【正文】 包含按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。“應(yīng)納稅額合計(jì)”按表中公式“24欄＝19欄＋21欄－23欄”計(jì)算填寫(xiě)。(100%+對(duì)應(yīng)行次稅率)對(duì)應(yīng)行次稅率本列第7行“按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”不按本列的說(shuō)明填寫(xiě)。（2）本行第14列，納稅人按“應(yīng)預(yù)征繳納的增值稅=應(yīng)預(yù)征增值稅銷(xiāo)售額預(yù)征率”公式計(jì)算后據(jù)實(shí)填寫(xiě)。其他納稅人不得填寫(xiě)?！皯?yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額?！傲舻謷熨~”納稅人申報(bào)表填寫(xiě)：發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)同時(shí)兼有銷(xiāo)售貨物以及提供加工修理修配勞務(wù)的納稅人，若稅款所屬期2013年7月份的《主表》第20欄“期末留抵稅額—一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”大于“0”，則此部分的留抵稅額按規(guī)定須“掛賬”處理，只抵減以后各期應(yīng)稅貨物及勞務(wù)部分的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”按表中所列公式填寫(xiě)。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（三）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出★業(yè)務(wù)六：2017年7月，接受本市其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，2013年8月份服務(wù)終止，作為服務(wù)接受方到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》一張，稅額為1000元。假設(shè)該企業(yè)既從事計(jì)算機(jī)硬件的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，又兼有技術(shù)服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)?！皯?yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)征增值稅服務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額，不包含銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)應(yīng)征增值稅的不含稅銷(xiāo)售額、免稅服務(wù)銷(xiāo)售額、出口服務(wù)銷(xiāo)售額、查補(bǔ)銷(xiāo)售額?！懊舛愪N(xiāo)售額”數(shù)據(jù)，填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅貨物及勞務(wù)、服務(wù)的銷(xiāo)售額（未扣除“應(yīng)稅服務(wù)扣除欄目”的銷(xiāo)售額）。無(wú)抵減、抵免情況的納稅人，不填報(bào)此表。“本期扣除額”數(shù)據(jù)，按第3欄“本期扣除額”填寫(xiě)。（二）應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目2013年8月購(gòu)入用于融資租賃設(shè)備，取海關(guān)開(kāi)具關(guān)稅完稅憑證，金額1000元?！捌谀┯囝~”數(shù)據(jù)，填寫(xiě)應(yīng)稅服務(wù)扣除額的期末余額（第4欄“期末余額”＝第1欄“期初余額”＋第2欄“本期發(fā)生額”－第3欄“本期扣除額”）。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購(gòu)置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。（1＋3%）。230000100％＝％未抵減掛帳留抵稅額時(shí)，貨物的應(yīng)納稅額＝【銷(xiāo)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）】貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅額比例＝（23000051000）％＝期初掛帳留抵稅額本期抵減數(shù)＝實(shí)際抵扣稅額（本年累計(jì)）＝未抵減掛帳留抵稅額時(shí)貨物的應(yīng)納稅額與上期留抵稅額（本年累計(jì)）比較，取小值＝應(yīng)納稅額＝銷(xiāo)項(xiàng)稅額實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）實(shí)際抵扣稅額（本年累計(jì)）＝＝1期末留抵稅額（本月數(shù)）＝應(yīng)抵扣稅額合計(jì)（本月數(shù)）實(shí)際抵扣稅額（本月數(shù)）＝5100051000＝01期初掛帳留抵稅額期末余額＝期末留抵稅額（本年累計(jì)）＝上期留抵稅額（本年累計(jì)）實(shí)際抵扣稅額（本年累計(jì)）＝＝1本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝應(yīng)納稅額合計(jì)預(yù)繳稅額＝＝■稅票打印貨物的本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝貨物的應(yīng)納稅額占全部應(yīng)納稅額的比例本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額＝｛【（23000051000）％】247?！霰酒趹?yīng)補(bǔ)（退）稅額的計(jì)算一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額＝基礎(chǔ)業(yè)務(wù)＝業(yè)務(wù)一至業(yè)務(wù)六＝25500簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額＝業(yè)務(wù)八＝500000247。★業(yè)務(wù)三：2013年8月20日，接受本市其他單位提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》，金額1萬(wàn)元，稅額600元。第19欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”－第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”“期末留抵稅額”，依規(guī)定留抵稅額須掛帳處理的納稅人，按以下要求填寫(xiě)本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫(xiě)。“本年累計(jì)數(shù)”不需要填寫(xiě)。稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》填入增值稅專(zhuān)用發(fā)票欄內(nèi)。等于第3欄的合計(jì)數(shù)?！吧掀诹舻侄愵~退稅”填寫(xiě)按照有關(guān)規(guī)定，本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的上期留抵稅額中退稅額。