【正文】 核查原件后留存復印件 ]；C、屬從事個體經(jīng)營的還應提供相關的軍官證原件與復印件 [核查原件后留存復印件 ]；D、稅務機關要求提供的其他資料。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、《退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》、《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、稅關要求提供的其他資料。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、取得的合法有效憑證[核查原件后留存復印件 ]；a、支付給境內單位或者個人的款項，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于增值稅或營業(yè)稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發(fā)票為合法有效憑證b、支付的行政事業(yè)性收費或者政府性基金，以開具的財政票據(jù)為合法有效憑證；c、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明；d、國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。（1）條件：小規(guī)模納稅人辦理注銷、變更稅務登記，丟失、被盜發(fā)票，流失發(fā)票，改版、換版、次版發(fā)票（是指對納稅人已購買的發(fā)票），超期限未使用空白發(fā)票，霉變、水浸、鼠咬、火燒發(fā)票等，需進行發(fā)票繳銷處理。金額標準由各地級以上市國家稅務局確定。納稅申報表及其附列資料為必報資料。 （四）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅服務扣除項目”，是指按照國家現(xiàn)行營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人，營業(yè)稅改征增值稅后，允許其從取得的應稅服務全部價款和價外費用中扣除的項目。對應稅服務有扣除項目的納稅人，本欄數(shù)據(jù)為減除應稅服務扣除額后計算的不含稅銷售額，其數(shù)據(jù)與當期《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅的應稅貨物及勞務、免征增值稅的應稅服務的普通發(fā)票注明的金額?！氨酒陬A繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括稽查補繳的應納增值稅額。第3欄“本期扣除額”≤第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額”之和，且第3欄“本期扣除額”≤5欄“全部含稅收入”“期末余額”欄數(shù)據(jù)，填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。（三）辦理網(wǎng)上辦稅開戶手續(xù)網(wǎng)上注冊。附：營業(yè)稅改征增值稅試點應稅服務小規(guī)模納稅人應納稅額計算對照表：營業(yè)稅改征增值稅試點應稅服務小規(guī)模納稅人應納稅額計算對照表相關納稅人銷售額（1）征收率（2）應納稅額原全額征收營業(yè)稅納稅人銷售額（不含稅）3％（1）（2）納稅主體合作對象　　　原差額征稅營業(yè)稅納稅人 （可扣除項目僅限原營業(yè)稅規(guī)定）一般情況非試點納稅人本省非試點納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　外省市納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點納稅人試點地區(qū)一般納稅人不可扣除　　試點地區(qū)小規(guī)模納稅人不可扣除　　交通運輸業(yè)納稅人非試點納稅人外省市納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點納稅人試點地區(qū)一般納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點地區(qū)小規(guī)模納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　國際貨運代理業(yè)務納稅人非試點納稅人本省非試點納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　外省市納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點納稅人試點地區(qū)一般納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　試點地區(qū)小規(guī)模納稅人可按發(fā)票金額在銷售額中扣除　　六、個體定額核定
。第8項“不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)與《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》第1項“應征增值稅不含稅銷售額”——“本期數(shù)”——“應稅服務”欄數(shù)據(jù)一致。 “本期發(fā)生額”欄數(shù)據(jù)，填寫本期取得的按稅法規(guī)定準予扣除的應稅服務扣除項目憑證金額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免購置稅控收款機的增值稅稅額?！懊舛愪N售額”欄數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅的應稅貨物及勞務、免征增值稅的應稅服務的銷售額。“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。 （二）本申報表及本《填表說明》所稱“應稅勞務”，是指增值稅應稅的加工、修理、修配勞務。(4)(1)《代開發(fā)票申請表》(三)發(fā)票繳銷（1）條件：已領購普通發(fā)票的小規(guī)模納稅人，憑已使用的發(fā)票向主管稅務機關驗舊核銷。