【正文】 抵扣稅額合計(jì)”的“本月數(shù)”填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)，不包括2013年7月31日期末留抵稅額按規(guī)定須掛帳的留抵稅額?！皩?shí)際抵扣稅額”，依規(guī)定留抵稅額須掛帳處理的納稅人，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”，需要將“掛帳留抵稅額本期期初余額”與“一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額”兩個(gè)數(shù)據(jù)相比較，取二者之中小的數(shù)據(jù)。第11欄“銷項(xiàng)稅額”的“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)100％。“應(yīng)納稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”－第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”－第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：反映掛帳留抵稅額本期期末余額（本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”＝第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”－第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”）。（二）附表附表一、附表三、附表二，固定資產(chǎn)抵扣明細(xì)表按填表說明填寫。假設(shè)該企業(yè)僅從事提供應(yīng)稅服務(wù)的業(yè)務(wù)，按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)稅服務(wù)無差額征稅規(guī)定，該企業(yè)不兼營貨物及勞務(wù)，也不屬于享受即征即退優(yōu)惠的企業(yè)。（二）進(jìn)項(xiàng)稅額的情況★業(yè)務(wù)二：2013年8月15日，購進(jìn)貨車一臺(tái)（固定資產(chǎn)），取得稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，金額20萬元?！飿I(yè)務(wù)四：2013年8月15日，接受上海市某貨物運(yùn)輸企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，取得納稅人自開的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》一張，“合計(jì)金額”欄5000元，“稅率”欄為“11％”“稅額”欄550元；★業(yè)務(wù)五：2013年8月15日，接受北京市某貨物運(yùn)輸企業(yè)提供的交通運(yùn)輸服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的《貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》一張，“稅額”欄為350元。■本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額的計(jì)算銷項(xiàng)稅額＝業(yè)務(wù)一＝60000進(jìn)項(xiàng)稅額＝業(yè)務(wù)二+業(yè)務(wù)三+業(yè)務(wù)四+業(yè)務(wù)五＝34000+600+550+350＝35500進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝業(yè)務(wù)六＝1000應(yīng)抵扣稅額合計(jì)（本月數(shù)）＝進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝35500+01000＝34500實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）＝34500實(shí)際抵扣稅額（本年累計(jì)）＝0一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）實(shí)際抵扣稅額（本年累計(jì)）＝60000345000＝25500本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額合計(jì)預(yù)繳稅額＝255000＝25500■試點(diǎn)一般納稅人應(yīng)稅服務(wù)申報(bào)表填寫：案例用表\案例二\+應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目+即征即退業(yè)務(wù)在“”的基礎(chǔ)上，假設(shè)該企業(yè)還從事融資租賃業(yè)務(wù)，并經(jīng)中國人民銀行、商務(wù)部和銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)?！飿I(yè)務(wù)八：2013年8月17日，取得海關(guān)開具的進(jìn)口關(guān)稅完稅憑證，稅額10萬元■本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額的計(jì)算銷項(xiàng)稅額（6%）＝業(yè)務(wù)一=60000銷項(xiàng)稅額（17%）=業(yè)務(wù)七業(yè)務(wù)八＝（含稅銷售額應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額）247。（100％+17％）17％＝進(jìn)項(xiàng)稅額＝業(yè)務(wù)二+業(yè)務(wù)三+業(yè)務(wù)四+業(yè)務(wù)五＝34000+600+550+50007％＝35500進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝業(yè)務(wù)六＝1000應(yīng)抵扣稅額合計(jì)（本月數(shù)）＝進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅額進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出＝35500+01000＝34500實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）＝34500實(shí)際抵扣稅額（本年累計(jì)）＝0一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）實(shí)際抵扣稅額（本年累計(jì)）＝60000345000＝25500一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額（即征即退）=銷項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）==本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額合計(jì)預(yù)繳稅額＝255000＝25500■試點(diǎn)一般納稅人差額征稅申報(bào)表填寫：案例用表\案例二\+簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在“”的基礎(chǔ)上，假設(shè)該企業(yè)下設(shè)一個(gè)出租車公司，出租車公司與該企業(yè)統(tǒng)一核算，經(jīng)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅，2013年8月又發(fā)生如下業(yè)務(wù)：★業(yè)務(wù)九：2013年8月31日，本月取得出租車收入50萬元（含稅銷售額）。