【正文】 附：營業(yè)稅改征增值稅試點應(yīng)稅服務(wù)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算對照表：營業(yè)稅改征增值稅試點應(yīng)稅服務(wù)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算對照表相關(guān)納稅人銷售額（1）征收率（2）應(yīng)納稅額原全額征收營業(yè)稅納稅人銷售額（不含稅）3％（1）（2）納稅主體合作對象　　　原差額征稅營業(yè)稅納稅人 （可扣除項目僅限原營業(yè)稅規(guī)定）一般情況非試點納稅人本省非試點納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　外省市納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點納稅人試點地區(qū)一般納稅人不可扣除　　試點地區(qū)小規(guī)模納稅人不可扣除　　交通運輸業(yè)納稅人非試點納稅人外省市納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點納稅人試點地區(qū)一般納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點地區(qū)小規(guī)模納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　國際貨運代理業(yè)務(wù)納稅人非試點納稅人本省非試點納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　外省市納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點納稅人試點地區(qū)一般納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點地區(qū)小規(guī)模納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　六、個體定額核定
。補充說明：廣州市國稅局、東莞市國稅局所管轄的納稅人辦理網(wǎng)上辦稅開戶手續(xù)請查閱市局網(wǎng)站。辦理開通手續(xù)。（三）辦理網(wǎng)上辦稅開戶手續(xù)網(wǎng)上注冊。第8項“不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)與《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第1項“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”——“本期數(shù)”——“應(yīng)稅服務(wù)”欄數(shù)據(jù)一致。第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入”第6欄“本期扣除額”“不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額?！氨酒诳鄢~”欄數(shù)據(jù)，填寫本附列資料第3項“本期扣除額”欄數(shù)據(jù)。第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”“期末余額”欄數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。 “本期發(fā)生額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項目憑證金額。“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。本附列資料各欄次申報項目均不包含免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)數(shù)據(jù)。“本期預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括稽查補繳的應(yīng)納增值稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費用以及技術(shù)維護費，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免購置稅控收款機的增值稅稅額。“本期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。對應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為未減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額的銷售額。“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額?！懊舛愪N售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)的銷售額?！颁N售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售自己使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。對應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額后計算的不含稅銷售額，其數(shù)據(jù)與當期《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（二）填報項目 “稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。本表“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”與“應(yīng)稅服務(wù)”各項目應(yīng)分別填寫，不得合并計算。 （四）本申報表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應(yīng)稅服務(wù)全部價款和價外費用中扣除的項目。 （二）本申報表及本《填表說明》所稱“應(yīng)稅勞務(wù)”，是指增值稅應(yīng)稅的加工、修理、修配勞務(wù)。如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄： 辦稅人員（簽章）： 財務(wù)負責人（簽章）：法定代表人（簽章）： 聯(lián)系電話：如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱： 經(jīng)辦人（簽章）： 聯(lián)系電話： 代理人（公章）：受理人： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機關(guān)（簽章）：本表為A3豎式一式三份，一份納稅人留存、一份主管稅務(wù)機關(guān)留存、一份征收部門留存附件2 :增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日納稅人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）應(yīng)稅服務(wù)扣除額計算期初余額本期發(fā)生額本期扣除額期末余額123（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3應(yīng)稅服務(wù)計稅銷售額計算全部含稅收入本期扣除額含稅銷售額不含稅銷售額56=37＝5－68＝7247。填報《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》的小規(guī)模納稅人必須實行電子信息采集，制作電子數(shù)據(jù)文件，并采取上門或者網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)姆绞竭M行納稅申報。納稅申報表及其附列資料為必報資料。 （1）有固定經(jīng)營場所，財務(wù)和發(fā)票管理制度健全；（2）發(fā)票開具格式有特殊要求或發(fā)票用量較大；：（1）《稅務(wù)行政許可申請表》（2）《企業(yè)銜頭發(fā)票印制申請審批表》（3）企業(yè)自行設(shè)計的本單位發(fā)票式樣（4）法人代表身份證復印件、經(jīng)辦人的合法身份證明原件及復印件（5）發(fā)票專用章印模（6）非稅控電子器具使用的軟件程序說明資料(自行開發(fā)開票軟件的) 金額標準由各地級以上市國家稅務(wù)局確定。(4)(3)付款方（或接收勞務(wù)、服務(wù)方）對所購物品品名（或勞務(wù)、服務(wù)項目）、單價、金額等出具的書面確認證明。(2)申請代開發(fā)票人的合法身份證件原件及復印件(1)《代開發(fā)票申請表》： （3）外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）納稅人來本轄區(qū)臨時從事經(jīng)營活動的，原則上應(yīng)當按照《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)辦理報驗登記，領(lǐng)取發(fā)票自行開具；確因業(yè)務(wù)量小、開票頻度低的，可以向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請代開票。 ⑴臨時取得超出已領(lǐng)購發(fā)票使用范圍或者超過領(lǐng)用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務(wù)收入，需要開具發(fā)票的；（1）條件：小規(guī)模納稅人辦理注銷、變更稅務(wù)登記，丟失、被盜發(fā)票，流失發(fā)票，改版、換版、次版發(fā)票（是指對納稅人已購買的發(fā)票），超期限未使用空白發(fā)票，霉變、水浸、鼠咬、火燒發(fā)票等，需進行發(fā)票繳銷處理。(三)發(fā)票繳銷（1）條件：已領(lǐng)購普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人，憑已使用的發(fā)票向主管稅務(wù)機關(guān)驗舊核銷。