【文章內容簡介】 ）萬元。 （ 2） 該企業(yè) 在計算 2020年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費為（ ）萬元。 （ 3） 該企業(yè) 在計算 2020年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的 公益性捐贈 為（ ）萬元。 （ 4） 該企業(yè) 2020年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 2020年度發(fā)生如下業(yè)務： （ 1）銷售貨物取得收入 7000萬元； （ 2）取得特許權使用費收入 200萬元； （ 3）接受捐贈材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明材料價款 50萬元、增值稅 ； （ 4）繳納增值稅 800萬元，營業(yè)稅金及附加 91萬元； （ 5） 銷售成本 3600萬元； （ 6）銷售費用 1500萬元，其中廣告費 1200萬元； （ 7）管理費用 800萬元，其中業(yè)務招待費 80萬元，支付給關聯企業(yè)管理費 30 萬元； （ 8）財務費用 700萬元，其中含向非金融企業(yè)借款 1000萬元所支付的全年利息 80萬元（當年金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為 6%）； （ 9）已計入成本、費用中的實發(fā)合理工資 560萬元，職工福利費 80萬元、撥繳的工會經費15萬元、職工教育經費 10 萬元； （ 10）營業(yè)外支出 300萬元，其中直接向某學校捐款 120萬元，繳納稅收滯納金 2萬元。 已知該企業(yè) 適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。 要求： 根據上述資料，計算回答下列問題。 淘金會計培訓 49886655 馮老師： 13883308085 第 10 頁 （ 1） 該企業(yè) 在計算 2020年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務招待費為（ ）萬元。 （ 2） 該企業(yè) 在計算 2020年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的利息支出為（ ）萬元。 （ 3） 該企業(yè) 在計算 2020年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的營業(yè)外支出為（ ）萬元。 （ 4） 該企業(yè) 2020年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。 ， 2020年取得收入如下： （ 1）每月工資收入 4600元，每季度取得季度獎金 3000元。 （ 2） 6月 1 日，任職 5 年的趙某與該公司解除勞動關系，取得一次性補償收入 80000元，已知該公司所在地上年職工平均工資為 20200元。 （ 3） 6月份在某報刊上發(fā)表兩篇文章，分別取得稿酬 1200元和 800元。 （ 4） 7月份取得財務咨詢收入 80000 元，將其中的 8000 元直接捐贈給當地某學校， 10000元通過國家機關捐贈給某農村義務教育。 根據上述資料，回答下列問題： （ 1）趙某 2020年度工資收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。 （ 2）趙某取得的一次性補償收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。 （ 3）趙某取得稿酬所得應繳納的個人所得稅為（ ）元。 淘金會計培訓 49886655 馮老師： 13883308085 第 11 頁 （ 4）趙某取得的咨詢收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。 ， 2020年取得收入情況如下： （ 1）每月取得工資收入 6000元， 12月份取得全年一次性獎金收入 72020元。 （ 2） 2月份利用業(yè)余時間為乙公司繪制宣傳畫，一次取得繪畫收入 20200元。 （ 3） 3月份轉讓 2020年購買的住房一套，售價為 230萬元，轉讓過程中支付相關稅費 萬元，該套房屋的購進價為 100萬元，購房過程中支付的相關稅費為 3萬元，所有稅費支出均取得合法有效憑證。 （ 4） 4月份取得保險賠償收入 2020元。 （ 5） 9月份參加某商場組織的有獎 銷售活動，取得中獎所得共計 30000元。 根據上述資料，回答下列問題： （ 1）李某取得的工資收入和全年一次性獎金收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。 （ 2）李某取得的繪畫收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。 （ 3）李某轉讓房屋應繳納的個人所得稅為（ ）萬元。 （ 4）李某取得保險賠償收入應繳納的個人所得稅為（ ）元。 （ 5）李某中獎所得應繳納的個人所得稅為（ ）元。 參考答案及解析 淘金會計培訓 49886655 馮老師： 13883308085 第 12 頁 一、單項選擇題 1. 【答案】 B 【解析】個人獨資企業(yè)屬于自然人性質企業(yè)，不具有法人資格，依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人。 2. 【答案】 B 【解析】租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。 3. 【答案】 A 【解析】選項 B屬于免稅收入，選項 CD屬于應稅收入。 4. 【答案】 A 【解析】 企業(yè)發(fā)生的與其生產、經營活動有關的業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的 60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5‰。發(fā)生額的 60%=40 60%=24（萬元）＜銷售（營業(yè)）收入 5‰ =5000 5‰ =25（萬元），當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為 24萬元。 5. 【答案】 C 【解析】 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準予扣除；超過的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。廣告費扣除限額 =（ 3500+200） 15%=555（萬元），實際發(fā)生額為 800萬元， 當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費為 555萬元。 6. 【答案】 D 【解析】選項 D：企業(yè)發(fā)生的與其生產、經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的 60%在企業(yè)所得稅前扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5‰。 7. 【答案】 B 【解析】企業(yè)繳納的營業(yè)稅稅款準予在企業(yè)所得稅前扣除。 8. 【答案】 D 【解析】在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內的轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為企業(yè)所得稅應納稅所得額。 9. 【答案】 C 【解析】符合條件的小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè) 2020 年應繳納的企業(yè)所得稅 =300 20%=60（萬元）。 10. 【答案】 B 【解析】 居民企業(yè)符合條件的技術轉讓所得不超過 500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500 萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術轉讓所得 =800100=700（萬元），該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅 =[3600700+（ 700500） 50%] 25%=750（萬元）。 11. 淘金會計培訓 49886655 馮老師： 13883308085 第 13 頁 【答案】 B 【解析】扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日 起 7日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。 12. 【答案】 A 【解析】企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起 15 日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。 13. 【答案】 B 【解析】對于在中國境內無住所的，必須要求在中國境內居住滿一個納稅年度（指 1 月 1日到 12月 31日），期間臨時離境一次不超過 30日或多次離境累計不超過 90日，才能被認定為居民納稅人。所以 B選項是正確的。 14. 【答案】 A 【解析】個