【文章內(nèi)容簡介】 計稅方法 【答案解析】該作家三項所得合計應納個人所得稅=（3000+6000）（120%）20%（130%）+（3500800）20%（130%）=1008+378=1386（元）。，其中2007年8月14日前的利息為1700元，2008年10月9日后的利息為800元。則王某利息應納個人所得稅為（ ）元。A．240 B．390 C．280 D．230，應按（ ）計征個人所得稅。 A．工資、薪金所得 B．承包、轉(zhuǎn)包所得 C．勞務報酬所得 D．個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得【正確答案】D 【知 識 點】個人所得稅的稅目 【答案解析】個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，應按“個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得”計征個人所得稅。二、多項選擇題 （本題型共25題，每小題2分，共50分。） ，允許稅前全額扣除的公益、救濟性捐贈有( )。(2006年)A．用于科研機構(gòu)研究經(jīng)費的捐贈 B．通過非營利性的社會團體向紅十字事業(yè)的捐贈C．通過非營利性的社會團體和國家機關向革命老區(qū)的捐贈D．通過非營利性的社會團體和國家機關向貧困地區(qū)的捐贈E．通過非營利性的社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈【正確答案】B, E 【知 識 點】計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 【答案解析】用于科研機構(gòu)研究經(jīng)費的捐贈，如果是非關聯(lián)的，可以全額扣除，選項A中沒有明確，所以不能扣除；選項CD，屬于限額扣除的項目。，應按照“特許權(quán)使用費所得”項目繳納個人所得稅的有（ ）。 A．個人取得的特許權(quán)經(jīng)濟賠償收入 B．作家公開拍賣自己的文字作品手稿復印件的收入C．電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入 D．教師自行舉辦培訓班取得的收入E．出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入【正確答案】A, B, C 【知 識 點】特許權(quán)使用費所得的計稅方法 【答案解析】教師自行舉辦培訓班取得的收入按“勞務報酬”項目繳納個人所得稅；出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入，版社專業(yè)作者按“工資、薪金”項目繳納個人所得稅。，下列說法正確的有（ ）。A．計算股息、利息、紅利的應稅所得額時，不可扣除生計費用，但可以扣除相關的交易費用B．以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利時，應以派發(fā)紅利的股票市值為所得額，計算征收個人所得稅C．以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利時，應以派發(fā)紅利的股票票面金額為所得額，計算征收個人所得稅D．個人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計入個人應納稅所得額，計征個人所得稅E．證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務人在代扣代繳個人所得稅時，按全額征稅【正確答案】C, D 【知 識 點】個人所得稅的特殊計稅方法 【答案解析】利息、股息、紅利所得，計算個人所得稅時，沒有任何扣除項目；以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利時，應以派發(fā)紅利的股票票面金額計算征收個人所得稅；對證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務人在代扣代繳個人所得稅時，減按50%計算應納稅所得額。，應在中國按規(guī)定計算繳納個人所得稅的有（ ）。A．在中國境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入 B．出租境外房屋而取得的收入C．從我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入D．因履行合約而在中國境外提供各種勞務取得的報酬E．將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費收入【正確答案】A, E 【知 識 點】所得來源的確定 【答案解析】出租境外房屋而取得的收入房屋不在中國境內(nèi)，不繳納個人所得稅；從我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入暫免繳納個人所得稅；因履行合約而在中國境外提供各種勞務取得的報酬，勞務發(fā)生在境外，不繳納個人所得稅。，某單位購置一批商品房銷售給職工，李某以30萬元的價格購買了其中一套(單位原購置價36萬元)，李某每月工資2000元。對李某買房行為的稅務處理正確的有（ ）。A．應繳納個人所得稅14765元 B．應繳納個人所得稅8875元C．應按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項目繳納個人所得稅 D．