醫(yī)療器械財(cái)務(wù)知識(shí)-資料下載頁(yè)
2025-06-28 03:59本頁(yè)面
【正文】 、并交由各級(jí)權(quán)限審核的副總、總經(jīng)理簽字。 付款的注意事項(xiàng)：付款單位名稱變更時(shí)，需要廠家提供工商變更證明、企業(yè)變更函等相關(guān)證明，并到質(zhì)管部備案并在時(shí)空中進(jìn)行及時(shí)的修改，做到時(shí)空記錄、付款單位全稱、付款單位稅票一致方能辦理付款手續(xù)；付款單位帳號(hào)變更時(shí)，不僅需在銀行付款單上注明付款銀行、付款行地址、付款帳號(hào)等要素，還需將付款單位帳號(hào)變更資料在網(wǎng)上銀行客戶資料中進(jìn)行變更，以避免出現(xiàn)退匯情況；對(duì)同一單位名稱因品種不同有多個(gè)匯款帳戶的，一定要注明付款單位銀行及帳號(hào)，以避免付款錯(cuò)誤影響業(yè)務(wù)；付款結(jié)算特殊情況處理：對(duì)于返利與付款期限掛鉤的付款以及急需支付的銀行付款單，計(jì)劃采購(gòu)員需報(bào)副總、總經(jīng)理簽字時(shí)注明“急”或“加急”等字樣以及最后付款日期，以便財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)安排資金。七 往來(lái)賬款的核對(duì) 隨著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷進(jìn)行，會(huì)形成 應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)賬款，為了保證雙方賬務(wù)的一致性，必須定期進(jìn)行往來(lái)賬款的核對(duì)。 財(cái)務(wù)上屬于購(gòu)進(jìn)貨物產(chǎn)生的往來(lái)款項(xiàng)在應(yīng)付賬款科目核算，銷售貨物產(chǎn)生的往來(lái)款項(xiàng)在應(yīng)收賬款科目核算。應(yīng)付賬款科目的貸方記錄購(gòu)進(jìn)貨物產(chǎn)生的應(yīng)付款項(xiàng)，借方記錄已支付結(jié)算的款項(xiàng)，余額一般在貸方，表示尚未支付的貨款應(yīng)收賬款科目的借方記錄銷售貨物產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，借方記錄已收款結(jié)算的款項(xiàng)，余額一般在借方，表示尚未收取的貨款。 ：通過(guò)對(duì)賬函的形式將截止某一時(shí)點(diǎn)的應(yīng)收賬款余額及尚未開(kāi)票金額與對(duì)方進(jìn)行核對(duì) ，對(duì)核對(duì)相符的必須要求對(duì)方加蓋單位公章或財(cái)務(wù)專用章。如不相符，則要進(jìn)行明細(xì)業(yè)務(wù)逐筆的核對(duì)，包括每筆銷售和收款的核對(duì)，找出原因，最終達(dá)到一致。 ：通過(guò)對(duì)賬函的形式將截止某一時(shí)點(diǎn)的應(yīng)付賬款余額及對(duì)方未開(kāi)票金額與對(duì)方進(jìn)行核對(duì)，對(duì)核對(duì)相符的必須要求對(duì)方加蓋單位公章或財(cái)務(wù)專用章。如不相符，則要進(jìn)行明細(xì)業(yè)務(wù)逐筆的核對(duì)，包括每筆購(gòu)進(jìn)和付款的核對(duì)，找出原因，最終達(dá)到一致。 3. 對(duì)供應(yīng)商貨款的支付，除了審核應(yīng)付賬款余額外，還在審核其是否已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，對(duì)于尚未開(kāi)具發(fā)票部分的貨款暫緩支付。 往來(lái)對(duì)賬由信用管理中心負(fù)責(zé)組織與督導(dǎo)，由采供部和業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)員具體實(shí)施對(duì)賬，對(duì)賬函證由信用管理中心統(tǒng)一保管。，對(duì)于長(zhǎng)期中斷業(yè)務(wù)往來(lái)而應(yīng)收賬款又核對(duì)不符且無(wú)法收回的，由財(cái)務(wù)部、信用管理中心、法務(wù)部協(xié)調(diào)清理。八 相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo) 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)：是企業(yè)購(gòu)入存貨、投入生產(chǎn)到銷售出去所需要的天數(shù)。降低存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)，可以提高企業(yè)的變現(xiàn)能力。存貨周轉(zhuǎn)速度反映存貨管理水平，存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨的占用水平越低，流動(dòng)性越強(qiáng)，存貨轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個(gè)企業(yè)管理的重要內(nèi)容。 計(jì)算公式：年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360*［（期初存貨+期末存貨）/2]/ 產(chǎn)品銷售成本 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，反映存貨周轉(zhuǎn)速度越快，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)赿短赿好 我們?cè)谫?gòu)進(jìn)商品時(shí)一定要注意避免滯銷積壓,以提高存貨周轉(zhuǎn)速度。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)：表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)、 轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間。 公式：年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360*［（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2] / 產(chǎn)品銷售收入 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越小，說(shuō)明其收回越快。反之，說(shuō)明營(yíng)運(yùn)資金過(guò)多呆滯在應(yīng)收賬款上，影響正常資金周轉(zhuǎn)及償債能力。 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)：是衡量公司需要多長(zhǎng)時(shí)間付清供應(yīng)商的欠款，通常應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)越長(zhǎng)越好，說(shuō)明公司可以更多的占用供應(yīng)商貨款來(lái)補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資本而無(wú)需向銀行短期借款。 公式：年應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360*［（期初應(yīng)付賬款+期末應(yīng)付賬款）/2] / 產(chǎn)品銷售成本。 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)： 公式：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)＝應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) +存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)：衡量公司營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)效率的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，該指標(biāo)對(duì)于分析營(yíng)運(yùn)資金對(duì)業(yè)務(wù)順利開(kāi)展至關(guān)重要的行業(yè)，如零售、消費(fèi)品行業(yè)等十分關(guān)鍵。顯然，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)越少，既現(xiàn)金周轉(zhuǎn)越快越好，可以有助于公司減少對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的投入，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。賬齡：指尚未收回的應(yīng)收或尚未支付的應(yīng)付賬款的時(shí)間長(zhǎng)度，通常按照1年以內(nèi)，12年，23年和3年以上4個(gè)級(jí)別來(lái)劃分。 賬齡在分析應(yīng)收賬款時(shí)是極為重要的指標(biāo)，由于應(yīng)收賬款屬于流動(dòng)資產(chǎn)，所以，所有賬齡在1年以上的應(yīng)收賬款都會(huì)給公司運(yùn)營(yíng)造成負(fù)面影響，而且賬齡越高，發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)越大，高齡應(yīng)收賬款最終容易形成壞賬。 銷售毛利率 銷售毛利率是毛利占銷售收入的百分比，也簡(jiǎn)稱為毛利率，其中毛利是銷售收入與銷售成本的差。 銷售毛利率計(jì)算公式 銷售收入－銷售成本 銷售毛利率＝───────────100% 銷售收入 上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售毛利率＝ (營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本)/營(yíng)業(yè)收入100％ 銷售毛利率，表示每一百元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利。銷售毛利率是企業(yè)銷售凈利率的最初基礎(chǔ)，沒(méi)有足夠大的毛利率便不能盈利。 16
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