【正文】 ：①.《發(fā)票繳銷登記表》，2份②.《發(fā)票領(lǐng)購簿》③.需繳銷的空白發(fā)票（四）代開普通發(fā)票：試點小規(guī)模納稅人有下列情形之一的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開普通發(fā)票： ⑴臨時取得超出已領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的； （2）被稅務(wù)機關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經(jīng)營收入需要開具發(fā)票的； （3）外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）納稅人來本轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動的，原則上應(yīng)當按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開具；確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開票。具體標準由各地級以上市國家稅務(wù)局確定。：(1)《代開發(fā)票申請表》(2)申請代開發(fā)票人的合法身份證件原件及復印件(3)付款方（或接收勞務(wù)、服務(wù)方）對所購物品品名（或勞務(wù)、服務(wù)項目）、單價、金額等出具的書面確認證明。(4)對申請代開發(fā)票金額較大的，需提供購銷合同（勞務(wù)、服務(wù)合同）或進貨發(fā)票以供查驗。金額標準由各地級以上市國家稅務(wù)局確定。（五）印有本單位名稱的發(fā)票稅務(wù)行政許可：申請人同時具備以下條件可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票： （1）有固定經(jīng)營場所，財務(wù)和發(fā)票管理制度健全；（2）發(fā)票開具格式有特殊要求或發(fā)票用量較大；：（1）《稅務(wù)行政許可申請表》（2）《企業(yè)銜頭發(fā)票印制申請審批表》（3）企業(yè)自行設(shè)計的本單位發(fā)票式樣（4）法人代表身份證復印件、經(jīng)辦人的合法身份證明原件及復印件（5）發(fā)票專用章印模（6）非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料(自行開發(fā)開票軟件的) （7）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它資料五、納稅申報（一）增值稅小規(guī)模納稅人申報辦法增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料包括：（1）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》；（2）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》。納稅申報表及其附列資料為必報資料。增值稅小規(guī)模納稅人提供營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》，其他增值稅小規(guī)模納稅人不得填寫該附列。填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》的小規(guī)模納稅人必須實行電子信息采集，制作電子數(shù)據(jù)文件，并采取上門或者網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)姆绞竭M行納稅申報。附件：1. 《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》 2. 《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》附件1 : 增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人識別號：納稅人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、計稅依據(jù)項 目欄次本期數(shù)本年累計應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)稅貨物及勞務(wù)應(yīng)稅 服務(wù)（一） 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額1 稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā) 票不含稅銷售額2 稅控器具開具的普通發(fā)票不含 稅銷售額3（二） 銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不 含稅銷售額4（4≥5）————其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含 稅銷售額5————（三）免稅銷售額6（6≥7）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售 額7（四）出口免稅銷售額8（8≥9）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售 額9二、稅款計算本期應(yīng)納稅額10本期應(yīng)納稅額減征額11應(yīng)納稅額合計12=1011本期預(yù)繳稅額13————本期應(yīng)補（退）稅額14=1213————納稅人或代理人聲明：此納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄： 辦稅人員（簽章）： 財務(wù)負責人（簽章）：法定代表人（簽章）： 聯(lián)系電話：如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱： 經(jīng)辦人（簽章）： 聯(lián)系電話： 代理人（公章）：受理人： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機關(guān)（簽章）：本表為A3豎式一式三份，一份納稅人留存、一份主管稅務(wù)機關(guān)留存、一份征收部門留存附件2 :增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日納稅人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）應(yīng)稅服務(wù)扣除額計算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3應(yīng)稅服務(wù)計稅銷售額計算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56=37＝5－68＝7247?！对鲋刀惣{稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》及其附列資料填表說明 一、名詞解釋 （一）本申報表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅貨物”，是指增值稅應(yīng)稅的貨物。 （二）本申報表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。 （三）本申報表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅服務(wù)”，是指營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)。 （四）本申報表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部價款和價外費用中扣除的項目。 二、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填表說明（一）填報范圍本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報。本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項目應(yīng)分別填寫，不得合并計算。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，應(yīng)填報本表附列資料。（二）填報項目 “稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。“納稅人識別號”欄，填寫稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號，即：稅務(wù)登記證號碼。“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱?！皯?yīng)征增值稅不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、稽查查補銷售額。