第8章企業(yè)所得稅法律制度(編輯修改稿)
2025-06-02 13:05 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 核算的； ，不能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整納稅資料，難以查實(shí)的； ，但并未按規(guī)定保存有關(guān)賬簿、憑證及有關(guān)納稅資料的； ，未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。 《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》的規(guī)定，下列應(yīng)收賬款中，應(yīng)作為壞賬處理的有（ ）。 ，其財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款 ，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款 2 年以上仍未收回的應(yīng)收賬款 【答疑編號(hào) 3903,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 BC 【答案解 析】 債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)，撤銷，應(yīng)該是其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償應(yīng)收賬款的才要確認(rèn)為壞賬。對(duì)于 D 應(yīng)該是逾期 3 年以上仍未收回的應(yīng)收賬款。 《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的有（ ）。 、建造固定資產(chǎn)、對(duì)外投資的支出 。 【答疑編號(hào) 3904,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 ABD 【答案解析】 企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備以外的其他性質(zhì)的準(zhǔn)備金的，不得 在稅前扣除，各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除，廣告性質(zhì)的贊助支出準(zhǔn)予按照廣告費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)扣除。 （ ）條件的支出，可確認(rèn)為納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出。 ，并已取得相應(yīng)發(fā)票 5 萬(wàn)元以上（含 5 萬(wàn)元） 【答疑編號(hào) 3905,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 ABD 【答案解析】 納稅人申報(bào)扣除的廣告費(fèi)支出，必須符合下列條件：廣告是通過(guò)經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機(jī)構(gòu)制作的；已實(shí)際支付費(fèi)用，并已取得相應(yīng)發(fā)票 ；通過(guò)一定的媒體轉(zhuǎn)播。 ，下列提取的各種準(zhǔn)備金中不允許從收入中扣除的有（ ） 5%比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備 【答疑編號(hào) 3906,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 ACD 【答案解析】 壞賬準(zhǔn)備可以在規(guī)定的比例內(nèi)扣除，但其余計(jì)提的各種減值準(zhǔn)備稅法都不允許扣除。 ，企業(yè)的下列收入中，可以計(jì)入收入總額的有（ ）。 【答疑編號(hào) 3907,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 AC 【答案解析】 納稅人收入總額包括以下內(nèi)容：生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；利息收入；租賃收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；股息收入；其他收入等。其中，其他收入包括：資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余收入、教育費(fèi)附加返還款、包裝物押金收入等。 國(guó)債利息收入免稅；企業(yè)減免或者返還的流轉(zhuǎn)稅，除國(guó)家有指定的用途的項(xiàng)目外，都要并入企業(yè)的應(yīng)納稅收入總額征收企業(yè)所得稅。 業(yè)所得稅條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)允許計(jì)提折舊的有（ ）。 【答疑編號(hào) 3908,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 ABD 【答案解析】 融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)由承租方提取折舊，出租方不提取折舊。 ，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以從收入總額中扣除？（ ） 、經(jīng)營(yíng)需要向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出 息支出 、購(gòu)置固定資產(chǎn)竣工決長(zhǎng)投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出 【答疑編號(hào) 3909,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 AD 【答案解析】 另外兩項(xiàng)應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)原值。 《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，計(jì)入存貨成本的稅金包括購(gòu)買、自制或者委托加工存貨發(fā)生的（ ） 【答疑編號(hào) 3910,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 納稅人外購(gòu)存貨的實(shí)際成本包括購(gòu) 貨價(jià)格、構(gòu)貨費(fèi)用和稅金。計(jì)入存貨成本的稅金包括購(gòu)買、自制或者委托加工存貨發(fā)生的消費(fèi)稅、關(guān)稅、資源稅和不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 《企業(yè)所得稅暫行條例》對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)的規(guī)定，下列各項(xiàng)中正確的是（ ）。 ，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的金額計(jì)價(jià) ，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià) ，按照發(fā)票帳單所列金額或者同類無(wú)形資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià) ，按照開發(fā)過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià) 【答疑編號(hào) 3911,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 ABCD 三、判斷題。 （ ） 【答疑編號(hào) 3912,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 企業(yè)發(fā)生的廣告性質(zhì)的贊助支出應(yīng)該按照廣告費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)扣除 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。（ ） 【答疑編號(hào) 3913,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷 1 月 1 日起到至 12 月 31 日止。納稅人在一 個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足 12 個(gè)月的，應(yīng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。納稅人清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間為一個(gè)納稅年度。 ，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)按工資薪金支出總額和規(guī)定比例計(jì)算扣除。（ ） 【答疑編號(hào) 3914,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 “三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”應(yīng)按計(jì)稅工資和規(guī)定比例計(jì)算稅前扣除數(shù)額。 ，應(yīng)以企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額，按稅法規(guī)定的虧損彌補(bǔ)期限，在以后納稅年 度的所得中予以彌補(bǔ)。（ ） 【答疑編號(hào) 3915,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年應(yīng)納稅所得予以彌補(bǔ)，但僅限于經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整的虧損，而不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額。 、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體，按每月全部職工工資總額的 2％向工會(huì)撥付經(jīng)費(fèi)，可以在稅前扣除。（ ） 【答疑編號(hào) 3916,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 必須憑工會(huì)組織開具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》可以在稅前扣除。 ，其捐贈(zèng)支出可以在稅前全額扣除。（ ） 【答疑編號(hào) 3917,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 納稅人通過(guò)我國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)，向紅十字會(huì)事業(yè)、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所和福利性、非盈利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)的，可以全額扣除。如果是直接的捐贈(zèng)就不得扣除。 50％的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。（ ） 【答疑編號(hào) 3918,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 對(duì) 2021 年虧損 5 萬(wàn)元， 2021 年確定的應(yīng)納稅所得額為 7 萬(wàn)元，該企業(yè) 2021年應(yīng)適用 18%的稅率交納所得稅。（ ） 【答疑編號(hào) 3919,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 對(duì) 【答案解析】 如果企業(yè)上一年度發(fā)生
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