營業(yè)稅改征增值稅會計核算-資料下載頁
2026-01-03 09:52本頁面
【正文】 項稅額） 17 000 ? (5)提供技術(shù)咨詢服務(wù)實現(xiàn)收入 106 000元，開具增值稅專用發(fā)票注明：價款 100 000元，稅額 6 000元，款項尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 106 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 6 000 ? (6)支付廣告費 31 800元，取得增值稅專用發(fā)票注明：價款 30 000元，稅額 1 800元。 借：銷售費用 30 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1 800 貸：銀行存款 31 800 ? (7)銷售貨物開具增值稅專用發(fā)票注明：價款600 000元，稅額 102 000元，款項尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 702 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 600 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 102 000 ? (8)支付小規(guī)模納稅人提供的設(shè)備修理費 10 300元，取得小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明：價款 10 000元，稅額300元。 借：管理費用 10 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 300 貸：銀行存款 10 300 ? (9)支付自來水公司通過銀行托收水費 21 200元，取得自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票注明：價款 20 000元，稅額 1 200元。（假定全部為管理部門使用） 借：管理費用 20 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1 200 貸：銀行存款 21 200 ? (10)經(jīng)營用物資（適用稅率為 17%）因管理不善而造成被盜，該物資賬面實際成本為 20 000元。 借：待處理財產(chǎn)損溢 —— 待處理流動資產(chǎn)損失 23 400 貸：庫存商品 20 000 應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 3 40
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