有形動產(chǎn)租賃服務即征即退增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、實施有形動產(chǎn)租賃服務項目期間的增值稅申報表；C、人民銀行、銀監(jiān)會、商務部及其授權部門批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務證明原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；D、稅務機關要求提供的其他相關資料。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、《退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》、《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、工資支付的憑證原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；D、簽訂在1年以上期限勞動合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；E、稅關要求提供的其他資料。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、師以上政治部出具的隨軍家屬證明原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、軍（含）以上政治和后勤機關共同出具的加蓋部隊公章的安置隨軍家屬達到規(guī)定比例企業(yè)的證明材料原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；D、稅務機關要求提供的其他資料。營業(yè)稅改征增值稅稅收優(yōu)惠填表說明營改增后增值稅減免稅項目包括：A、個人轉讓著作權；B、殘疾人個人提供應稅服務；C、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務；D、試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務；E、符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務；F、2012年11月1日至2013年12月31日，注冊在廣東省內服務外包示范城市的企業(yè)從事離岸服務外包業(yè)務中提供的應稅服務；G、臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入；H、臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入 ；I、美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內提供的船檢服務；J、隨軍家屬就業(yè)；K、軍隊轉業(yè)干部就業(yè)；L、城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)；M、失業(yè)人員就業(yè)。三、資格認定（一）增值稅稅收優(yōu)惠資格認定 根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2012]71號）和《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》（財稅[2011]111號），為保證原營業(yè)稅優(yōu)惠政策的平穩(wěn)過渡，2012年10月31日（含）前，如果試點納稅人已經(jīng)按照有關政策規(guī)定享受了營業(yè)稅稅收優(yōu)惠，在剩余稅收優(yōu)惠政策期限內，可繼續(xù)享受有關增值稅優(yōu)惠。 (4)負責人居民身份證、護照或其他證明身份的合法證件原件及其復印件（個人合伙企業(yè)）； ①企業(yè)基本情況表； （3）組織機構代碼證書副本原件及其復印件；一、稅務登記為簡化手續(xù)，對不同情形的試點納稅人辦理稅務登記分別要求如下：（一）試點納稅人2012年11月1日前已在國稅機關辦理納稅申報的，根據(jù)國稅局主管稅務機關統(tǒng)一安排，攜帶有關資料，辦理稅種認定等手續(xù)。鑒證咨詢服務，包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。1. 有形動產(chǎn)融資租賃，是指具有融資性質和所有權轉移特點的有形動產(chǎn)租賃業(yè)務活動。3. 貨運客運場站服務，是指貨運客運場站（不包括鐵路運輸）提供的貨物配載服務、運輸組織服務、中轉換乘服務、車輛調度服務、票務服務和車輛停放服務等業(yè)務活動。（四）物流輔助服務。1. 設計服務，是指把計劃、規(guī)劃、設想通過視覺、文字等形式傳遞出來的業(yè)務活動。信息技術服務，是指利用計算機、通信網(wǎng)絡等技術對信息進行生產(chǎn)、收集、處理、加工、存儲、運輸、檢索和利用，并提供信息服務的業(yè)務活動。（一）研發(fā)和技術服務。（三）航空運輸服務。包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。(4)上述稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日，以試點納稅人到稅務機關辦理減免稅手續(xù)之日起作為優(yōu)惠政策起始時間。(3)享受上述優(yōu)惠政策的人員按照下列規(guī)定申領《就業(yè)失業(yè)登記證》、《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》等憑證：（1）按照《就業(yè)服務與就業(yè)管理規(guī)定》（中華人民共和國勞動和社會保障部令第28號）第六十三條的規(guī)定，在法定勞動年齡內，有勞動能力，有就業(yè)要求，處于無業(yè)狀態(tài)的城鎮(zhèn)常住人員，在公共就業(yè)服務機構進行失業(yè)登記，申領《就業(yè)失業(yè)登記證》。高校畢業(yè)生，是指實施高等學歷教育的普通高等學校、成人高等學校畢業(yè)的學生；畢業(yè)年度，是指畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日。