【正文】 工程設計、創(chuàng)意策劃等。？答：零稅率應稅服務提供者在提供零稅率應稅服務，并在財務作銷售收入次月（按季度進行增值稅納稅申報的為次季度）的增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關辦理增值稅納稅和免抵退稅相關申報。（三）零稅率應稅服務提供者如同時有貨物出口的，可結合現(xiàn)行出口貨物免抵退稅公式一并計算免抵退稅。（五）沒有取得相應經(jīng)營許可證和資格的國際運輸服務。二、新開業(yè)增值稅一般納稅人（一）納稅人申請納稅人自稅務登記證日起30日內，向國稅主管稅務機關（以下簡稱主管稅務機關）報送《增值稅一般納稅人申請認定表》（納稅人可以從主管稅務機關領取或從北京市國家稅務局網(wǎng)站）2份及下列資料申請辦理資格認定手續(xù)。四、申請不認定增值稅一般納稅人（一）納稅人申請納稅人應在應稅服務年銷售額超過500萬元的申報期結束后40日（工作日）內，向國稅主管稅務機關（以下簡稱主管稅務機關）報送《不認定增值稅一般納稅人申請表》（納稅人可以從主管稅務機關領取或從北京市國家稅務局網(wǎng)站）2份申請辦理資格認定手續(xù)。主管稅務機關辦稅服務廳自作出決定之日起十日內，將行政許可決定的文書送達申請人。第二篇：營業(yè)稅改征增值稅相關問題匯總營業(yè)稅改征增值稅相關問題？？？如何劃分？？，什么是非營業(yè)活動？？哪些不屬于在境內提供應稅服務？？？？？？？？？，應如何納稅人？、減稅項目的核算要求是什么？，應如何開具發(fā)票？？？、汽車、游艇取得的進項稅額是否準予抵扣？？？？？、分支機構不在同一地區(qū)的，可以合并申報納稅嗎？？[2011]111號文件規(guī)定：“個人提供應稅服務的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅”，其中，個人含個體工商戶嗎？，可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票嗎？？？？？什么是非試點納稅人？？？？？？，本期應納稅額如何計算？，同時也屬于增值稅差額征稅可以扣除的項目，應如何處理？？？，財政部和國家稅務總局規(guī)定的標準是多少？？增值稅小規(guī)模納稅人是否需要辦理有關申請手續(xù)？，是否必須申請認定為增值稅一般納稅人？不申請認定的如何處理？，什么情況下可以申請不認定一般納稅人？，是否可以申請認定為增值稅一般納稅人？需要具備哪些條件？、應稅服務年銷售額未超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的營業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人申請認定為增值稅一般納稅人分別需要提交哪些資料？？ ？ ？，是否需要在申報前到主管稅務機關備案或審批？，必須向主管稅務機關申報哪些資料備案？，應提供哪些資料？，如何處理？？ ？？ ？ ？ ？，需要填報哪些申報表和清單？62.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料主要填報哪些內容？？？65.《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》如何進行納稅申報？ ，如何申報掛帳的留抵稅額？？，或者享受減稅、免稅待遇的，是否辦理納稅申報？？ ？申報項目有何變化？“銷售貨物、提供加工修理修配勞務”業(yè)務，應如何填報申報表。”如果一旦實行營改增，則上述規(guī)定顯然就不再需要，因為已全部征收增值稅。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下稱應稅服務年銷售額）超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。本條是關于小規(guī)模納稅人申請一般納稅人資格認定的規(guī)定。本條是對兩個或者兩個以上的試點納稅人，可以視為一個試點納稅人合并納稅的規(guī)定。應稅服務的具體范圍按照本辦法所附的《應稅服務范圍注釋》執(zhí)行。（四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。1．下列關于增值稅的有關規(guī)定，說法不正確的是（）。營業(yè)稅改征增值稅后這種問題將得到解決。3．對稅負增加的試點企業(yè)實行過渡性優(yōu)惠政策。作為一項完善稅制和結構性減稅措施，試點的空間不宜太廣，時間不宜太長，以免造成大面積的長時間的不公平競爭的稅制環(huán)境。豍第二，2012年1月1日起，我國在上海市開展交通運輸。營業(yè)稅改征增值稅后，國稅部門負責征管的增值稅納稅戶數(shù)將大幅增加（上海增加了12萬多戶），同時其企業(yè)所得稅也隨之劃歸國稅部門征管，國稅部門征管一線人手不足的矛盾將更加突出，需綜合考慮在國地稅部門之間適當調配征管人力資源。交通運輸業(yè)按11%的增值稅稅率征收，企業(yè)稅負普遍上升，不利于交通運輸企業(yè)發(fā)展。對于既從事增值稅應稅項目，又從事營業(yè)稅應稅項目的企業(yè)而言，雖然目前在增值稅和營業(yè)稅制度中均對混合銷售以及兼營行為在稅收處理上作出了相應規(guī)定，但是，在實踐征管中，由于增值稅和營業(yè)稅分屬共享稅與地方稅收入，分別由國稅局和地稅局征收，導致兩個稅務機關經(jīng)常在認定混合銷售和兼營業(yè)務的適用稅種時，發(fā)生矛盾與爭議。本條是關于視同提供應稅服務的具體規(guī)定，對于單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務視同其提供了應稅服務，理解本條需把握以下內容：為了體現(xiàn)稅收制度設計的完整性及堵塞征管漏洞，將無償提供應稅服務與有償提供應稅服務同等對待，全部納入應稅服務的范疇，體現(xiàn)了稅收制度的公平性。