（100％+3％）3％＝3％＝應(yīng)納稅額合計(jì)＝25500+＝本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額合計(jì)預(yù)繳稅額＝＝■試點(diǎn)一般納稅人簡(jiǎn)易征收申報(bào)表填寫：案例用表\案例二\4試點(diǎn)一般納稅人（掛賬留抵）申報(bào)表填寫舉例：C企業(yè)，增值稅一般納稅人。2013年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（一）期初留抵稅額★業(yè)務(wù)一：2012年12月31日，“一般貨物或勞務(wù)”列第20欄“留抵稅額”100萬元?！飿I(yè)務(wù)三：2012年7月16日，取得技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入106萬元，開具防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》，銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額6萬元?！霰酒趹?yīng)補(bǔ)（退）稅額的計(jì)算上期留抵稅額（本月數(shù)）＝0期初掛帳留抵稅額=上期留抵稅額（本年累計(jì)）＝業(yè)務(wù)一＝1000000銷項(xiàng)稅額＝業(yè)務(wù)二+業(yè)務(wù)三＝170000+60000＝230000進(jìn)項(xiàng)稅額＝業(yè)務(wù)四+業(yè)務(wù)五＝17000+34000＝51000應(yīng)抵扣稅額合計(jì)（本月數(shù)）＝上期留抵稅額（本月數(shù)）+進(jìn)項(xiàng)稅額＝0+51000＝51000實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）＝51000貨物的銷項(xiàng)稅額比例＝170000247。100％｝＝0％＝0應(yīng)稅服務(wù)的本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額貨物的本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝＝■掛賬留抵納稅人申報(bào)表填寫：案例用表\案例三\試點(diǎn)新增小規(guī)模納稅人申報(bào)表填報(bào)（一）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》“應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)”業(yè)務(wù)，不從事“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”業(yè)務(wù)的，只填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（適用小規(guī)模納稅人）》“應(yīng)稅服務(wù)”欄目，“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”欄目不需填報(bào)。本欄數(shù)據(jù)為減除應(yīng)稅服務(wù)扣除額后計(jì)算的不含稅銷售額，其數(shù)據(jù)與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》第8欄對(duì)應(yīng)?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)征增值稅服務(wù)的普通發(fā)票票面金額換算的不含稅銷售額的合計(jì)數(shù)，銷售額＝含稅銷售額247?！颁N售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫銷售使用過的、固定資產(chǎn)目錄中所列的固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額＝含稅銷售額247?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。 “稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅服務(wù)的普通發(fā)票票面金額?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票銷售額”數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅服務(wù)的普通發(fā)票票面金額。“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）予以反映。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（二）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》“期初余額”數(shù)據(jù)，納稅人申報(bào)所屬期2013年1月份(試點(diǎn)開始時(shí)間)時(shí)，本欄為“0”，以后為上期第4欄“期末余額”欄轉(zhuǎn)入本期的數(shù)額?！氨酒诳鄢~”數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除欄目本期實(shí)際扣除的價(jià)款數(shù)額（本欄≤第1欄“期初余額”＋第2欄“本期發(fā)生額”之和，且≤第5欄“全部含稅收入”）。“全部含稅收入”數(shù)據(jù)，填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。“含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額等于第5欄“全部含稅收入”減去第6欄“本期扣除額”。（三）混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人申報(bào)表填報(bào)混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，應(yīng)分別核算并按表內(nèi)、表間關(guān)系在申報(bào)表各欄次填寫。假設(shè)該企業(yè)從事有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)（該項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)人民銀行、商務(wù)部、銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)）2013年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（一）銷售業(yè)務(wù)2013年8月為本市某單位提供融資租賃服務(wù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，金額10000元，稅額300元。■應(yīng)納稅額計(jì)算=10000+300=10300元：1000元=103001000=9300元：9300/（1+3%）==*3%=■申報(bào)表填寫：案例用表\小規(guī)模\39 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