7. 新增加第13行“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“預(yù)征率 %”：反映營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征增值稅銷(xiāo)售額、預(yù)征增值稅應(yīng)納稅額。6. 第14列“扣除后”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按以下要求填寫(xiě)本列，其他納稅人不填寫(xiě)。、5行按不同稅率分別填寫(xiě)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售情況（包含即征即退應(yīng)稅服務(wù)），第7行填寫(xiě)其中即征即退應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)售情況。當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫(xiě)；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫(xiě)?！捌谀┝舻侄愵~”“本月數(shù)”，按表中公式“20欄＝17欄－18欄”計(jì)算填寫(xiě)?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。與《附表一》的邏輯關(guān)系：本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附表一》第9列第18行。如果應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫(xiě)扣除之前的不含稅銷(xiāo)售額。原小規(guī)模納稅人申報(bào)填寫(xiě)舉例：X企業(yè)，增值稅小規(guī)模納稅人?！飿I(yè)務(wù)七：2013年9月16日，由于退貨，作為購(gòu)貨方到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》一張，稅額為1000元。④附表三原增值稅一般納稅人不需填寫(xiě)。一般納稅人申報(bào)表填寫(xiě)（1）基本規(guī)則及要求①主表原增值稅一般納稅人填報(bào)申報(bào)表主表的填報(bào)內(nèi)容和填報(bào)欄次基本沒(méi)有變化，納稅人根據(jù)當(dāng)期發(fā)生的增值稅應(yīng)稅貨物和勞務(wù)，按照適用的計(jì)稅方法分別核算，在相應(yīng)的欄次填寫(xiě)即可。（三）小規(guī)模納稅人申報(bào)表調(diào)整內(nèi)容，該附表是為了滿足納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，當(dāng)期有符合差額征稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目的需要，為主表計(jì)算納稅人當(dāng)期扣除金額。（2）各列依次填寫(xiě)“本期應(yīng)稅服務(wù)加稅合計(jì)額”、“起初余額”、“本期發(fā)生額”、“本期應(yīng)扣除金額”、“本期實(shí)際扣除金額”、“期末余額”等內(nèi)容。（1）去掉了“廢舊物資發(fā)票”、“代開(kāi)發(fā)票4%、6%征收率”“ 期初已征稅款掛帳額”、“ 期初已征稅款余額”等不再使用的欄次?！保?）原“經(jīng)營(yíng)地址”變更為“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址”（4）原“企業(yè)登記注冊(cè)類(lèi)型”變更為“登記注冊(cè)類(lèi)型”（5）原“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”變更為“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”；原“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”變更為“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”（6）“申報(bào)人聲明”內(nèi)容變化，變更為“本納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。二、“營(yíng)改增”試點(diǎn)后增值稅申報(bào)表調(diào)整的的主要內(nèi)容（一）增值稅申報(bào)表調(diào)整的主要原則不改主表格式，通過(guò)重新設(shè)計(jì)、調(diào)整或增加附表的方式，實(shí)現(xiàn)營(yíng)改增的相關(guān)政策，不影響地方收入?！　?、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件?！　。?）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》?！　。?）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅收抵減情況表）。　　按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的“公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局確定。納稅人不論有無(wú)銷(xiāo)售額，均應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限填寫(xiě)本表，并向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。附表二（進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）本表只是部分填報(bào)內(nèi)容和欄次名稱(chēng)進(jìn)行了微調(diào)，由原來(lái)的38欄減少為35欄。一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)本表，其他情況不填寫(xiě)。固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表未發(fā)生變化。三、增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)（一）現(xiàn)有增值稅納稅人申報(bào)表填寫(xiě)現(xiàn)有增值稅納稅人，是指僅發(fā)生增值稅應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售或提供加工修理修配勞務(wù)的增值稅納稅人，不包括既有增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)，又兼有“應(yīng)稅服務(wù)”的增值稅納稅人。原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣?！飿I(yè)務(wù)六：2013年9月15日，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)一臺(tái)，取得防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》，金額1萬(wàn)元，稅額1700元。■本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額的計(jì)算一般貨物的應(yīng)納稅額＝基礎(chǔ)