營業(yè)稅改征增值稅會計核算(參考版)
2025-01-15 09:52本頁面
【正文】 （假定全部為管理部門使用） 借：管理費用 20 000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 1 200 貸：銀行存款 21 200 ? (10)經(jīng)營用物資（適用稅率為 17%）因管理不善而造成被盜，該物資賬面實際成本為 20 000元。 借：應收賬款 702 000 貸：主營業(yè)務收入 600 000 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 102 000 ? (8)支付小規(guī)模納稅人提供的設備修理費 10 300元，取得小規(guī)模納稅人從稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明：價款 10 000元，稅額300元。 借：應收賬款 106 000 貸：主營業(yè)務收入 100 000 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額） 6 000 ? (6)支付廣告費 31 800元，取得增值稅專用發(fā)票注明：價款 30 000元，稅額 1 800元。 借：管理費用 50 000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 8 500 貸：銀行存款 58 500 ? (4)以前月份已開具增值稅專用發(fā)票并收取的設備經(jīng)營性租賃費 585 000元，因設備質(zhì)量原因，經(jīng)協(xié)商設備經(jīng)營性租賃費調(diào)減 20%，當月憑設備租賃方稅務機關(guān)出具的 《 開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 》 ，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明：價款 100 000元，稅額 17 000元，相應款項已退還租賃方。 借：固定資產(chǎn) 710 000 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額） 120 100 貸：應付賬款 830 100 ? (3)購進辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票注明：價款 50 000元，稅額 8 500元。 計算題 】 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事設備經(jīng)營性租賃、設備融資租賃（經(jīng)中國人民銀行、商務部、銀監(jiān)會批準）和其他業(yè)務，2022年 2月發(fā)生如下業(yè)務： ? (1)設備融資租賃業(yè)務收入 468 000元，開具增值稅專用發(fā)票注明：價款 400 000元，稅額
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