（二）單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務。為此，《暫行辦法》明確該公司準予將其分公司和子公司的業(yè)務匯總到公司總部納稅，具體辦法是：一、公司總部、及其分公司、子公司均認定為增值稅一般納稅人；二、公司的各分公司、子公司均按照現(xiàn)行規(guī)定在所在地繳納增值稅或營業(yè)稅，并將各自銷售額（或營業(yè)額）、進項稅額及應納稅額（包括增值稅、營業(yè)稅）通過傳遞單傳至總部；三、公司總部將全部收入?yún)R總后計算銷項稅額，減除匯總的全部進項稅額后形成總的增值稅應納稅額，再將各分公司、子公司匯總的應納稅額（包括增值稅、營業(yè)稅）作為已交稅金予以扣減后，形成總部的增值稅應納稅額。第七條 兩個或者兩個以上的試點納稅人，經(jīng)財政部和國家稅務總局批準可以視為一個納稅人合并納稅?！圏c事項規(guī)定第四條 小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。如果不同時滿足上述兩個條件，以承包人為納稅人。本條是關于試點納稅人和征收范圍的基本規(guī)定。3．營業(yè)稅改征增值稅大大降低征納成本，有利于稅收管理。3．增值稅實行價外征收。主管稅務機關辦稅服務廳窗口受理納稅人提交的申請和材料。（二）主管稅務機關受理主管稅務機關受理部門受理申請人提交的申請材料，對紙質資料不全或者填寫內容不符合規(guī)定的，當場一次性告知納稅人補正或重新填報；對符合條件的，制作《文書受理回執(zhí)單》交納稅人，將除《稅務登記證》副本（審批完畢后退還納稅人）外的其他資料原件，退還納稅人。（二）主管稅務機關受理 主管稅務機關受理部門受理申請人提交的申請材料，對紙質資料不全或者填寫內容不符合規(guī)定的，當場一次性告知納稅人補正或重新填報；對符合條件的，制作《文書受理回執(zhí)單》交納稅人，并將有關資料的原件退還納稅人。（三）存儲地點在境外的倉儲服務。？ 答：（一）零稅率應稅服務當期免抵退稅額的計算：當期零稅率應稅服務免抵退稅額＝當期零稅率應稅服務免抵退稅計稅價格外匯人民幣牌價零稅率應稅服務退稅率零稅率應稅服務免抵退稅計稅價格為提供零稅率應稅服務取得的全部價款，扣除支付給非試點納稅人價款后的余額。（免）稅認定？答：零稅率應稅服務提供者在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅前，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。研發(fā)服務是指就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究與試驗開發(fā)的業(yè)務活動。認證相符，是指納稅人識別號無誤，專用發(fā)票所列密文解譯后與明文一致。網(wǎng)上報稅是指納稅人自行通過防偽稅控開票金稅卡完成抄稅操作后，運用網(wǎng)上報稅系統(tǒng)通過網(wǎng)絡將報稅數(shù)據(jù)傳輸?shù)蕉悇諜C關進行報稅的方式。對于需重新開具發(fā)票的，應開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票。？答：稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，通知單第二聯(lián)交代開稅務機關。怎么辦？答：小規(guī)模納稅人提供銷售貨物或提供應稅勞務、應稅服務，購買方（或實際受票方）索取專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。(二)購買方（或實際受票方）所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的，由購買方（或實際受票方）填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。？答：初始發(fā)行，是指主管稅務機關將一般納稅人的基本信息和批準票種的相關信息：企業(yè)名稱、納稅人識別號、專用發(fā)票最高開票限額、專用發(fā)票購票限量、購票人姓名、密碼等載入開票專用設備的行為。，如何預繳增值稅？答：輔導期一般納稅人一個月內多次領購專用發(fā)票的,應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關不得向其發(fā)售專用發(fā)票。被繳銷的紙質專用發(fā)票應退還納稅人。虛開稅款數(shù)額10萬元以上的，屬于“虛開的稅款數(shù)額較大”；具有下列情形之一的，屬于“有其他嚴重情節(jié)”：（1）因虛開增值稅專用發(fā)票致使國家稅款被騙取5萬元以上的；（2）具有其他嚴重情節(jié)的。？ 答：一般納稅人有下列情形之一的，不得領購開具專用發(fā)票：（一）會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關增值稅稅務資料的。同時在貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質發(fā)票（含未打印的發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。？ 答：（一）未設專人保管專用發(fā)票；（二）未按稅務機關要求存放專用發(fā)票；（三）未將認證相符的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、《認證結果通知書》和《認證結果清單》裝訂成冊；（四）未經(jīng)稅務機關查驗，擅自銷毀專用發(fā)票基本聯(lián)次。？答：增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票銷售價格相同：、（均含稅）。