（二）發(fā)票發(fā)售：小規(guī)模納稅人需要使用發(fā)票的，憑《發(fā)票領(lǐng)購簿》核準的種類、數(shù)量以及購票方式，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。：①．《納稅人票種核定申請審批表》②．經(jīng)辦人的身份證明③．發(fā)票專用章印模④．納稅人使用自行開發(fā)軟件開具電腦版發(fā)票的，其相關(guān)開票軟件需報主管稅務(wù)機關(guān)備案、票量核定，由各主管國稅機關(guān)參照地稅部門的票種、票量核定情況確認核定。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、取得的合法有效憑證[核查原件后留存復印件 ]；a、支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于增值稅或營業(yè)稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發(fā)票為合法有效憑證b、支付的行政事業(yè)性收費或者政府性基金，以開具的財政票據(jù)為合法有效憑證；c、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構(gòu)的確認證明；d、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。有形動產(chǎn)租賃服務(wù)即征即退增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、實施有形動產(chǎn)租賃服務(wù)項目期間的增值稅申報表；C、人民銀行、銀監(jiān)會、商務(wù)部及其授權(quán)部門批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)證明原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；D、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。具體定額標準另行通知。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、《退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》、《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、稅關(guān)要求提供的其他資料。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、《退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》、《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、工資支付的憑證原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；D、簽訂在1年以上期限勞動合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；E、稅關(guān)要求提供的其他資料。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、納稅人提供包括減免稅依據(jù)、范圍、期限、有關(guān)轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)人員占全部在職職工比例的情況、企業(yè)的基本情況等情況說明；C、師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；D、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、師以上部隊頒發(fā)的轉(zhuǎn)業(yè)證件原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、師以上政治部出具的隨軍家屬證明原件 [核查原件后留存復印件 ]；原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、屬從事個體經(jīng)營的還應(yīng)提供相關(guān)的軍官證原件與復印件 [核查原件后留存復印件 ]；D、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、師以上政治部出具的隨軍家屬證明原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、軍（含）以上政治和后勤機關(guān)共同出具的加蓋部隊公章的安置隨軍家屬達到規(guī)定比例企業(yè)的證明材料原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；D、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。注冊在廣東的企業(yè)提供離岸服務(wù)外包項目免征增值稅申請資料：A《納稅人減免稅申請審批表》；B、企業(yè)簽訂離岸服務(wù)外包項目業(yè)務(wù)合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、省級外經(jīng)貿(mào)部門確認的《離岸服務(wù)外包合同確認單》原件和復印件 [核查原件后留存復印件 ]；D、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得運輸收入免征增值稅申請資料A、《納稅人減免稅申請審批表》 ；B、企業(yè)簽訂臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、實施臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)期間的增值稅申報表 [核查原件后留存復印件 ]；D、交通運輸部頒發(fā)的“臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證”且許可證上注明的公司登記地址在臺灣的航運公司原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；E、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》 ；B、企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、技術(shù)市場管理辦公室審定并加蓋技術(shù)市場辦公室技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同認定專用章或技術(shù)市場辦公室技術(shù)開發(fā)合同認定專用章并且有審定人印章的《技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同》，以及技術(shù)合同登記證明原件和復印件（注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章）；外國企業(yè)和外籍個人能提供由審批技術(shù)引進項目的對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)的地方外經(jīng)貿(mào)部門出具的技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、協(xié)議批準文件（原件和復印件）的，可不再提供上述科技主管部門審核意見證明（注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章）[核查原件后留存復印件 ]；D、外國企業(yè)和外籍個人如委托境內(nèi)企業(yè)申請辦理備案手續(xù)的，應(yīng)提供委托書，原件和復印件（注明與原件一致，并加蓋公章） [核查原件后留存復印件 ] ，如系外文的應(yīng)翻譯成中文；E、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料。附2：增值稅稅收優(yōu)惠申請資料一、免稅備案類申請資料個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、著作權(quán)登記證明、企業(yè)簽訂個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)業(yè)務(wù)合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料；殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、殘疾人聯(lián)合會出具的殘疾人證書原件及復印件 [核查原件后留存復印件]；C、殘疾人身份證原件及復印件[核查原件后留存復印件 ]；D、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。營業(yè)稅改征增值稅稅收優(yōu)惠填表說明營改增后增值稅減免稅項目包括：A、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)；B、殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)；C、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務(wù)；D、試點納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；E、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目中提供的應(yīng)稅服務(wù)；F、2012年11月1日至2013年12月31日，注冊在廣東省內(nèi)服務(wù)外包示范城市的企業(yè)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)中提供的應(yīng)稅服務(wù)；G、臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入；H、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運輸收入 ；I、美國ABS船級社在非營利