【正文】 額。第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”第6欄“本期扣除額”“不含稅銷售額”欄數據，填寫應稅服務的不含稅銷售額。辦理開通手續(xù)。本附列資料各欄次申報項目均不包含免征增值稅的應稅服務數據。“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》的小規(guī)模納稅人必須實行電子信息采集，制作電子數據文件，并采取上門或者網絡傳輸的方式進行納稅申報。(2)申請代開發(fā)票人的合法身份證件原件及復印件A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、稅務機關要求提供的其他資料。技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》 ；B、企業(yè)簽訂技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務業(yè)務合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、技術市場管理辦公室審定并加蓋技術市場辦公室技術轉讓合同認定專用章或技術市場辦公室技術開發(fā)合同認定專用章并且有審定人印章的《技術轉讓合同》，以及技術合同登記證明原件和復印件（注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章）；外國企業(yè)和外籍個人能提供由審批技術引進項目的對外貿易經濟合作部及其授權的地方外經貿部門出具的技術轉讓合同、協(xié)議批準文件（原件和復印件）的，可不再提供上述科技主管部門審核意見證明（注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章）[核查原件后留存復印件 ]；D、外國企業(yè)和外籍個人如委托境內企業(yè)申請辦理備案手續(xù)的，應提供委托書，原件和復印件（注明與原件一致，并加蓋公章） [核查原件后留存復印件 ] ，如系外文的應翻譯成中文；E、稅務機關要求提供的其他相關資料。凡簽訂財稅庫銀（ETS/TIPS）協(xié)議的的小規(guī)模納稅人，需采用書面授權（簽訂（ETS/TIPS）繳稅許可協(xié)議）確定繳稅賬戶。 （7）納稅人跨縣（市）設立的分支機構辦理稅務登記時，還須提供總機構的稅務登記證（國、地稅）副本復印件，以及由總機構出具的二級分支機構的有效證明(如公司合同、章程、協(xié)議書已記載則不需重復)； 3. 咨詢服務，是指提供和策劃財務、稅收、法律、內部管理、業(yè)務運作和流程管理等信息或者建議的業(yè)務活動。7. 倉儲服務，是指利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業(yè)務活動。包括對專利、商標、著作權、軟件、集成電路布圖設計的代理、登記、鑒定、評估、認證、咨詢、檢索服務。3. 技術咨詢服務，是指對特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告和專業(yè)知識咨詢等業(yè)務活動。水路運輸服務，是指通過江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道運送貨物或者旅客的運輸業(yè)務活動。（4）服務型企業(yè)招錄的人員，在公共就業(yè)服務機構申領《就業(yè)失業(yè)登記證》。(1)持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經營的，在3年內按照每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，隨軍家屬必須占企業(yè)總人數的60%（含）以上，并有軍（含）以上政治和后勤機關出具的證明。（1）技術轉讓，是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或者使用權有償轉讓他人的行為；技術開發(fā)，是指開發(fā)者接受他人委托，就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究開發(fā)的行為；技術咨詢，是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等。增值稅普通發(fā)票是納稅人銷售憑證之一，但不具備扣稅功能。（二）以接受方為扣繳義務人的，接受方的機構所在地或者居住地在試點地區(qū)。（二）按次納稅的，為每次（日）銷售額500元（含本數）。（四）在生產、流通的征稅環(huán)節(jié)中享受免稅，意味著喪失增值稅稅款的抵扣權，同時還要負擔以前環(huán)節(jié)的已征稅款。增值稅是為解決營業(yè)稅的上述問題而產生的，它實行稅款抵扣制，對應稅的生產經營活動所耗用的投入物或者勞務包含的增值稅額予以抵扣，消除了重復征稅。對于應稅服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元的納稅人，稱為一般納稅人，實行一般計稅方法計算繳納增值稅；對于應稅服務的年應征增值稅銷售額未超過500萬元的納稅人為小規(guī)模納稅人，稱為小規(guī)模納稅人，實行簡易計稅方法計算繳納增值稅，從計算方法上來看，小規(guī)模納稅人的計稅方法比一般納稅人的方法要簡便一些。，以開具的財政票據為合法有效憑證。（三）試點小規(guī)模納稅人提供應稅服務，可以向主管稅務機關申請領購使用普通發(fā)票，或者向主管稅務機關申請代開普通發(fā)票；試點小規(guī)模納稅人發(fā)票開具格式有特殊要求或發(fā)票用量較大，可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票。十七、增值稅一般納稅人的計稅方法，以及和小規(guī)模納稅人計稅方法的區(qū)別。