【正文】 （二）應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目2013年8月購入用于融資租賃設(shè)備，取海關(guān)開具關(guān)稅完稅憑證，金額1000元。5試點(diǎn)小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫舉例：Y企業(yè)，增值稅小規(guī)模納稅人。“不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額，等于第7欄“含稅銷售額”數(shù)據(jù)除以103%本欄數(shù)據(jù)填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”的“本期數(shù)”中“應(yīng)稅服務(wù)”列。“本期扣除額”數(shù)據(jù)，按第3欄“本期扣除額”填寫?！捌谀┯囝~”數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除額的期末余額（第4欄“期末余額”＝第1欄“期初余額”＋第2欄“本期發(fā)生額”－第3欄“本期扣除額”）。“本期發(fā)生額”數(shù)據(jù)，填寫本期發(fā)生的根據(jù)稅收政策規(guī)定差額征收的，允許從其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款數(shù)額。“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。無抵減、抵免情況的納稅人，不填報(bào)此表。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額?！氨酒趹?yīng)納稅額”：填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額?！俺隹诿舛愪N售額”數(shù)據(jù)，填寫出口免稅貨物、服務(wù)的銷售額（未扣除“應(yīng)稅服務(wù)扣除欄目”的銷售額）?！懊舛愪N售額”數(shù)據(jù)，填寫銷售免征增值稅貨物及勞務(wù)、服務(wù)的銷售額（未扣除“應(yīng)稅服務(wù)扣除欄目”的銷售額）。（1＋3%）。（1＋3%）?！岸悇?wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票票面“金額”（不含稅）合計(jì)數(shù)。“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)征增值稅服務(wù)的不含稅銷售額，不包含銷售使用過的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額、免稅服務(wù)銷售額、出口服務(wù)銷售額、查補(bǔ)銷售額。230000100％＝％未抵減掛帳留抵稅額時(shí)，貨物的應(yīng)納稅額＝【銷項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）】貨物的銷項(xiàng)稅額比例＝（23000051000）％＝期初掛帳留抵稅額本期抵減數(shù)＝實(shí)際抵扣稅額（本年累計(jì)）＝未抵減掛帳留抵稅額時(shí)貨物的應(yīng)納稅額與上期留抵稅額（本年累計(jì)）比較，取小值＝應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）實(shí)際抵扣稅額（本年累計(jì)）＝＝1期末留抵稅額（本月數(shù)）＝應(yīng)抵扣稅額合計(jì)（本月數(shù)）實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）＝5100051000＝01期初掛帳留抵稅額期末余額＝期末留抵稅額（本年累計(jì)）＝上期留抵稅額（本年累計(jì)）實(shí)際抵扣稅額（本年累計(jì)）＝＝1本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額合計(jì)預(yù)繳稅額＝＝■稅票打印貨物的本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝貨物的應(yīng)納稅額占全部應(yīng)納稅額的比例本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝｛【（23000051000）％】247。（三）進(jìn)項(xiàng)稅額的情況★業(yè)務(wù)四：2012年7月15日，購進(jìn)PC機(jī)一批，取得防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》，金額10萬元，；★業(yè)務(wù)五：2012年7月15日，購進(jìn)貨車一臺(tái)（固定資產(chǎn)），取得稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，金額20萬元。（二）一般計(jì)稅方法的銷售情況★業(yè)務(wù)二：2012年7月10日，銷售PC機(jī)一批，開具防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》，銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額17萬元。假設(shè)該企業(yè)既從事計(jì)算機(jī)硬件的銷售業(yè)務(wù)，又兼有技術(shù)服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)?！霰酒趹?yīng)補(bǔ)（退）稅額的計(jì)算一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額＝基礎(chǔ)業(yè)務(wù)＝業(yè)務(wù)一至業(yè)務(wù)六＝25500簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額＝業(yè)務(wù)八＝500000247。（100％+稅率）稅率＝（200000100000）247。2013年8月又發(fā)生如下業(yè)務(wù)：★業(yè)務(wù)七：： 2013年8月10日取得融資租賃收入20萬元。（三）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出★業(yè)務(wù)六：2017年7月，接受本市其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，2013年8月份服務(wù)終止，作為服務(wù)接受方到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一張，稅額為1000元?！飿I(yè)務(wù)三：2013年8月20日，接受本市其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》，金額1萬元，稅額600元。2013年8月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（一）一般計(jì)稅方法的銷售情況★業(yè)務(wù)一：2013年8月16日，取得某項(xiàng)服務(wù)費(fèi)收入106萬元，開具防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》，銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額6萬元。試點(diǎn)一般納稅人申報(bào)表填寫舉例：B企業(yè)，增值稅一般納稅人。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。第19欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”－第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”“期末留抵稅額”，依規(guī)定留抵稅額須掛帳處理的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”按表中所列公式計(jì)算填寫。掛帳留抵稅額本期期初余額＝第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”；一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額＝（第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”－第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”）一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例；一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例＝（《附表一》第10列第3行之和－第10列第6行）247。（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”按表中所列公式填寫。“本年累計(jì)數(shù)”不需要填寫。本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)數(shù)”不需要填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”，稅款所屬期2013年8月份(試點(diǎn)開始時(shí)間)按所屬期7月份申報(bào)表的第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額—一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫?！傲舻謷熨~”納稅人申報(bào)表填寫：發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)兼有銷售貨物以及提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人，若稅款所屬期2013年7月份的《主表》第20欄“期末留抵稅額—一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于“0”，則此部分的留抵稅額按規(guī)定須“掛賬”處理，只抵減以后各期應(yīng)稅貨物及勞務(wù)部分的銷項(xiàng)稅額。稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》填入增值稅專用發(fā)票欄內(nèi)。其他納稅人不填寫本表。（五）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）本表第1行由發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)的納稅人填寫，反映納稅人增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用和技術(shù)維護(hù)費(fèi)按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的情況?！皯?yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。等于第3欄的合計(jì)數(shù)?！皯?yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目—本期發(fā)生額”填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期取得的允許扣除單據(jù)的金額，應(yīng)與《應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單》中的“金額”欄的“合計(jì)數(shù)”相等。本欄各行次等于《附表一》第11列對應(yīng)行次。其他納稅人不得填寫?！吧掀诹舻侄愵~退稅”填寫按照有關(guān)規(guī)定，本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額中退稅額。3. 第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”僅填寫取得鐵路運(yùn)輸及非試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)中的運(yùn)輸費(fèi)用與建設(shè)基金。 該欄應(yīng)等于第2欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。（2）本行第14列，納稅人按“應(yīng)預(yù)征繳納的增值稅=應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額預(yù)征率”公式計(jì)算后據(jù)實(shí)填寫。7. 新增加第13行“二、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅”“預(yù)征率 %”：反映營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征增值稅銷售額、預(yù)征增值稅應(yīng)納稅額。具體填寫要求見“各行說明”第4條第（2）項(xiàng)。（2）應(yīng)稅服務(wù)按照簡易計(jì)稅方法計(jì)稅本列各行次＝第13列247。(100%+對應(yīng)行次稅率)對應(yīng)行次稅率本列第7行“按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”不按本列的說明填寫。6. 第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)期應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，填入本列第13行5. 第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本列各行次＝第11列對應(yīng)各行次第12列對應(yīng)各行次。4. 第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，