銷售費(fèi)用 =800（ 700600） =700（萬元）。 15. 【答案】 【 解析】企業(yè)為員工支付各項(xiàng)免稅之外的保險(xiǎn)金，應(yīng)在企業(yè)向保險(xiǎn)公司繳付時(shí)并入員工當(dāng)期的工資收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，稅款由企業(yè)負(fù)責(zé)代扣代繳。 13. 【答案】 【解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購買者個(gè)人簽訂協(xié)議，以優(yōu)惠價(jià)格出售其商店給購買者個(gè)人，購買者個(gè)人在一定期限內(nèi)必須將購買的商店無償提供給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外出租使用，對購買者個(gè)人少支出的購房價(jià)款，應(yīng)視同個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得，按照“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。 7. 【答案】√ 8. 【答案】 【解析】扣繳義務(wù)人，由縣級以上稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，并告知扣繳義務(wù)人所扣稅款的計(jì)算依據(jù)、計(jì)算方法、扣繳期限和扣繳方式。 4. 【答案】 【解析】企業(yè)在匯總計(jì) 算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。 三、判斷題 1. 【答案】√ 2. 【答案】 【解析】企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得在企業(yè)所得稅前扣除或者計(jì)算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。 21. 【答案】 AB 【解析】選項(xiàng) CD暫免征收個(gè)人所得稅。 19. 【答案】 BCD 【解析】選項(xiàng) A：個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY 3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過 3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)平均計(jì)算。 17. 【答案】 ABCD 【解析】上述選項(xiàng)均按照特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。 15. 【答 案】 CD 【解析】選項(xiàng) A：采用七級超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。 13. 【答案】 ABC 【解析】除工資、薪金以外，獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼也被列入工資、薪金稅目。 11. 【答案】 ABCD 【解析】合理方法包括：可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤法、利潤分割法、其他符合獨(dú)立交易原則的方法。 9. 【答案】 BD 【解析】選項(xiàng) AC不適用加計(jì)扣除的規(guī)定。 7. 【答案】 AD 【解析】以經(jīng)營租賃方式租 入的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。 5. 淘金會(huì)計(jì)培訓(xùn) 49886655 馮老師： 13883308085 第 15 頁 【答案】 BD 【解析】選項(xiàng) A：除委托個(gè)人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除；選項(xiàng) C：企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除。 3. 【答案】 AD 【解析】選項(xiàng) B：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng) C：銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】 ABC 【解析】非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場 所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。 24. 【答案】 B 【解析】該筆特許權(quán)使用費(fèi)個(gè)人所得稅扣除限額 =6000（ 120%） 20%=960（元），則陳某應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅 =960600=360（元）。 22. 【答案】 B 【解析】該作家當(dāng)年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =5000（ 120%） 20%（ 130%） +（ 3000— 800） 20%（ 130%） =868（元）。賈某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =10000（ 120%） 20%=1600（元）。 19. 【答案】 A 【解析】 對商品營銷活動(dòng)中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的“非雇員”以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人實(shí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)（包括實(shí)物、有價(jià)證券等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為該營銷人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 。 18. 【答案】 B 【解析】 個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售收入 15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 12=2020（元），適用的稅率為 10%，速算扣除數(shù)為 105 元，陳某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅 =[24500（ 35003000） ]10%105=2295（元）。 15. 【答案】 A 【解析】出租車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或者承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。所以 B選項(xiàng)是正確的。 12. 【答案】 A 【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 =800100=700（萬元），該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =[3600700+（ 700500） 50%] 25%=
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