（三）提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產租賃服務除外），稅率為6%，征收率為3%?！皯惙湛鄢~”？答：納稅人申報“應稅服務扣除額”相關項目，應當符合國家有關營業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定：包括符合可以執(zhí)行“差額征稅”政策的行業(yè)范圍規(guī)定，取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局有關規(guī)定的憑證，符合應稅服務扣除額計算的相關規(guī)定，以及符合其他政策規(guī)定。“銷售貨物、提供加工修理修配勞務”業(yè)務，應如何填報申報表。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報?！耙话阖浳锛皠趧蘸蛻惙铡绷械?3欄“上期留抵稅額”“本年累計”：填報掛帳留抵稅額本期期初余額；“一般貨物及勞務和應稅服務”列第18欄“實際抵扣稅額”“本年累計”：填報掛帳留抵稅額本期實際抵扣數(shù)；“一般貨物及勞務和應稅服務”列第20欄“期末留抵稅額”“本年累計”：填報掛帳留抵稅額本期期末余額。清單是特定納稅人需要報送的申報資料，其他納稅人不需報送。？答：上海試點地區(qū)的13項減免稅政策包括：個人轉讓著作權；殘疾人個人提供應稅服務；航空公司提供飛機播灑農藥服務；試點納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務；符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目中提供的應稅服務；臺灣航運公司從事海峽兩岸海上直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入；臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務在大陸取得的運輸收入；美國ABS船級社在非營利宗旨不變、中國船級社在美國享受同等免稅待遇的前提下，在中國境內提供的船檢服務；隨軍家屬就業(yè)；軍隊轉業(yè)干部就業(yè)；城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)；失業(yè)人員就業(yè)。（三）有關部門出具的證明材料。未按規(guī)定申請或雖申請但未經(jīng)有權稅務機關審批確認的，納稅人不得享受減免稅。、應稅服務年銷售額未超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的營業(yè)稅改征增值稅納稅人和新開業(yè)的營業(yè)稅改征增值稅納稅人申請認定為增值稅一般納稅人分別需要提交哪些資料？ 答：（一）應稅服務年銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的營業(yè)稅改征增值稅納稅人需要提交下列資料：《增值稅一般納稅人申請認定表》（以下簡稱申請認定表）二份。財政部和國家稅務總局規(guī)定的標準是多少？ 答：應稅服務年銷售額標準為500萬元（含本數(shù)）。？答：按照目前的增值稅差額征稅政策規(guī)定，增值稅一般納稅人除提供國際貨物運輸代理服務以外的其他應稅服務，不可以扣除支付給試點納稅人的價款；增值稅小規(guī)模納稅人除提供交通運輸業(yè)服務和國際貨物運輸代理服務以外的其他應稅服務，不可以扣除支付給試點納稅人的價款。：財稅［2011］111號文件規(guī)定：“個人提供應稅服務的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅”，其中，個人含個體工商戶嗎？ 答：個人包括個體工商戶和其他個人。：增值稅納稅人扣繳義務發(fā)生時間是怎么規(guī)定的？ 答：扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。？答：按照《試點實施辦法》和《試點有關事項的規(guī)定》認定的一般納稅人，銷售自己使用過的在試點實施之后購進或自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅；銷售自己使用過的在試點實施之前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅。銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額稅率。? 答：增值稅征收率為3%。下列情形不屬于在境內提供應稅服務：（一）境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務。？如何劃分？答：營業(yè)稅改征增值稅試點納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（二）增值稅制的核心是稅款的抵扣制。它消除了傳統(tǒng)的間接稅制在每一環(huán)節(jié)按銷售額全額道道征稅所導致的對轉移價值的重復征稅問題。部分現(xiàn)代服務業(yè)包括：研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。6．什么是在境內提供應稅服務？哪些不屬于在境內提供應稅服務？ 答：在境內提供應稅服務，是指應稅服務提供方或者接受方在境內。（四）財政部和國家稅務總局規(guī)定的應稅服務，稅率為零。？答：銷項稅額，是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。？答：試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務（包括輪客渡、公交客運、軌道交通、出租車），可以選擇按照簡