營(yíng)業(yè)稅改征增值稅會(huì)計(jì)核算-資料下載頁(yè)
2025-01-12 09:52本頁(yè)面
【正文】 項(xiàng)稅額） 17 000 ? (5)提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入 106 000元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款 100 000元，稅額 6 000元，款項(xiàng)尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 106 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 6 000 ? (6)支付廣告費(fèi) 31 800元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款 30 000元，稅額 1 800元。 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 30 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 800 貸：銀行存款 31 800 ? (7)銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款600 000元，稅額 102 000元，款項(xiàng)尚未收到。 借：應(yīng)收賬款 702 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 102 000 ? (8)支付小規(guī)模納稅人提供的設(shè)備修理費(fèi) 10 300元，取得小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款 10 000元，稅額300元。 借：管理費(fèi)用 10 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 300 貸：銀行存款 10 300 ? (9)支付自來(lái)水公司通過(guò)銀行托收水費(fèi) 21 200元，取得自來(lái)水公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明：價(jià)款 20 000元，稅額 1 200元。（假定全部為管理部門(mén)使用） 借：管理費(fèi)用 20 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 200 貸：銀行存款 21 200 ? (10)經(jīng)營(yíng)用物資（適用稅率為 17%）因管理不善而造成被盜，該物資賬面實(shí)際成本為 20 000元。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 —— 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 23 400 貸：庫(kù)存商品 20 000 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3 40
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