【正文】 三)發(fā)票繳銷（1）條件：已領(lǐng)購普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人，憑已使用的發(fā)票向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)驗舊核銷。 （3）外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）納稅人來本轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動的，原則上應(yīng)當(dāng)按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報驗登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開具；確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開票。(1)《代開發(fā)票申請表》(2)申請代開發(fā)票人的合法身份證件原件及復(fù)印件(4)填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》的小規(guī)模納稅人必須實行電子信息采集，制作電子數(shù)據(jù)文件，并采取上門或者網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)姆绞竭M(jìn)行納稅申報。 （二）本申報表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項目應(yīng)分別填寫，不得合并計算。“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額?！懊舛愪N售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。對應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為未減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額的銷售額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。本附列資料各欄次申報項目均不包含免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)數(shù)據(jù)。 “本期發(fā)生額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項目憑證金額?！氨酒诳鄢~”欄數(shù)據(jù)，填寫本附列資料第3項“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。第8項“不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)與《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第1項“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”——“本期數(shù)”——“應(yīng)稅服務(wù)”欄數(shù)據(jù)一致。辦理開通手續(xù)。附：營業(yè)稅改征增值稅試點應(yīng)稅服務(wù)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算對照表：營業(yè)稅改征增值稅試點應(yīng)稅服務(wù)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算對照表相關(guān)納稅人銷售額（1）征收率（2）應(yīng)納稅額原全額征收營業(yè)稅納稅人銷售額（不含稅）3％（1）（2）納稅主體合作對象　　　原差額征稅營業(yè)稅納稅人 （可扣除項目僅限原營業(yè)稅規(guī)定）一般情況非試點納稅人本省非試點納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　外省市納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點納稅人試點地區(qū)一般納稅人不可扣除　　試點地區(qū)小規(guī)模納稅人不可扣除　　交通運(yùn)輸業(yè)納稅人非試點納稅人外省市納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點納稅人試點地區(qū)一般納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點地區(qū)小規(guī)模納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　國際貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)納稅人非試點納稅人本省非試點納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　外省市納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點納稅人試點地區(qū)一般納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點地區(qū)小規(guī)模納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　六、個體定額核定
。補(bǔ)充說明：廣州市國稅局、東莞市國稅局所管轄的納稅人辦理網(wǎng)上辦稅開戶手續(xù)請查閱市局網(wǎng)站。（三）辦理網(wǎng)上辦稅開戶手續(xù)網(wǎng)上注冊。第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”第6欄“本期扣除額”“不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”“期末余額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱?！氨酒陬A(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補(bǔ)繳的應(yīng)納增值稅額?！氨酒趹?yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額?！颁N售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。對應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額后計算的不含稅銷售額，其數(shù)據(jù)與當(dāng)期《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。（二）填報項目 “稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 （四）本申報表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部價款和價外費(fèi)用中扣除的項目。如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄： 辦稅人員（簽章）： 財務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）：法定代表人（簽章）： 聯(lián)系電話：如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱： 經(jīng)辦人（簽章）： 聯(lián)系電話： 代理人（公章）：受理人： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）：本表為A3豎式一式三份，一份納稅人留存、一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存、一份征收部門留存附件2 :增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日納稅人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）應(yīng)稅服務(wù)扣除額計算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3應(yīng)稅服務(wù)計稅銷售額計算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56=37＝5－68＝7247。納稅申報表及其附列資料為必報資料。 （1）有固定經(jīng)營場所，財務(wù)和發(fā)票管理制度健全；（2）發(fā)票開具格式有特殊要求或發(fā)票用量較大；：（1）《稅務(wù)行政許可申請表》（2）《企業(yè)銜頭發(fā)票印制申請審批表》（3）企業(yè)自行設(shè)計的本單位發(fā)票式樣（4）法人代表身份證復(fù)印件、經(jīng)辦人的合法身份證明原件及復(fù)印件（5）發(fā)票專用章印模（6）非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料(自行開發(fā)開票軟件的) 金額標(biāo)準(zhǔn)由各地級以上市國家稅務(wù)局確定。(3)付款方（或接收勞務(wù)、服務(wù)方）對所購物品品名（或勞務(wù)、服務(wù)項目）、單價、金額等出具的書面確認(rèn)證明。： ⑴臨時取得超出已領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的；（1）條件：小規(guī)模納稅人辦理注銷、變更稅務(wù)登記，丟失、被盜發(fā)票，流失發(fā)票，改版、換版、次版發(fā)票（是指對納稅人已購買的發(fā)票），超期限未使用空白發(fā)票，霉變、水浸、鼠咬、火燒發(fā)票等，需進(jìn)行發(fā)票繳銷處理。（二）發(fā)票發(fā)售：小規(guī)模納稅人需要使用發(fā)票的，憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》核準(zhǔn)的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、取得的合法有效憑證[核查原件后留存復(fù)印件 ]；a、支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于增值稅或營業(yè)稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發(fā)票為合法有效憑證b、支付的行政事業(yè)性收費(fèi)或者政府性基金，以開具的財政票據(jù)為合法有效憑證；c、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明；d、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。具體定額標(biāo)準(zhǔn)另行通知。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、《退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》、《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件 ]；C、稅關(guān)要求提供的其他資料。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、納稅人提供包括減免稅依據(jù)、范圍、期限、有關(guān)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)人員占全部在職職工比例的情況、企業(yè)的基本情況等情況說明；C、師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件 ]；D、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、師以上政治部出具的隨軍家屬證明原件 [核查原件后留存復(fù)印件 ]；原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件 ]；C、屬從事個體經(jīng)營的還應(yīng)提供相關(guān)的軍官證原件與復(fù)印件 [核查原件后留存復(fù)印件 ]；D、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。注冊在廣東的企業(yè)提供離岸服務(wù)外包項目免征增值稅申請資料：A《納稅人減免稅申請審批表》；B、企業(yè)簽訂離岸服務(wù)外包項目業(yè)務(wù)合同原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件 ]；C、省級外經(jīng)貿(mào)部門確認(rèn)的《離岸服務(wù)外包合同確認(rèn)單》原件和復(fù)印件 [核查原件后留存復(fù)印件 ]；D、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得運(yùn)輸收入免征增值稅申請資料A、《納稅人減免稅申請審批表》 ；B、企業(yè)簽訂臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)合同原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件 ]；C、實施臺灣航運(yùn)公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)期間的增值稅申報表 [核查原件后留存復(fù)印件 ]；D、交通運(yùn)輸部頒發(fā)的“臺灣海峽兩岸間水路運(yùn)輸許可證”且許可證上注明的公司登記地址在臺灣的航運(yùn)公司原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件 ]；E、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。附2：增值稅稅收優(yōu)惠申請資料一、免稅備案類申請資料個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、著作權(quán)登記證明、企業(yè)簽訂個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)業(yè)務(wù)合同原件和復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件 ]；C、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料；殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、殘疾人聯(lián)合會出具的殘疾人證書原件及復(fù)印件 [核查原件后留存復(fù)印件]；C、殘疾人身份證原件及復(fù)印件[核查原件后留存復(fù)印件 ]；D、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。 附：納稅人減免稅申請審批表及填表說明 增值稅稅收優(yōu)惠申請資料附1：納稅人減免稅申請審批表納稅人識別號：納稅人名稱： 納稅編碼：生產(chǎn)經(jīng)營地址辦稅人員聯(lián)系電話郵政編碼登記注冊類型開業(yè)時間生產(chǎn)經(jīng)營期限至經(jīng)營范圍第一次獲利時間已享受減免稅優(yōu)惠情況序號稅種所屬時期起所屬時期止稅額（幅度）減免有效條件12減免稅種減免理由 （公章） 法定代表人： 經(jīng)辦人： 年 月 日減免稅審批情況（由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫）序號減免原因減免方式減免依據(jù)減免幅（額）度減免所屬期起減免所屬起止減免有效條件12初審意見： 負(fù)責(zé)人： （簽章）經(jīng)辦人 年 月 日復(fù)審意見：負(fù)責(zé)人： （簽章）經(jīng)辦人 年 月 日主管局長意見 （公章） 年 月 日市局意見 （公章） 年 月 日注：納稅人享受不同種類的減免項目的，應(yīng)分別填寫此表。主管國稅機(jī)關(guān)對試點納稅人提供的相關(guān)材料進(jìn)行審核，區(qū)分備案類優(yōu)惠和審批類優(yōu)惠，確認(rèn)試點納稅人享受稅收優(yōu)惠的類型和期限之后，進(jìn)行優(yōu)惠資格認(rèn)定維護(hù)。納稅人為企業(yè)單位的，必須使用對公賬戶作為書面授權(quán)的繳稅賬戶；個體工商戶可以采用個人賬戶作為繳稅賬戶。（6）組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及其復(fù)印件（個體加油站、個人合伙企業(yè)及已辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證的個體工商戶）。 (2)工商營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件； ③企業(yè)生產(chǎn)的所有油品名稱、產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)及用途。 （9）外商投資企業(yè)還需提供商務(wù)部門批復(fù)設(shè)立證書原件及其復(fù)印件； （5）有關(guān)合同、章程、協(xié)議書復(fù)印件； 項目內(nèi)容聯(lián)系人姓 名身份證件固定電話移動電話電子郵箱種類號碼法定代表人（負(fù)責(zé)人）財務(wù)負(fù)責(zé)人辦稅人稅務(wù)代理人名稱納稅人識別號聯(lián)系電話電子郵箱注冊資本或投資總額幣種金額幣種金額幣種金額投資方名稱投資方經(jīng)濟(jì)性質(zhì)投資比例證件種類證件號碼國籍或地址