對應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額后計算的不含稅銷售額，其數(shù)據(jù)與當期《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致?！岸悇?wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明的金額合計?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。本欄數(shù)據(jù)不包括銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨、免稅項目、出口免稅項目數(shù)據(jù)。“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。“免稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。對應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為未減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額的銷售額?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額?！俺隹诿舛愪N售額”欄數(shù)據(jù)，填寫出口免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。對應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為未減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額的銷售額?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額?！氨酒趹?yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。“本期應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免購置稅控收款機的增值稅稅額。當本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?！氨酒陬A(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補繳的應(yīng)納增值稅額。三、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》填表說明（一）填報范圍本附列資料適用于應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的增值稅小規(guī)模納稅人填報。本附列資料各欄次申報項目均不包含免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)數(shù)據(jù)。（二）填報項目“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱?！捌诔跤囝~”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。 “本期發(fā)生額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項目憑證金額?！氨酒诳鄢~”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除的金額。第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”“期末余額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。第4欄“期末余額”=第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”第3欄“本期扣除額”“全部含稅收入”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，取得的全部價款和價外費用數(shù)額?！氨酒诳鄢~”欄數(shù)據(jù)，填寫本附列資料第3項“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”“含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額。第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”第6欄“本期扣除額”“不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。第8欄“不含稅銷售額”=第7欄“含稅銷售額”247。第8項“不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)與《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第1項“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”——“本期數(shù)”——“應(yīng)稅服務(wù)”欄數(shù)據(jù)一致。（二）稅款繳納小規(guī)模納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)和銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對其增值稅應(yīng)納稅額按不同預(yù)算科目分別開具稅收通用繳款書。（三）辦理網(wǎng)上辦稅開戶手續(xù)網(wǎng)上注冊。試點納稅人進入廣東省國稅局或相應(yīng)地市國稅局的網(wǎng)上辦稅大廳，點擊“注冊”按鈕，進入注冊界面，根據(jù)提示填寫相關(guān)注冊資料，其中用戶密碼由用戶自行設(shè)定，點擊提交后并打印《網(wǎng)上辦稅申請表》。辦理開通手續(xù)。納稅人攜帶《網(wǎng)上辦稅申請表》、稅務(wù)登記證副本、企業(yè)法人（負責人）身份證復印件、經(jīng)辦人身份證原件及復印件，到主管稅務(wù)機關(guān)的辦稅大廳辦理開通手續(xù)。補充說明：廣州市國稅局、東莞市國稅局所管轄的納稅人辦理網(wǎng)上辦稅開戶手續(xù)請查閱市局網(wǎng)站。（四）辦理電話申報開戶手續(xù)納稅人辦理電話申報應(yīng)提供如下資料，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理開通手續(xù)：《數(shù)據(jù)電文申報方式申請表》；核查稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證原件，附報經(jīng)辦人身份證復印件；主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他證件、資料。附：營業(yè)稅改征增值稅試點應(yīng)稅服務(wù)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算對照表：營業(yè)稅改征增值稅試點應(yīng)稅服務(wù)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算對照表相關(guān)納稅人銷售額（1）征收率（2）應(yīng)納稅額原全額征收營業(yè)稅納稅人銷售額（不含稅）3％（1）（2）納稅主體合作對象　　　原差額征稅營業(yè)稅納稅人 （可扣除項目僅限原營業(yè)稅規(guī)定）一般情況非試點納稅人本省非試點納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　外省市納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點納稅人試點地區(qū)一般納稅人不可扣除　　試點地區(qū)小規(guī)模納稅人不可扣除　　交通運輸業(yè)納稅人非試點納稅人外省市納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點納稅人試點地區(qū)一般納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點地區(qū)小規(guī)模納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　國際貨運代理業(yè)務(wù)納稅人非試點納稅人本省非試點納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　外省市納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點納稅人試點地區(qū)一般納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點地區(qū)小規(guī)模納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　六、個體定額核定