應按工資、薪金所得項目繳納個人所得稅E．應按照全年一次性獎金的計稅方法計征個人所得稅【正確答案】B, D, E 【知 識 點】工資、薪金所得的計稅方法,應納稅額的計算,征稅對像 【答案解析】單位低于購置價出售住房給職工，職工因此少支付的差價部分，按照“工資、薪金”項目繳納個人所得稅，應按照全年一次性獎金的計稅方法計征個人所得稅。應繳納個人所得稅=（3630）100005%125=8875（元）。，居民納稅人就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（ ）。A．在中國境內(nèi)任職，受雇而取得的工資、薪金所得 B．在中國境內(nèi)提供各種勞務取得的勞務報酬所得C．將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得 D．轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)取得的所得 E．來自中國境內(nèi)企業(yè)的股息、紅利【正確答案】A, B, D, E 【知 識 點】居民納稅人和非居民納稅人的判定標準 【答案解析】將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得，屬于境內(nèi)所得。，允許從收入中定額減除費用的有（ ）。A．利息、股息所得 B．外企中方雇員的工資、薪金所得C．提供咨詢服務一次取得收入2000元 D．稿酬收入80000元 E．特許權(quán)使用費所得20000元【正確答案】B, C 【知 識 點】稿酬所得的計稅方法 【答案解析】勞務報酬收入80000元，費用應按20%比例扣除；利息、股息所得不得扣除費用；外企中方雇員的工資、薪金所得定額扣除2000元；提供咨詢服務一次取得收入小于4000元定額扣除800元費用。特許權(quán)使用費所得超過4000元的定率扣除20%。，可以采用五級超額累進稅率計繳個人所得稅的有（ ）。A．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)經(jīng)營所得C．承包經(jīng)營者取得的承租承包所得 D．財產(chǎn)租賃所得 E．特許權(quán)使用費所得【正確答案】A, B, C 【知 識 點】適用稅率的具體規(guī)定 【答案解析】承包經(jīng)營者取得的承租承包所得的承包企業(yè)純收入的可以采用五級超額累進稅率計繳個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費所得適用比例稅率。，雇傭單位和派遣單位分別支付薪金的，在代扣代繳稅金時，正確的做法是（ ）。A．只由派遣單位減除規(guī)定費用，雇傭單位不再減除規(guī)定費用B．只由雇傭單位減除規(guī)定費用，派遣單位不再減除規(guī)定費用 C．派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費用D．可以扣除實際上繳給派遣單位的部分 E．不應該扣除實際上繳給派遣單位的部分【正確答案】B, D 【知 識 點】工資、薪金所得的計稅方法 【答案解析】對雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，采取由支付者中的一方減除費用的方法，即由雇傭單位在支付工資、薪金時，按稅法規(guī)定減除費用，計算扣繳個人所得稅；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費用，以支付金額直接確定適用稅率，計算扣繳個人所得稅。，應征收個人所得稅的是（ ）。A．個人為他人擔保取得的所得 B．個人轉(zhuǎn)讓股票所得 C．個人繼承財產(chǎn)而取得的遺作稿酬D．未經(jīng)批準從事個體工商業(yè)生產(chǎn)取得的所得 E．省級人民政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎【正確答案】A, C, D 【知 識 點】計稅依據(jù)的一般規(guī)定 【答案解析】個人為他人擔保取得的所得屬于應稅的其他所得；未經(jīng)批準從事個體工商業(yè)生產(chǎn)取得的所得屬于應稅所得。，下列表述不正確的是（ ）。A．凡屬于同一勞務報酬項目的連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次B．對于當月跨地域的同一勞務報酬項目的連續(xù)性收入，規(guī)定以省為一地域，每省管轄內(nèi)的一個月內(nèi)的勞務服務為一次C．作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得以及作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬所得，均應按稿酬所得單獨納稅D．若個人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應分別各處取得的所得分次征稅E．同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次計算稿酬【正確答案】B, C 【知 識 點】個人所得稅的特殊計稅方法 【答案解析】作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得，應按照特許權(quán)使用費所得征稅；對于當月跨地域的同一勞務報酬項目的連續(xù)性收入，規(guī)定以縣