【正文】 750（萬(wàn)元）。該企業(yè) 2020 年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 =300 20%=60（萬(wàn)元）。 8. 【答案】 D 【解析】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 6. 【答案】 D 【解析】選項(xiàng) D：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰。 5. 【答案】 C 【解析】 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 4. 【答案】 A 【解析】 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的 60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰。 2. 【答案】 B 【解析】租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。 （ 5）李某中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。 （ 3）李某轉(zhuǎn)讓房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： （ 1）李某取得的工資收入和全年一次性獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。 （ 4） 4月份取得保險(xiǎn)賠償收入 2020元。 （ 2） 2月份利用業(yè)余時(shí)間為乙公司繪制宣傳畫，一次取得繪畫收入 20200元。 淘金會(huì)計(jì)培訓(xùn) 49886655 馮老師： 13883308085 第 11 頁(yè) （ 4）趙某取得的咨詢收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。 （ 2）趙某取得的一次性補(bǔ)償收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。 （ 4） 7月份取得財(cái)務(wù)咨詢收入 80000 元，將其中的 8000 元直接捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)啬硨W(xué)校， 10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給某農(nóng)村義務(wù)教育。 （ 2） 6月 1 日，任職 5 年的趙某與該公司解除勞動(dòng)關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入 80000元，已知該公司所在地上年職工平均工資為 20200元。 （ 4） 該企業(yè) 2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。 （ 2） 該企業(yè) 在計(jì)算 2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的利息支出為（ ）萬(wàn)元。 要求： 根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問(wèn)題。 2020年度發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （ 1）銷售貨物取得收入 7000萬(wàn)元； （ 2）取得特許權(quán)使用費(fèi)收入 200萬(wàn)元； （ 3）接受捐贈(zèng)材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款 50萬(wàn)元、增值稅 ； （ 4）繳納增值稅 800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加 91萬(wàn)元； （ 5） 銷售成本 3600萬(wàn)元； （ 6）銷售費(fèi)用 1500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi) 1200萬(wàn)元； （ 7）管理費(fèi)用 800萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80萬(wàn)元，支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)管理費(fèi) 30 萬(wàn)元； （ 8）財(cái)務(wù)費(fèi)用 700萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款 1000萬(wàn)元所支付的全年利息 80萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為 6%）； （ 9）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資 560萬(wàn)元，職工福利費(fèi) 80萬(wàn)元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi) 10 萬(wàn)元； （ 10）營(yíng)業(yè)外支出 300萬(wàn)元，其中直接向某學(xué)校捐款 120萬(wàn)元，繳納稅收滯納金 2萬(wàn)元。 （ 3） 該企業(yè) 在計(jì)算 2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的 公益性捐贈(zèng) 為（ ）萬(wàn)元。 （ 1） 該企業(yè) 在計(jì)算 2020年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的銷售費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。 已知：上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。 （ 7）財(cái)務(wù)費(fèi)用 200萬(wàn)元。 （ 5）銷售費(fèi)用 800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi) 300萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 400萬(wàn)元。 （ 3）投資收益 20 萬(wàn)元，包括直接投資于某非上市居民企業(yè)分回的稅后利潤(rùn) 18 萬(wàn)元和國(guó)債利息收入 2萬(wàn)元。（ ） 四、不定項(xiàng)選擇題 2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （ 1）產(chǎn)品銷售收入 4000萬(wàn)元，與收入配比的銷售成本 2020萬(wàn)元。（ ） ，因企業(yè)依照法規(guī)宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入，免予征收個(gè)人所得稅。（ ） ，如果編 劇為該電視劇制作單位的員工，則編劇要按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（ ） ，免予征收個(gè)人所得稅。（ ） 《個(gè)人所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與商店購(gòu)買者個(gè)人簽訂協(xié)議的特殊售房情況中，對(duì)購(gòu)買者個(gè)人少支出的購(gòu)房?jī)r(jià)款，按照全年一次性獎(jiǎng)金方法計(jì)算個(gè)人所得稅。（ ） ，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿 1 年的個(gè)人，屬于我國(guó)的非居民納稅人。（ ） ，或者提供虛假、不完整資料，未能真實(shí)反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（ ） 、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第 1年至第 3年免征企業(yè)所得稅，第 4年至第 6年減半征收企業(yè)所得稅。（ ） 支出在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。（ ） 業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額 12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 12萬(wàn)元以上 、薪金所得的 ，沒有扣繳義務(wù)人的 三、判斷題 、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款 ，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅減稅項(xiàng)目的有（ ）。 ，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照“利息、股息、 紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 、紅利，不征收個(gè)人所得稅 ，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 ，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。 、受雇于報(bào)紙、雜志 等單位的記者、編輯等專業(yè)人員 ，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得 ，按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 、雜志上發(fā)表作品取得的所得，按照“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“ 工資、薪金所得 ”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“ 稿酬所 得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 ，下列各項(xiàng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。 ， 不繳納個(gè)人所得稅 ，提取并向指定金融機(jī)構(gòu)實(shí)際繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅 境內(nèi)的外國(guó)企業(yè) 工作的外籍人員和在境外工作的中國(guó)公民 的工資、薪金收入 扣除費(fèi)用 4800元后，為應(yīng)納稅所得額 、薪金所得按月計(jì)征個(gè)人所得稅 ，可以采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅的有（ ）。 ，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn) ，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ) ，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為 1個(gè)納稅年度 ，企業(yè)可以隨意變更預(yù)繳企業(yè)所得稅的方法 ，應(yīng)列入到工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。 ，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按 90%計(jì)入收入總額 ，減半征收企業(yè)所得稅 小高新技術(shù)企業(yè) 2年以上的，可以按照其投資額的 70%在股權(quán)持有滿 2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅額 淘金會(huì)計(jì)培訓(xùn) 49886655 馮老師： 13883308085