【正文】 納稅人攜帶《網(wǎng)上辦稅申請表》、稅務登記證副本、企業(yè)法人（負責人）身份證復印件、經(jīng)辦人身份證原件及復印件，到主管稅務機關的辦稅大廳辦理開通手續(xù)。第6欄“本期扣除額”=第3欄“本期扣除額”“含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫應稅服務的含稅銷售額。（二）填報項目“稅款所屬期”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日?！岸惪仄骶唛_具的普通發(fā)票銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫稅控器具開具的出口免征增值稅的應稅貨物及勞務、出口免征增值稅的應稅服務的普通發(fā)票注明的金額。本欄數(shù)據(jù)不包括銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨、免稅項目、出口免稅項目數(shù)據(jù)。應稅服務有扣除項目的納稅人，應填報本表附列資料。附件：1. 《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》 2. 《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》附件1 : 增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）納稅人識別號：納稅人名稱（公章）： 金額單位：元（列至角分）稅款所屬期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日一、計稅依據(jù)項 目欄次本期數(shù)本年累計應稅貨物及勞務應稅服務應稅貨物及勞務應稅 服務（一） 應征增值稅不含稅銷售額1 稅務機關代開的增值稅專用發(fā) 票不含稅銷售額2 稅控器具開具的普通發(fā)票不含 稅銷售額3（二） 銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)不 含稅銷售額4（4≥5）————其中：稅控器具開具的普通發(fā)票不含 稅銷售額5————（三）免稅銷售額6（6≥7）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售 額7（四）出口免稅銷售額8（8≥9）其中：稅控器具開具的普通發(fā)票銷售 額9二、稅款計算本期應納稅額10本期應納稅額減征額11應納稅額合計12=1011本期預繳稅額13————本期應補（退）稅額14=1213————納稅人或代理人聲明：此納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。具體標準由各地級以上市國家稅務局確定。各主管國稅機關應及時向試點納稅人發(fā)放《發(fā)票領購薄》，做好發(fā)票發(fā)售前的準備工作2012年11月1日之后新成立的試點小規(guī)模納稅人應按照現(xiàn)行規(guī)定核定票種、票量、最高開票限額。（2）服務型企業(yè)（除廣告服務外）在新增加的崗位中，當年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按照實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（2）為安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部就業(yè)而新開辦的企業(yè)，凡安置自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部占企業(yè)總人數(shù)60%（含）以上的，經(jīng)主管國稅機關批準，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。合同能源管理應稅服務項目免征增值稅申請資料A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、企業(yè)簽訂節(jié)能效益分享型合同能源管理項目合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、稅務機關要求提供的其他相關資料。三、上述規(guī)定以外的其他試點納稅人，如符合增值稅稅收優(yōu)惠政策條件，由納稅人按減免稅審批要求報主管國稅機關審核批準。納稅人需攜帶基本存款賬戶或者其他存款賬戶的全部帳號證明原件及復印件到稅務機關辦稅服務廳稅務登記窗口辦理確認手續(xù)。 （1）《稅務登記表（適用個體經(jīng)營）》，1份；個體經(jīng)營納稅人還應出示、提供以下證件資料（所提供資料原件用于稅務機關查驗審核，復印件留存稅務機關）： （8）改組改制企業(yè)還須提供有關改組改制的批文原件及其復印件；附：1稅務登記表（包括適用單位納稅人和適用個體經(jīng)營） 2辦理稅務登記相關業(yè)務需提交的資料附件1：210101 稅務登記表（適用單位納稅人）稅務登記表（適用單位納稅人）填表日期：納稅人名稱納稅人識別號登記注冊類型批準設立機關組織機構代碼批準設立證明或文件號開業(yè)（設立）日期生產(chǎn)經(jīng)營期限證照名稱證照號碼注冊地址郵政編碼聯(lián)系電話生產(chǎn)經(jīng)營地址郵政編碼聯(lián)系電話核算方式請選擇對應項目打“√” □ 獨立核算 □ 非獨立核算度從業(yè)人數(shù) 其中外籍人數(shù) 單位性質請選擇對應項目打“√”□ 企業(yè) □ 事業(yè)單位 □ 社會團體 □ 民辦非企業(yè)單位□ 其他網(wǎng)站網(wǎng)址國標行業(yè)□ □ □ □ □ □ □ □ 適用會計制度請選擇對應項目打“√”□ 企業(yè)會計制度 □ 小企業(yè)會計制度 □ 金融企業(yè)會計制度 □ 行政事業(yè)單位會計制度經(jīng)營范圍請將法定代表人（負責人）身份證件復印件粘貼在此處。