【正文】 __________________________　　主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5……采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)單編號(hào)（日期）請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容請(qǐng)購(gòu)單是否得到適當(dāng)?shù)膶徟ㄊ?否）采購(gòu)訂單編號(hào)（日期）記錄應(yīng)付賬款供應(yīng)商發(fā)票編號(hào)（日期）驗(yàn)收單編號(hào)供應(yīng)商發(fā)票所載內(nèi)容與采購(gòu)訂單、驗(yàn)收單的內(nèi)容是否相符（是/否）發(fā)票上是否加蓋“相符”章（是/否）轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)（日期）是否記入應(yīng)付賬款貸方（是/否）付款付款憑證編號(hào)（日期）付款憑證是否得到會(huì)計(jì)主管的適當(dāng)審批（是/否）有關(guān)支持性文件上是否加蓋“核銷”章（是/否）支票編號(hào)/信用證編號(hào)（日期）收款人名稱支票/信用證是否已支付給恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商（是/否）　　主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5……請(qǐng)購(gòu)費(fèi)用申請(qǐng)單編號(hào)（日期）申請(qǐng)內(nèi)容費(fèi)用申請(qǐng)單是否得到適當(dāng)審批（是/否）供應(yīng)商名稱記錄應(yīng)付賬款發(fā)票編號(hào)（日期）發(fā)票是否得到適當(dāng)審批（是/否）費(fèi)用申請(qǐng)單、發(fā)票與其他支持性文件所載內(nèi)容是否相符（是/否）發(fā)票上是否加蓋“相符”章（是/否）轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)（日期）是否記入應(yīng)付賬款貸方（是/否）付款付款憑證編號(hào)（日期）付款憑證是否得到會(huì)計(jì)主管的適當(dāng)審批（是/否）有關(guān)支持性文件上是否加蓋“核銷”章（是/否）支票編號(hào)/信用證編號(hào)（日期）收款人名稱支票/信用證是否已支付給恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商（是/否）　　（請(qǐng)購(gòu)單）是否相符有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制序號(hào)選擇的采購(gòu)信息報(bào)告期間應(yīng)付賬款記賬員是否已復(fù)核采購(gòu)信息報(bào)告（是/否）采購(gòu)訂單是否連續(xù)編號(hào)（是/否）如有不符，是否已進(jìn)行調(diào)查（是/否）對(duì)不符事項(xiàng)是否已進(jìn)行處理（是/否）12……　　序號(hào)供應(yīng)商名稱應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表號(hào)碼（日期）是否與支持文件相符（是/否）是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批（是/否）是否已調(diào)節(jié)應(yīng)付賬款（是/否）12……　　序號(hào)更改申請(qǐng)表號(hào)碼更改申請(qǐng)表是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批（是/否）是否包含在月度供應(yīng)商信息更改報(bào)告中（是/否）月度供應(yīng)商信息更改報(bào)告是否經(jīng)適當(dāng)復(fù)核（是/否）更改申請(qǐng)表號(hào)碼是否包含在編號(hào)記錄表中（是/否）編號(hào)記錄表是否經(jīng)適當(dāng)復(fù)核（是/否）12……　　序號(hào)供應(yīng)商名稱檔案編號(hào)最近一次與公司發(fā)生交易的時(shí)間是否已按照規(guī)定對(duì)供應(yīng)商檔案進(jìn)行維護(hù)（是/否）12……　　生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)：　　了解內(nèi)部控制被審計(jì)單位：______________________________________________項(xiàng)目：____________________________________________________編制：____________________________________________________日期：____________________________________________________索引號(hào)：_____________SCL______________財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：________________________復(fù)核：_______________________________________日期：_______________________________________　　了解本循環(huán)內(nèi)部控制的工作包括：　　，并記錄獲得的了解?！　?，記錄相關(guān)的控制活動(dòng)，以及受該控制活動(dòng)影響的交易和賬戶余額及其認(rèn)定。　　，證實(shí)對(duì)交易流程和相關(guān)控制了解，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行?！　。约皵M采取的應(yīng)對(duì)措施。　　了解本循環(huán)內(nèi)部控制形成下列審計(jì)工作底稿：　?。毫私鈨?nèi)部控制匯總表　?。毫私鈨?nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制流程　　：評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)——控制目標(biāo)及控制活動(dòng)　?。捍_定控制是否得到執(zhí)行（穿行測(cè)試）編制說(shuō)明：，應(yīng)當(dāng)使用詢問(wèn)、檢查和觀察程序，并記錄所獲取的信息和審計(jì)證據(jù)來(lái)源。，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和相關(guān)控制自上次測(cè)試后是否發(fā)生重大變化。：（1）SCL1：匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部控制了解的主要內(nèi)容和結(jié)論；（2）SCL2：記錄通過(guò)詢問(wèn)、觀察和檢查程序了解到的本循環(huán)涉及的重要交易的控制流程；（3）SCL3：記錄與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)并計(jì)劃執(zhí)行穿行測(cè)試的控制活動(dòng)；（4）SCL4：記錄穿行測(cè)試的過(guò)程和結(jié)論。 　　了解內(nèi)部控制匯總表被審計(jì)單位：________________________________________項(xiàng)目：______________________________________________編制：______________________________________________日期：______________________________________________索引號(hào)：____________SCL1______________________財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：___________________________復(fù)核：_________________________________________日期：_________________________________________　　存貨、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　（注：1. 