新辦的服務型企業(yè)，是指《國務院辦公廳轉發(fā)民政部等部門關于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)優(yōu)惠政策意見的通知》（國辦發(fā)[2004]10號）下發(fā)后新組建的企業(yè)。按照上述規(guī)定，每一名隨軍家屬可以享受一次免稅政策。臺灣航空公司，是指取得中國民用航空局頒發(fā)的“經(jīng)營許可”或依據(jù)《海峽兩岸空運協(xié)議》和《海峽兩岸空運補充協(xié)議》規(guī)定，批準經(jīng)營兩岸旅客、貨物和郵件不定期（包機）運輸業(yè)務，且公司登記地址在臺灣的航空公司。十八、小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策（一）下列項目免征增值稅。除國家稅務總局另有規(guī)定外，一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。（四）試點小規(guī)模納稅人使用“廣東省國家稅務局通用機打發(fā)票”，可自行選擇“普通發(fā)票管理系統(tǒng)”、“普金發(fā)票打印系統(tǒng)”、“（稅眼）防偽發(fā)票打印及驗證系統(tǒng)”開具，并按規(guī)定保存和報送已開具發(fā)票的明細電子數(shù)據(jù)；對采用自行開發(fā)的開票軟件開具冠名發(fā)票的試點納稅人，暫保留其開票方式，其相關的開票軟件使用說明需向主管稅務機關報備。除省國稅局規(guī)定的特殊情形外（見下文第2點），試點納稅人使用地稅機關監(jiān)制的發(fā)票期限截止至2012年10月31日（含）。九、非固定業(yè)戶小規(guī)模納稅人申報納稅的規(guī)定機構所在地或者居住地在試點地區(qū)的非固定業(yè)戶在非試點地區(qū)提供應稅服務，應當向其機構所在地或者居住地主管稅務機關申報繳納增值稅。（二）試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局有關規(guī)定的憑證。（1＋征收率）。應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務。 （二）實行稅款抵扣制度?！稜I業(yè)稅改征增值稅小規(guī)模納稅人輔導手冊》基本知識一、 增值稅概述增值稅是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的增值額征收的一種稅。增值稅可以從商品、服務的生產(chǎn)開始，一直延伸到商品、服務的銷售、消費等經(jīng)濟活動的各個環(huán)節(jié)，使增值稅有廣泛的稅基予以抵扣。由于這些納稅人在試點實施之前繳納營業(yè)稅，實施之后改繳納增值稅，我們暫稱其為營業(yè)稅改征增值稅納稅人。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額征收率 簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額＝含稅銷售額247。允許扣除價款的項目，應當符合國家有關營業(yè)稅差額征稅政策規(guī)定。八、試點納稅人兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的處理方法試點納稅人兼有征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用征收率。（二）發(fā)票使用的銜接（含）起，“營改增”試點納稅人開始使用國稅機關監(jiān)制的相關發(fā)票。 。應當申請辦理一般納稅人資格認定而未申請的，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人由于采用簡易計稅辦法，在計算繳納增值稅時，采用銷售額直接乘以征稅率確定其應納稅額。試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術轉讓、開發(fā)的書面合同，到試點納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管國家稅務局備查。主管稅務機關在企業(yè)或個人享受免稅期間，應當對此類企業(yè)進行年度檢查，凡不符合條件的，取消其免稅政策。（2）自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務（除廣告服務外）3年內免征增值稅。持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員是指：（1）在人力資源和社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上的人員；（2）零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業(yè)人員；（3）畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生。廠辦大集體企業(yè)下崗職工包括在國有企業(yè)混崗工作的集體企業(yè)下崗職工。（6）上述人員申領相關憑證后，由就業(yè)和創(chuàng)業(yè)地人力資源和社會保障部門對人員范圍、就業(yè)失業(yè)狀態(tài)、已享受政策情況審核認定，在《就業(yè)失業(yè)登記證》上注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“企業(yè)吸納稅收政策”字樣，同時符合自主創(chuàng)業(yè)和企業(yè)吸納稅收政策條件的，可同時加注；主管稅務機關在《就業(yè)失業(yè)登記證》上加蓋戳記，注明減免稅所屬時間。附錄一：應稅服務范圍注釋一、交通運輸業(yè)交通運輸業(yè)，是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業(yè)務活動。期租業(yè)務，是指遠洋運輸企業(yè)將配備有操作人員的船舶承租給他人使用一定期限，承租期內聽候承租方調遣，不論是否經(jīng)營，均按天向承租方收取租賃費，發(fā)生的固定費用均由船東負擔的業(yè)務。包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務。（二）信息技術服務。文化創(chuàng)意服務，包括設計服務、商標著作權轉讓服務、知識產(chǎn)權服務、廣告服務和會議展覽服務。5. 會議展覽服務，是指為商品流通、促銷