附錄二：試點納稅人（小規(guī)模納稅人）過渡期辦稅指南根據(jù)財政部 、國家稅務總局《關于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2012]71號），廣東省于2012年11月1日擴大營改增試點。光租業(yè)務，是指遠洋運輸企業(yè)將船舶在約定的時間內出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔運輸過程中發(fā)生的各項費用，只收取固定租賃費的業(yè)務活動。8. 裝卸搬運服務,是指使用裝卸搬運工具或人力、畜力將貨物在運輸工具之間、裝卸現(xiàn)場之間或者運輸工具與裝卸現(xiàn)場之間進行裝卸和搬運的業(yè)務活動。包括旅客安全檢查服務、停機坪管理服務、機場候機廳管理服務、飛機清洗消毒服務、空中飛行管理服務、飛機起降服務、飛行通訊服務、地面信號服務、飛機安全服務、飛機跑道管理服務、空中交通管理服務等。4. 廣告服務，是指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營服務項目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項進行宣傳和提供相關服務的業(yè)務活動。4．業(yè)務流程管理服務，是指依托計算機信息技術提供的人力資源管理、財務經(jīng)濟管理、金融支付服務、內部數(shù)據(jù)分析、呼叫中心和電子商務平臺等服務的業(yè)務活動。4. 合同能源管理服務，是指節(jié)能服務公司與用能單位以契約形式約定節(jié)能目標，節(jié)能服務公司提供必要的服務，用能單位以節(jié)能效果支付節(jié)能服務公司投入及其合理報酬的業(yè)務活動。管道運輸服務，是指通過管道設施輸送氣體、液體、固體物質的運輸業(yè)務活動。遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，屬于水路運輸服務。有關享受增值稅優(yōu)惠政策單位的條件、定義、管理要求等按照《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅[2007]92號）中有關規(guī)定執(zhí)行。（5）《再就業(yè)優(yōu)惠證》不再發(fā)放，原持證人員應當?shù)焦簿蜆I(yè)服務機構換發(fā)《就業(yè)失業(yè)登記證》。服務型企業(yè)，是指從事原營業(yè)稅“服務業(yè)”稅目范圍內業(yè)務的企業(yè)。試點納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，應當以上述扣減限額為限。（2）從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。與技術轉讓、技術開發(fā)相關的技術咨詢、技術服務，是指轉讓方（或受托方）根據(jù)技術轉讓或開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或委托方）掌握所轉讓（或委托開發(fā)）的技術，而提供的技術咨詢、技術服務業(yè)務，且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓（或開發(fā)）的價款應當開在同一張發(fā)票上。（二）鏈條式管理，一般納稅人銷售貨物、勞務需要通過專用的稅控器具開具扣稅憑證，購買方憑票扣稅，這樣在購銷雙方間就形成了增值稅的征管鏈條。小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票，其銷售貨物、應稅勞務和提供應稅服務需開具專用發(fā)票的，可到主管稅務機關申請按征稅率代開專用發(fā)票。 對于接受方索取增值稅專用發(fā)票的，小規(guī)模納稅人可以向主管稅務機關申請代開。不符合上述情形的，仍按照現(xiàn)行營業(yè)稅有關規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅。六、營業(yè)稅改征增值稅后，原營業(yè)稅差額征收政策的延續(xù)（一）試點納稅人提供應稅服務，按照國家有關營業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的，允許其以取得的全部價款和價外費用，扣除支付給非試點納稅人（指試點地區(qū)不按照《試點實施辦法》繳納增值稅的納稅人和非試點地區(qū)的納稅人）價款后的余額為銷售額。如果該銷售額為含稅的，應按照應稅勞務的適用稅率或征收率換算為不含稅的銷售額。（五）增值稅可以對某些商品、服務采取零稅率的辦法，實行徹底的免稅，如對部分出口服務適用零稅率，可以使出口服務完全以不含稅的價格進入進口國，有利于本國服務公平地參與國際競爭，如試點中的國際運輸?shù)确?。目前，已?00多個國家和地區(qū)相繼引進了增值稅稅制。之所以要進行營業(yè)稅改征增值稅的改革，是因為營業(yè)稅相對增值稅來說，具有多環(huán)節(jié)階梯式課稅的特點，一是多環(huán)節(jié)征稅，納稅人提供的服務每經(jīng)過一個環(huán)節(jié)、發(fā)生一次銷售都要征稅；二是全額征稅，每次征稅對全部的銷售額按照適用稅率征稅，上述兩個特點，特別是第二點導致納稅人稅收負擔隨生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的增加呈階梯式遞增。