【正文】 （三）混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人申報表填報混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，應(yīng)分別核算并按表內(nèi)、表間關(guān)系在申報表各欄次填寫。（二）《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）附列資料》“期初余額”數(shù)據(jù)，納稅人申報所屬期2013年1月份(試點開始時間)時，本欄為“0”，以后為上期第4欄“期末余額”欄轉(zhuǎn)入本期的數(shù)額?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票銷售額”數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免稅服務(wù)的普通發(fā)票票面金額?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票不含稅銷售額”數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的應(yīng)征增值稅服務(wù)的普通發(fā)票票面金額換算的不含稅銷售額的合計數(shù)，銷售額＝含稅銷售額247。★業(yè)務(wù)三：2012年7月16日，取得技術(shù)服務(wù)費收入106萬元，開具防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》，銷售額100萬元，銷項稅額6萬元?！飿I(yè)務(wù)八：2013年8月17日，取得海關(guān)開具的進口關(guān)稅完稅憑證，稅額10萬元■本期應(yīng)補（退）稅額的計算銷項稅額（6%）＝業(yè)務(wù)一=60000銷項稅額（17%）=業(yè)務(wù)七業(yè)務(wù)八＝（含稅銷售額應(yīng)稅服務(wù)扣除項目金額）247。假設(shè)該企業(yè)僅從事提供應(yīng)稅服務(wù)的業(yè)務(wù)，按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)稅服務(wù)無差額征稅規(guī)定，該企業(yè)不兼營貨物及勞務(wù)，也不屬于享受即征即退優(yōu)惠的企業(yè)。第11欄“銷項稅額”的“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)100％。（3）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”，稅款所屬期2013年8月份(試點開始時間)按所屬期7月份申報表的第20欄“期末留抵稅額—即征即退貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額—即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。本表第2行由營業(yè)稅改征增值稅納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)填寫，反映其分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款抵減總機構(gòu)應(yīng)納增值稅稅額的情況?！皯?yīng)稅服務(wù)扣除項目—期初余額”所屬期2013年1月份(試點開始時間)本欄為“0”；以后各期按上期“期末余額”填寫。2. 第7欄“代扣代繳稅收繳款憑證”： 填寫本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。(100%+對應(yīng)行次征收率)對應(yīng)行次征收率本列第13行“預(yù)征率 %”不按本列的說明填寫。其他納稅人不填寫。20. 第34欄“本期應(yīng)補（退）稅額”按表中公式“34欄＝24欄－28欄＋29欄”計算填寫。本欄與《附表一》的邏輯關(guān)系：（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附表一》第14列第12+13行－第14列第15行；（2）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附表一》第14列第15行。按表中公式“17欄＝12欄＋13欄－14欄－15欄＋16欄”進行填寫。與《附表二》的邏輯關(guān)系：本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＋“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附表二》第12欄“稅額”。本欄包括應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，其當(dāng)期按預(yù)征率計算繳納增值稅的銷售額與《附表一》的邏輯關(guān)系：（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”≥《附表一》第9列第12+13行－第9列第15行；（2）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)” ≥《附表一》第9列第15行。與《附表一》的邏輯關(guān)系：（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附表一》－第9列第7行；（2）本欄“即征即退貨物及勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附表一》第9列第7行。（二）進項稅額的情況★業(yè)務(wù)十一：2013年9月2日，購進用于制作軟件產(chǎn)品的光盤一批，取得防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》，金額500元，稅額85元。★業(yè)務(wù)二：2013年9月10日，銷售PC機一批，開具防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》，銷售額100萬元，銷項稅額17萬元。③附表二原增值稅一般納稅人按照本表填寫要求填寫即可。其抵減、抵免增值稅應(yīng)納稅額情況，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）予以反映。其他納稅人不填寫本表。