此處僅列示了主要的交易和賬戶余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額。2. 現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金賬戶余額受多個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)的影響，不能完全歸屬于任何單一的業(yè)務(wù)循環(huán)。在實(shí)務(wù)中，在考慮與貨幣資金有關(guān)的內(nèi)部控制對(duì)其實(shí)質(zhì)性程序的影響時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)綜合考慮各相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的影響；對(duì)于未能在相關(guān)業(yè)務(wù)循環(huán)涵蓋的貨幣資金內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在貨幣資金具體計(jì)劃中記錄對(duì)其進(jìn)行的了解和測(cè)試工作。）　　主要業(yè)務(wù)活動(dòng)是否在本循環(huán)中進(jìn)行了解材料驗(yàn)收和倉(cāng)儲(chǔ)是計(jì)劃和安排生產(chǎn)是生產(chǎn)與發(fā)運(yùn)是存貨管理是　　（注：注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常應(yīng)在本循環(huán)中了解與上述業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的內(nèi)部控制，如果計(jì)劃在其他業(yè)務(wù)循環(huán)中對(duì)上述一項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制進(jìn)行了解，應(yīng)在此處說(shuō)明原因。）　　　　根據(jù)對(duì)交易流程的了解，記錄如下：　?。?）是否委托其他服務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)行主要業(yè)務(wù)活動(dòng)？如果被審計(jì)單位使用其他服務(wù)機(jī)構(gòu)，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？　　（2）是否制定了相關(guān)的政策和程序以保持適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工？這些政策和程序是否合理？　?。?）自前次審計(jì)后，被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和控制活動(dòng)是否發(fā)生重大變化？如果已發(fā)生變化，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？　?。?）是否識(shí)別出本期交易過(guò)程中發(fā)生的控制偏差？如果已識(shí)別出控制偏差，產(chǎn)生偏差的原因是什么，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？　?。?）是否識(shí)別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)？如果已識(shí)別出非常規(guī)交易或重大事項(xiàng)，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？　　（注：此處應(yīng)記錄在了解內(nèi)部控制的過(guò)程中識(shí)別出的非常規(guī)交易和重大事項(xiàng)，以及對(duì)審計(jì)計(jì)劃的影響。）　?。?）是否進(jìn)一步識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)？如果已識(shí)別出其他風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)審計(jì)計(jì)劃產(chǎn)生哪些影響？　　（注：此處應(yīng)記錄在了解內(nèi)部控制的過(guò)程中識(shí)別出的其他風(fēng)險(xiǎn)，以及對(duì)審計(jì)計(jì)劃的影響。）　　　　應(yīng)用軟件信息系統(tǒng)名稱計(jì)算機(jī)運(yùn)作環(huán)境來(lái)源初次　安裝日期　　初次安裝后對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行的任何重大修改、開(kāi)發(fā)與維護(hù)信息系統(tǒng)名稱重大修改、開(kāi)發(fā)與維護(hù)更新日期　　擬于將來(lái)實(shí)施的重大修改、開(kāi)發(fā)與維護(hù)計(jì)劃　　本年度對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行的重大修改、開(kāi)發(fā)與維護(hù)及其影響　　　　[注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能是：（1）控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行；（2）控制設(shè)計(jì)合理，未得到執(zhí)行；（3）控制設(shè)計(jì)無(wú)效或缺乏必要的控制。]　　　　是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行方面的重大缺陷,與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通？　　了解內(nèi)部控制設(shè)計(jì)控制流程被審計(jì)單位：___________________________________________________項(xiàng)目：_________________________________________________________編制：_________________________________________________________日期：_________________________________________________________索引號(hào)：______________SCL2_________________財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間：______________________________復(fù)核：____________________________________________日期：____________________________________________　　編制說(shuō)明：、問(wèn)卷、核對(duì)表和流程圖等方式，或幾種方式相結(jié)合，記錄對(duì)控制流程的了解。對(duì)重要業(yè)務(wù)活動(dòng)控制流程的記錄應(yīng)涵蓋自交易開(kāi)始至與其他業(yè)務(wù)循環(huán)銜接為止的整個(gè)過(guò)程。記錄的內(nèi)容包括但不限于：（1）交易如何生成，包括電子數(shù)據(jù)交換（EDI）和其他電子商務(wù)形式的性質(zhì)和使用程度；（2）內(nèi)部控制采用人工系統(tǒng)、自動(dòng)化系統(tǒng)或兩種方式同時(shí)并存；（3）控制由被審計(jì)單位人員執(zhí)行、第三方（例如服務(wù)機(jī)構(gòu)）執(zhí)行或兩者共同執(zhí)行，涉及人員的姓名及其執(zhí)行的程序；（4）處理交易采用的重要信息系統(tǒng)，包括初次安裝信息、已實(shí)施和計(jì)劃實(shí)施的重大修改、開(kāi)發(fā)與維護(hù)；（5）與其他信息系統(tǒng)之間的鏈接，包括以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的應(yīng)用系統(tǒng)和以人工進(jìn)行的應(yīng)用系統(tǒng)之間銜接的時(shí)點(diǎn)，以及任何相關(guān)的手工調(diào)節(jié)過(guò)程（如編制調(diào)節(jié)表）；（6）與處理財(cái)務(wù)信息相關(guān)的政策和程序；（7）會(huì)計(jì)記錄及其他支持性信息；（8）使用的重要檔案和表格；（9）主要輸出信息 （包括以紙質(zhì)