【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的要作視同銷售處理。 ，下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（ ）。 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 ，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天 ， 其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為該貨物運(yùn)到目的地的當(dāng)天 憑據(jù)的當(dāng)天。 【答疑編號(hào) 3838,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 AD 【答案解析】 對(duì)于沒(méi)有特殊規(guī)定的，營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者取得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，對(duì)于從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的行為，教材中沒(méi)有特殊的規(guī)定，所以應(yīng)該是符合統(tǒng)一的規(guī)定的。 對(duì)于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。 規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（ ）。 【答疑編號(hào) 3839,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 ABD 【答案解析】 如果成品需要繳納消費(fèi)稅、外購(gòu)或者委托加工的“主要原材料”也需要征收消費(fèi)稅的，在計(jì)算該成品應(yīng)繳的消費(fèi)稅時(shí)，外 購(gòu)的“主要原材料”已經(jīng)繳納的消費(fèi)稅可以抵扣。 ，下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為的有（ ）。 、餐廳，又開(kāi)商場(chǎng)銷售商品 。 【答疑編號(hào) 3840,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 AD 【答案解析】 混合銷售行為是指在銷售貨物的同時(shí)又提供了營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)是同時(shí)進(jìn)行的。兼營(yíng)行為是指企業(yè) 發(fā)生的多種經(jīng)營(yíng)行為，既有銷售貨物業(yè)務(wù)，又有提供營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)行為，兩項(xiàng)業(yè)務(wù)之間沒(méi)有直接的聯(lián)系。 本題中的 B 選項(xiàng)屬于兼營(yíng)的行為，因?yàn)殚_(kāi)設(shè)客房和銷售商品可以是不同時(shí)進(jìn)行的，是沒(méi)有聯(lián)系的兩項(xiàng)業(yè)務(wù)， C項(xiàng)屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)將汽車銷售收入和運(yùn)輸勞務(wù)收入一并征收增值稅， AD 所述情形屬于營(yíng)業(yè)稅混合銷售行為，因?yàn)槭轻槍?duì)一項(xiàng)業(yè)務(wù)，并且是同時(shí)進(jìn)行的。 《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定（試行）》及相關(guān)法規(guī)規(guī)定，下列情況下不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。 （一般納稅人）向超市批發(fā)商品一批 直接銷售給顧客的文具 【答疑編號(hào) 3841,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 BCD 【答案解析】 根據(jù)有關(guān)規(guī)定：向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目、銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)、將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)等不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。 （ ） 【答疑編號(hào) 3842,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 這些貨物都屬于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出項(xiàng)目。 ，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（ ） 【答疑編號(hào) 3843,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 ABCD 【答案解析】 前兩項(xiàng)屬于轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)， C 屬于服務(wù)業(yè)； D 屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)。營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是提供應(yīng)稅勞務(wù)（包括服務(wù)業(yè)在內(nèi)）、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)。 ，可以按 13%或 7%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目有（ ）。 ，不包括為對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi) 【答疑編號(hào) 3844,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 ACD 【答案解析】 從小規(guī)模納稅人處收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品可以按收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)乘以 13％的扣除率來(lái)計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 生產(chǎn)企業(yè)收購(gòu)廢舊物資是按收購(gòu)廢舊物資的收購(gòu)金額乘以 10％的扣除率來(lái)計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 銷售貨物和購(gòu)進(jìn)貨物向運(yùn)輸企業(yè)支付的運(yùn)費(fèi)（不包括為對(duì)方代墊 的運(yùn)費(fèi)），是按運(yùn)費(fèi)發(fā)票上的金額乘以 7％的扣除率來(lái)計(jì)算準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 5%營(yíng)業(yè)稅的有（ ） 【答疑編號(hào) 3845,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 CD 【答案解析】 A、 B 項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅率為 3% （ ） 【答疑編號(hào) 3846,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 AC 【答案解析】 殘疾人組織進(jìn)口的殘疾人專用物品才免稅，銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅。 ，征收消費(fèi)稅的有（ ） 【答疑編號(hào) 3847,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 ABD 【答案解析】 C 項(xiàng)是普通產(chǎn)品，不征收消費(fèi)稅。 （增值稅一般納稅人）發(fā)生如下銷售行為，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。 200 輛 600 只 100 輛 【答疑編號(hào) 3848,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 ACD 【答案解析】 銷售代銷貨物視同銷售，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，所以 B 選項(xiàng)不選。 ，收回后直接銷售的，該消費(fèi)品成本中已包括（ ）。 【答疑編號(hào) 3849,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 ABD 【答案解析】 C 項(xiàng)中，不論受托方在會(huì)計(jì)上如何處理，都不能作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 ，而要按照銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅。 收回的消費(fèi)品用于直接銷售的，受托方代收代繳的消費(fèi)稅要計(jì)入消費(fèi)品的成本中。 企業(yè)以價(jià)值 8000 元的貨物與 B 企業(yè)價(jià)值 10000 元的貨物進(jìn)行交換，其差額 2021 元由A企業(yè)用現(xiàn)金支付。按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)規(guī)定，下列有關(guān) A、 B兩企業(yè)雙方納稅處理的表述中，正確的有（ ）。 企業(yè)只就現(xiàn)金 2021 元作銷售處理， A企業(yè)不用納稅 、 B 雙方都應(yīng)按 2021 元計(jì)算銷項(xiàng)，并互開(kāi)增值稅專用發(fā)票 8000元計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，作為 B 企 業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的合法憑證 企業(yè)應(yīng)按 10000 元計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，作為 A 企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的合法憑證 【答疑編號(hào) 3850,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 CD 【答案解析】 以物易物方式銷售雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，所以 CD 選項(xiàng)正確。 三、判斷題。 ，不論在財(cái)務(wù)上如何處理，在征收增值稅時(shí)，折扣額不得沖減銷售額。（ ） 【答疑編號(hào) 3851,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 對(duì) ；超過(guò)起征點(diǎn)的就超過(guò)部分征稅。（ ） 【答疑編號(hào) 3852,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 超過(guò)起征點(diǎn)要全額征收。 ，發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅。（ ） 【答疑編號(hào) 3853,點(diǎn)擊提問(wèn)】 【您的答案】 【正確答案】 對(duì) 【答案解析】 這是一項(xiàng)特殊規(guī)定，繳納營(yíng)業(yè)稅的單位，其混合銷售行為一般繳納營(yíng)業(yè)稅。 ，因該貨物購(gòu)買時(shí) 已繳增值稅，因此，贈(zèng)送他人時(shí)可不再計(jì)入銷售額征稅。（ ）