營業(yè)稅改增值稅財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)培訓(xùn)(存儲(chǔ)版)
【正文】 ? 增值稅專用發(fā)票上注明的稅額 ? 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的增值稅額 ? 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品購買價(jià) 13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅 ? 接受交通運(yùn)輸服務(wù)，未取得專用發(fā)票的，按運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單上注明的運(yùn)費(fèi) 7%扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅，包括運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金，裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、其他雜費(fèi)除外。 試點(diǎn)地區(qū)的原增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)，用于 《 應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋 》 所列項(xiàng)目的，不屬于 《 增值稅暫行條例 》 第十條所稱的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 原增值稅一般納稅人接受試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？ 續(xù) （ 3）與非正常損失的購進(jìn)貨物相關(guān)的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。 營業(yè)稅差額征稅企業(yè) 進(jìn)項(xiàng)稅 ? 試點(diǎn)納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額。在實(shí)際操作中， 2022年年審合格的公路、內(nèi)河貨運(yùn)自開票納稅人，不需重新申請認(rèn)定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá) 《 稅務(wù)事項(xiàng)通知書 》 ，告知納稅人。 因?yàn)槟壳昂芏嗾叨荚谑褂弥?，要少繳稅、不怕麻煩的分開核算，以備政策出臺(tái)時(shí)重新翻騰。 非營業(yè)活動(dòng) 非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)； 單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)； 單位或者個(gè)體工商戶為員工提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù) ； 財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。除下面 2的規(guī)定外，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。 試點(diǎn)納稅人接受試點(diǎn)納稅人中的小規(guī)模納稅人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額和 7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 2022年 1月 1日（含）以后開具的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)（鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)除外），一律不得作為增值稅扣稅憑證。 ? 接受境外單位或個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，取得稅務(wù)局或境內(nèi)代理人解繳稅款稅收繳款書上注明的增值稅稅額 ? 不得抵扣的項(xiàng)目 ? 簡易辦法計(jì)稅
試題試卷相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1