【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)稅方法 【答案解析】該作家三項(xiàng)所得合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3000+6000）（120%）20%（130%）+（3500800）20%（130%）=1008+378=1386（元）。，其中2007年8月14日前的利息為1700元，2008年10月9日后的利息為800元。則王某利息應(yīng)納個(gè)人所得稅為（ ）元。A．240 B．390 C．280 D．230，應(yīng)按（ ）計(jì)征個(gè)人所得稅。 A．工資、薪金所得 B．承包、轉(zhuǎn)包所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得 D．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得【正確答案】D 【知 識(shí) 點(diǎn)】個(gè)人所得稅的稅目 【答案解析】個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。二、多項(xiàng)選擇題 （本題型共25題，每小題2分，共50分。） ，允許稅前全額扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)有( )。(2006年)A．用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈(zèng) B．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)C．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向革命老區(qū)的捐贈(zèng)D．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)E．通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)【正確答案】B, E 【知 識(shí) 點(diǎn)】計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 【答案解析】用于科研機(jī)構(gòu)研究經(jīng)費(fèi)的捐贈(zèng)，如果是非關(guān)聯(lián)的，可以全額扣除，選項(xiàng)A中沒(méi)有明確，所以不能扣除；選項(xiàng)CD，屬于限額扣除的項(xiàng)目。，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。 A．個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入 B．作家公開(kāi)拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入C．電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入 D．教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入E．出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入【正確答案】A, B, C 【知 識(shí) 點(diǎn)】特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法 【答案解析】教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入，版社專業(yè)作者按“工資、薪金”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A．計(jì)算股息、利息、紅利的應(yīng)稅所得額時(shí)，不可扣除生計(jì)費(fèi)用，但可以扣除相關(guān)的交易費(fèi)用B．以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票市值為所得額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅C．以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票票面金額為所得額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅D．個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，計(jì)征個(gè)人所得稅E．證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，按全額征稅【正確答案】C, D 【知 識(shí) 點(diǎn)】個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法 【答案解析】利息、股息、紅利所得，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，沒(méi)有任何扣除項(xiàng)目；以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利時(shí)，應(yīng)以派發(fā)紅利的股票票面金額計(jì)算征收個(gè)人所得稅；對(duì)證券投資基金從上市公司分配取得的股息紅利所得，扣繳義務(wù)人在代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)，減按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額。，應(yīng)在中國(guó)按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。A．在中國(guó)境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入 B．出租境外房屋而取得的收入C．從我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入D．因履行合約而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬E．將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入【正確答案】A, E 【知 識(shí) 點(diǎn)】所得來(lái)源的確定 【答案解析】出租境外房屋而取得的收入房屋不在中國(guó)境內(nèi)，不繳納個(gè)人所得稅；從我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入暫免繳納個(gè)人所得稅；因履行合約而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬，勞務(wù)發(fā)生在境外，不繳納個(gè)人所得稅。，某單位購(gòu)置一批商品房銷售給職工，李某以30萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買了其中一套(單位原購(gòu)置價(jià)36萬(wàn)元)，李某每月工資2000元。對(duì)李某買房行為的稅務(wù)處理正確的有（ ）。A．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅14765元 B．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅8875元C．應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 D．應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅E．應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)征個(gè)人所得稅【正確答案】B, D, E 【知 識(shí) 點(diǎn)】工資、薪金所得的計(jì)稅方法,應(yīng)納稅額的計(jì)算,征稅對(duì)像 【答案解析】單位低于購(gòu)置價(jià)出售住房給職工，職工因此少支付的差價(jià)部分，按照“工資、薪金”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3630）100005%125=8875（元）。，居民納稅人就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（ ）。A．在中國(guó)境內(nèi)任職，受雇而取得的工資、薪金所得 B．在中國(guó)境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得C．將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得 D．轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的所得 E．來(lái)自中國(guó)境內(nèi)企業(yè)的股息、紅利【正確答案】A, B, D, E 【知 識(shí) 點(diǎn)】居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn) 【答案解析】將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，屬于境內(nèi)所得。，允許從收入中定額減除費(fèi)用的有（ ）。A．利息、股息所得 B．外企中方雇員的工資、薪金所得C．提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元 D．稿酬收入80000元 E．特許權(quán)使用費(fèi)所得20000元【正確答案】B, C 【知 識(shí) 點(diǎn)】稿酬所得的計(jì)稅方法 【答案解析】勞務(wù)報(bào)酬收入80000元，費(fèi)用應(yīng)按20%比例扣除；利息、股息所得不得扣除費(fèi)用；外企中方雇員的工資、薪金所得定額扣除2000元；提供咨詢服務(wù)一次取得收入小于4000元定額扣除800元費(fèi)用。特許權(quán)使用費(fèi)所得超過(guò)4000元的定率扣除20%。，可以采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（ ）。A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得C．承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租承包所得 D．財(cái)產(chǎn)租賃所得 E．特許權(quán)使用費(fèi)所得【正確答案】A, B, C 【知 識(shí) 點(diǎn)】適用稅率的具體規(guī)定 【答案解析】承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租承包所得的承包企業(yè)純收入的可以采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)繳個(gè)人所得稅。財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用比例稅率。，雇傭單位和派遣單位分別支付薪金的，在代扣代繳稅金時(shí)，正確的做法是（ ）。A．只由派遣單位減除規(guī)定費(fèi)用，雇傭單位不再減除規(guī)定費(fèi)用B．只由雇傭單位減除規(guī)定費(fèi)用，派遣單位不再減除規(guī)定費(fèi)用 C．派遣單位和雇傭單位都要減除規(guī)定費(fèi)用D．可以扣除實(shí)際上繳給派遣單位的部分 E．不應(yīng)該扣除實(shí)際上繳給派遣單位的部分【正確答案】B, D 【知 識(shí) 點(diǎn)】工資、薪金所得的計(jì)稅方法 【答案解析】對(duì)雇傭單位和派遣單位分別支付工資、薪金的，采取由支付者中的一方減除費(fèi)用的方法，即由雇傭單位在支付工資、薪金時(shí)，按稅法規(guī)定減除費(fèi)用，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅；派遣單位支付的工資、薪金不再減除費(fèi)用，以支付金額直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（ ）。A．個(gè)人為他人擔(dān)保取得的所得 B．個(gè)人轉(zhuǎn)讓股票所得 C．個(gè)人繼承財(cái)產(chǎn)而取得的遺作稿酬D．未經(jīng)批準(zhǔn)從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)取得的所得 E．省級(jí)人民政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)【正確答案】A, C, D 【知 識(shí) 點(diǎn)】計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定 【答案解析】個(gè)人為他人擔(dān)保取得的所得屬于應(yīng)稅的其他所得；未經(jīng)批準(zhǔn)從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)取得的所得屬于應(yīng)稅所得。，下列表述不正確的是（ ）。A．凡屬于同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次B．對(duì)于當(dāng)月跨地域的同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，規(guī)定以省為一地域，每省管轄內(nèi)的一個(gè)月內(nèi)的勞務(wù)服務(wù)為一次C．作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得的所得以及作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬所得，均應(yīng)按稿酬所得單獨(dú)納稅D．若個(gè)人在兩處出版同一作品而分別取得稿酬，則應(yīng)分別各處取得的所得分次征稅E．同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次計(jì)算稿酬【正確答案】B, C 【知 識(shí) 點(diǎn)】個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法 【答案解析】作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍賣取得的所得，應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅；對(duì)于當(dāng)月跨地域的同一勞務(wù)報(bào)酬項(xiàng)目的連續(xù)性收入，規(guī)定以縣