，注冊在屬于試點地區(qū)的中國服務外包示范城市的企業(yè)從事離岸服務外包業(yè)務中提供的應稅服務。（2）為安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數60%（含）以上的，經主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。按照上述標準計算的稅收扣減額應當在企業(yè)當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年扣減不足的，不得結轉下年使用。，實行由稅務機關按照單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅的辦法。濕租業(yè)務，是指航空運輸企業(yè)將配備有機組人員的飛機承租給他人使用一定期限，承租期內聽候承租方調遣，不論是否經營，均按一定標準向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由承租方承擔的業(yè)務。，是指提供集成電路和電子電路產品設計、測試及相關技術支持服務的業(yè)務行為。航空服務，包括航空地面服務和通用航空服務。2. 有形動產經營性租賃，是指在約定時間內將物品、設備等有形動產轉讓他人使用且租賃物所有權不變更的業(yè)務活動。（二）試點納稅人2012年11月1日前未在國稅機關辦理納稅申報的，根據國稅局主管稅務機關統(tǒng)一安排，攜帶有關資料到主管稅務機關辦理稅務登記。(11)提供辦稅員，財務人員的身份證或其它有效身份證件證明資料。未在規(guī)定期限報送上述資料的試點納稅人，不得享受稅收優(yōu)惠。1軍隊轉業(yè)干部就業(yè)服務項目免征增值稅申請資料（1）從事個體經營的軍隊轉業(yè)干部，經主管國稅機關批準，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。C、稅務機關要求提供的其他資料 四、發(fā)票管理（一）票種核定：試點小規(guī)模納稅人需要使用發(fā)票的，憑《稅務登記證》（副本）向主管稅務機關申請領購或變更發(fā)票的種類、數量以及購票方式。（五）印有本單位名稱的發(fā)票稅務行政許可：申請人同時具備以下條件可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票： 二、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填表說明（一）填報范圍本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報。“出口免稅銷售額”欄數據，填寫出口免征增值稅的應稅貨物及勞務、出口免征增值稅的應稅服務的銷售額。第4欄“期末余額”=第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”第3欄“本期扣除額”“全部含稅收入”欄數據，填寫納稅人提供應稅服務，取得的全部價款和價外費用數額。（四）辦理電話申報開戶手續(xù)納稅人辦理電話申報應提供如下資料，向主管稅務機關辦理開通手續(xù)：《數據電文申報方式申請表》；核查稅務登記證副本、經辦人身份證原件，附報經辦人身份證復印件；主管稅務機關要求提供的其他證件、資料?！捌诔跤囝~”欄數據，填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”。“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數據，填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》及其附列資料填表說明 一、名詞解釋 （一）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅貨物”，是指增值稅應稅的貨物。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”） 原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、簽訂在1年以上期限勞動合同和繳納社會保險費憑證原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；D、支付工資的憑證[核查原件后留存復印件 ]；E、稅務機關要求提供的其他資料二、享受即征即退稅收優(yōu)惠安置殘疾人就業(yè)企業(yè)提供應稅服務即征即退增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、企業(yè)簽訂安置殘疾人就業(yè)合同（一年（含）以上），原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險的憑證，原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；D、殘疾人的《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證（1至8級）》，原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；E、稅務機關要求提供的其他相關資料一般納稅人提供管道運輸服務即征即退增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、稅務機關要求提供的其他相關資料。臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得運輸收入免征增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、企業(yè)簽訂臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、中國民用航空局頒發(fā)的“經營許可”或依據《海峽兩岸空運協(xié)議》和《海峽兩岸空運補充協(xié)議》規(guī)定，批準經營兩岸旅客、貨物和郵件不定期（包機）運輸業(yè)務，且公司登記地址在臺灣的航空公司在證明材料原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；D、稅務機關要求提供的其他相關資料美國ABS船級社提供船檢服務免征增值稅申請資料A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、美國ABS船級社身份證明原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、稅務機關要求提供的其他相關資料隨軍家屬就業(yè)服務項目免征增值稅申請資料（1）為安置隨軍家屬就業(yè)而新開辦的企業(yè)，隨軍家屬必須占企業(yè)總人數的60%（含）以上，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。協(xié)議簽訂后，繳稅賬號長期有效。 （10）汽油、柴油消費稅納稅人還需提供：本指引為宣傳輔導資料，如有錯漏，以正式文件為準。有形動產租賃，包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃。5. 會議展覽服務，是指為商品流通、促銷、展示、經貿洽談、民間交流、企業(yè)溝通、國際往來等舉辦的各類展覽和會議的業(yè)務活動。（二）信息技術服務。期租業(yè)務，是指遠洋運輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內聽候承租方調遣，不論是否經營，均按天向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由船東負擔的業(yè)務。（6）上述人員申領相關憑證后，由就業(yè)和創(chuàng)業(yè)地人力資源和社會保障部門對人員范圍、就業(yè)失業(yè)狀態(tài)、已享受政策情況審核認定，在《就業(yè)失業(yè)登記證》上注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“企業(yè)吸納稅收政策”字樣，同時符合自主創(chuàng)業(yè)和企業(yè)吸納稅收政策條件的，可同時加注；主管稅務機關在《就業(yè)失業(yè)登記證》上加蓋戳記，注明減免稅所屬時間。持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員是指：（1）在人力資源和社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上的人員；（2）零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業(yè)人員；（3）畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生。主管稅務機關在企業(yè)或個人享受免稅期間，應當對此類企業(yè)進行年度檢查，凡不符合條件的，取消其免稅政策。試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術轉讓、開發(fā)的書面合同，到試點納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管國家稅務局備查。應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（二）發(fā)票使用的銜接（含）起，“營改增”試點納稅人開始使用國稅機關監(jiān)制的相關發(fā)票。允許扣除價款的項目，應當符合國家有關營業(yè)稅差額征稅政策規(guī)定。由于這些納稅人在試點實施之前繳納營業(yè)稅，實施之后改繳納增值稅，我們暫稱其為營業(yè)稅改征增值稅納稅人。《營業(yè)稅改征增值稅小規(guī)模納稅人輔導手冊》基本知識一、 增值稅概述增值稅是對納稅人生產經營活動的增值額征收的一種稅。應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。（二）試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局有關規(guī)定的憑證。除省國稅局規(guī)定的特殊情形外（見下文第2點），試點納稅人使用地稅機關監(jiān)制的發(fā)票期限截止至2012年10月31日（含）。除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。按照上述規(guī)定，每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。高校畢業(yè)生，是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校畢業(yè)的學生；畢業(yè)年度，是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。(4)上述稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日，以試點納稅人到稅務機關辦理減免稅手續(xù)之日起作為優(yōu)惠政策起始時間。（三）航空運輸服務。信息技術服務，是指利用計算機、通信網絡等技術對信息進行生產、收集、處理、加工、存儲、運輸、檢索和利用，并提供信息服務的業(yè)務活動。（四）物流輔助服務。1. 有形動產融資租賃，是指具有融資性質和所有權轉移特點的有形動產租賃業(yè)務活動。一、稅務登記為簡化手續(xù)，對不同情形的試點納稅人辦理稅務登記分別要求如下：（一）試點納稅人2012年11月1日前已在國稅機關辦理納