應(yīng)稅服務(wù)匯總計算繳納增值稅的分支機構(gòu)，當(dāng)期應(yīng)由總機構(gòu)匯總的進項稅額也填入本欄。附表一（銷售情況明細(xì)表）（1）表樣變化很大，行、列指標(biāo)發(fā)生了互換；（2）增加“免抵退”數(shù)據(jù)采集填列的內(nèi)容；（3）通過調(diào)整行、列名稱，將“應(yīng)稅服務(wù)”申報內(nèi)容包括進來，同時，合并了“應(yīng)稅貨物”和“加工修理修配勞務(wù)”的相關(guān)填報內(nèi)容；（4）新增加了四列（11至14列）填報內(nèi)容，專用于當(dāng)期存在“應(yīng)稅服務(wù)”差額征稅的納稅人計算、填報有關(guān)差額征稅內(nèi)容；（5）新增加了四行（7行和114行），用于單獨計算存在增值稅“即征即退”業(yè)務(wù)的相關(guān)申報內(nèi)容。（二）一般納稅人申報表主要調(diào)整內(nèi)容主表（1）表樣無變化。7.《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》　　。（二）納稅申報的其他資料“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)。（一）納稅申報表及其附列資料1. 一般納稅人增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報表及其附列資料包括：（1）《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》（2）《增值稅納稅申報表附列資料一》（本期銷售情況明細(xì)）（3）《增值稅納稅申報表附列資料二》（本期進項稅額明細(xì)）（4）《增值稅納稅申報表附列資料三》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細(xì)）一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料（三）》。（2）《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》?！　。瑫婧贤?、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。滿足原增值稅納稅人和新增“營改增”試點納稅人納稅申報需求。（9）第28欄“①分次預(yù)繳稅額”包括應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計算繳納增值稅的總機構(gòu)，其可以從本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減的分支機構(gòu)已繳納的稅款，按當(dāng)期實際可抵減數(shù)填入本欄，不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（3）增加了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、代扣代繳稅收通用繳款書等新的抵扣憑證填報內(nèi)容。附表四（稅額抵減情況表）本表為新增附列資料。“納稅人或代理人聲明”部分有調(diào)整，請按相應(yīng)文字調(diào)整進行。②附表一原增值稅一般納稅人按照本表填寫要求，對當(dāng)期應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售情況，按照發(fā)票開具種類或銷售額（銷項稅額）產(chǎn)生緣由的不同，以及不同的適用稅率、征收率分別填列在相應(yīng)欄次內(nèi)。（2）原增值稅一般納稅人申報填寫舉例：A企業(yè)，增值稅一般納稅人。（退）稅額的計算銷項稅額＝業(yè)務(wù)二＝170000進項稅額＝業(yè)務(wù)三+業(yè)務(wù)四+業(yè)務(wù)五+業(yè)務(wù)六＝17000+550+150+1700＝19400上期留抵稅額＝業(yè)務(wù)一＝1000000進項稅額轉(zhuǎn)出＝業(yè)務(wù)七+業(yè)務(wù)八＝1000+1000＝2000應(yīng)抵扣稅額合計（本月數(shù)）＝進項稅額+上期留抵稅額進項稅額轉(zhuǎn)出＝19400+10000002000＝1017400實際抵扣稅額（本月數(shù)）＝170000實際抵扣稅額（本年累計）＝0一般計稅方法的應(yīng)納稅額＝銷項稅額實際抵扣稅額（本月數(shù)）實際抵扣稅額（本年累計）＝1700001700000＝0期末留抵稅額＝應(yīng)抵扣稅額合計（本月數(shù)）實際抵扣稅額（本月數(shù)）＝1017400170000＝847400本期應(yīng)補（退）稅額＝應(yīng)納稅額合計預(yù)繳稅額＝00＝0■申報表填寫：案例用表\案例一\+簡易計稅方法在“”的基礎(chǔ)上，2013年9月又發(fā)生如下業(yè)務(wù)：★業(yè)務(wù)九：2013年9月10日，銷售2009年1月1日以前購進的固定資產(chǎn)一臺，售價2080元，開具增值稅普通發(fā)票，金額2000元，稅率4％，稅額80元。（二）應(yīng)納稅額計算不含稅收入=10300/（1+3%）=10000元；應(yīng)納稅額=10000*3%=300元■申報表填寫：案例用表\小規(guī)模\（二）試點納稅人申報表填寫只提供應(yīng)稅服務(wù)，即“新增”一般納稅人申報表填報根據(jù)表間數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系，建議納稅人按照“附表三、附表一，固定資產(chǎn)抵扣明細(xì)表，附表二、主表、附表四”的順序進行填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附表一》第7列第5行之和。如果應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄填寫扣除之后的銷項稅額?！鞍催m用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”：填寫稅務(wù)、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算征稅的納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅額?！昂喴渍魇辙k法計算的應(yīng)納稅額”填寫本期按簡易計稅方法計算并應(yīng)繳納的增值稅額，不