因此，增值稅實際上是對“增值”部分進行征稅（即銷售價格減去購買價格的差價征稅）。四、營業(yè)稅改征增值稅小規(guī)模納稅人的定義為了降低納稅人的納稅成本和稅收征收機關的征稅成本，稅務機關根據(jù)納稅人的經(jīng)營規(guī)模，對不同納稅人實行不同的征稅方法和管理方法。五、小規(guī)模納稅人增值稅起征點的規(guī)定個人提供應稅服務的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅。上述憑證是指：，且該單位或者個人發(fā)生的行為屬于增值稅或營業(yè)稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發(fā)票為合法有效憑證。 在試點期間，按照下列規(guī)定代扣代繳增值稅。，對原使用地稅機關監(jiān)制的冠名發(fā)票的試點納稅人，實行冠名發(fā)票過渡期管理，過渡期由省國稅局與省地稅局銜接后確定。十三、小規(guī)模納稅人辦理納稅申報的方式小規(guī)模納稅人除到主管國稅機關辦稅服務大廳申報納稅外，經(jīng)主管稅務機關同意，還可以通過電話申報、網(wǎng)上申報等簡便的方式辦理納稅申報，具體可向主管稅務機關咨詢。會計核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。（2）節(jié)能服務公司與用能企業(yè)簽訂《節(jié)能效益分享型》合同，其合同格式和內容，符合《中華人民共和國合同法》和國家質量監(jiān)督檢驗檢疫總局和國家標準化管理委員會發(fā)布的《合同能源管理技術通則》（GB/T249152010）等規(guī)定。（1）從事個體經(jīng)營的軍隊轉業(yè)干部，經(jīng)主管稅務機關批準，自領取稅務登記證之日起，其提供的應稅服務3年內免征增值稅。自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵，是指符合城鎮(zhèn)安置條件，并與安置地民政部門簽訂《退役士兵自謀職業(yè)協(xié)議書》，領取《城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)證》的士官和義務兵。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20%，由試點地區(qū)省級人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務總局備案。（2）零就業(yè)家庭憑社區(qū)出具的證明，城鎮(zhèn)低保家庭憑低保證明，在公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)，申領《就業(yè)失業(yè)登記證》。(二)下列項目實行增值稅即征即退、倉儲服務和裝卸搬運服務。陸路運輸服務，是指通過陸路（地上或者地下）運送貨物或者旅客的運輸業(yè)務活動，包括公路運輸、纜車運輸、索道運輸及其他陸路運輸，暫不包括鐵路運輸。航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務，屬于航空運輸服務。1．研發(fā)服務，是指就新技術、新產(chǎn)品、新工藝或者新材料及其系統(tǒng)進行研究與試驗開發(fā)的業(yè)務活動。，是指提供軟件開發(fā)服務、軟件咨詢服務、軟件維護服務、軟件測試服務的業(yè)務行為。2. 商標著作權轉讓服務，是指轉讓商標、商譽和著作權的業(yè)務活動。1.5. 貨物運輸代理服務，是指接受貨物收貨人、發(fā)貨人的委托，以委托人的名義或者以自己的名義，在不直接提供貨物運輸勞務情況下，為委托人辦理貨物運輸及相關業(yè)務手續(xù)的業(yè)務活動。不論出租人是否將有形動產(chǎn)殘值銷售給承租人，均屬于融資租賃。2. 鑒證服務，是指具有專業(yè)資質的單位，為委托方的經(jīng)濟活動及有關資料進行鑒證，發(fā)表具有證明力的意見的業(yè)務活動。特別是如果納稅人CTAIS中的行業(yè)信息沒有包括營改增試點行業(yè)，要提醒納稅人辦理稅務登記變更手續(xù)，否則會影響后續(xù)的稅種核定。 （5）有關合同、章程、協(xié)議書復印件； ③企業(yè)生產(chǎn)的所有油品名稱、產(chǎn)品標準及用途。（6）組織機構代碼證書副本原件及其復印件（個體加油站、個人合伙企業(yè)及已辦理組織機構代碼證的個體工商戶）。主管國稅機關對試點納稅人提供的相關材料進行審核，區(qū)分備案類優(yōu)惠和審批類優(yōu)惠，確認試點納稅人享受稅收優(yōu)惠的類型和期限之后，進行優(yōu)惠資格認定維護。附2：增值稅稅收優(yōu)惠申請資料一、免稅備案類申請資料個人轉讓著作權免征增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、著作權登記證明、企業(yè)簽訂個人轉讓著作權業(yè)務合同原件和復印件[核查原件后留存復印件 ]；C、稅務機關要求提供的其他相關資料；殘疾人個人提供應稅服務免征增值稅申請資料：A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、殘疾人聯(lián)合會出具的殘疾人證書原件及復印件 [核查原件后留存復印件]；C、殘疾人身份證原件及復印件[核查原件后留存復印件 ]；D、稅務機關要求提供的其他資料。A、《納稅人減免稅申請審批表》；B、師以上政治部出具的隨軍家屬證明原件 [核查原件后留存復印件 ]；原件和復印件[