【正文】 管理員負(fù)責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編號。是是是支持對供應(yīng)商檔案變更均為準(zhǔn)確的如需要對系統(tǒng)內(nèi)的供應(yīng)商信息作出修改，采購員填寫更改申請表，經(jīng)采購經(jīng)理審批后，由信息管理員負(fù)責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編號并在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行更改。是否不支持對供應(yīng)商檔案的變更均為真實和有效的如需要對系統(tǒng)內(nèi)的供應(yīng)商信息作出修改，采購員填寫更改申請表，經(jīng)采購經(jīng)理審批后，由信息管理員負(fù)責(zé)對更改申請表預(yù)先連續(xù)編號并在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行更改。是是是支持準(zhǔn)確記錄付款應(yīng)付賬款記賬員編制付款憑證，并附相關(guān)單證，如費用申請單、費用發(fā)票及付款申請單等，提交會計主管審批。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進(jìn)行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至?xí)嬛鞴軓?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。如有差異，應(yīng)付賬款主管將立即進(jìn)行調(diào)查，如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)付賬款主管將編制應(yīng)付賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)付賬款賬齡分析報告一并交至?xí)嬛鞴軓?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。如所有單據(jù)核對一致，應(yīng)付賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)自動生成記賬憑證過至明細(xì)賬和總賬。如發(fā)現(xiàn)任何差異，應(yīng)付賬款記賬員將立即通知采購經(jīng)理或發(fā)生費用支出部門的經(jīng)理，以實施進(jìn)一步調(diào)查。是是是支持采購訂單均已得到處理采購訂單由Y系統(tǒng)按順序的方式予以編號。每周，財務(wù)部門應(yīng)付賬款記賬員匯總本周內(nèi)生成的所有采購訂單并與請購單核對，編制采購信息報告。，則應(yīng)直接執(zhí)行實質(zhì)性程序，對相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測試，以獲取足夠的保證程度?！　”粚徲媶挝唬核饕枺篊GC－1項目：財務(wù)報表截止日/期間：編制：復(fù)核：日期：日期：　　 　?。ㄆ渌麥y試過程略）　　采購與付款循環(huán)：　　控制測試　　測試本循環(huán)控制運行有效性的工作包括：　　，確定擬進(jìn)行測試的控制活動。發(fā)票上是否蓋“相符”印戳（是/否）是否取得貨運提單（是/否）銷售訂單、銷售發(fā)票、出運通知單、送貨單內(nèi)容是否一致（是/否）銷售發(fā)票編號（日期）銷售訂單是否得到適當(dāng)?shù)膶徟ㄊ?否）銷售訂單內(nèi)容如所有單證核對一致，應(yīng)收賬款記賬員在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)內(nèi)的采購訂單狀態(tài)即由“已離岸”自動更改為“已處理”。如有差異，應(yīng)收賬款主管將立即進(jìn)行調(diào)查。應(yīng)收賬款記賬員根據(jù)系統(tǒng)顯示的“已離岸”銷售訂單信息，將銷售發(fā)票所載信息和報關(guān)單、貨運提單等進(jìn)行核對。抽取銷售信息報告，檢查是否已經(jīng)編制，如有差異，是否已進(jìn)行調(diào)查和處理。抽取新顧客、現(xiàn)有顧客訂單，檢查是否得符合經(jīng)批準(zhǔn)的信用額度　不定期XSC3信息管理員負(fù)責(zé)將顧客采購訂單和銷售合同信息輸入Y系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的銷售訂單（此時系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài)）。不定期每周執(zhí)行一次XSC3XSC條件對于新顧客的初次訂單，不允許超過經(jīng)審批的信用額度。如果是現(xiàn)有顧客，業(yè)務(wù)員將訂單金額與該顧客已被授權(quán)的信用額度以及至今尚欠的賬款余額進(jìn)行檢查，經(jīng)銷售經(jīng)理審批后，交至信用管理經(jīng)理復(fù)核?！　　N售　?。?）詢問程序　　通過實施詢問程序，被審計單位已確定下列事項：　　1）本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況、錯報和異常項目；　　2）財務(wù)部門或銷售部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)；　　3）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動未得到執(zhí)行；　　4）本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動發(fā)生變化。在執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)運用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計單位的實際情況設(shè)計和執(zhí)行控制測試?！　。ㄗⅲ喝绻酒趫?zhí)行控制測試的結(jié)果表明本循環(huán)與相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定相關(guān)的控制不能予以信賴，應(yīng)重新考慮擬信賴以前審計獲取的其他循環(huán)的控制運行有效性的審計證據(jù)是否恰當(dāng)）　?。?）對相關(guān)交易和賬戶余額的審計方案　　編制說明：　　本審計工作底稿提供的審計方案示例，系假定S公司財務(wù)報表層次不存在重大錯報風(fēng)險，在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險為例，并不擬信賴與交易和賬戶余額列報認(rèn)定相關(guān)的控制活動，僅為說明審計方案的記錄內(nèi)容?！　?08年4月4日，我們已與銷售經(jīng)理確認(rèn)該等事宜。如所有單證核對一致，應(yīng)收賬款記賬員編制銷售確認(rèn)會計憑證，并附有關(guān)單證，交會計主管復(fù)核。是是是支持月末，應(yīng)收賬款主管編制應(yīng)收賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還應(yīng)包括應(yīng)收賬款總額與應(yīng)收賬款明細(xì)賬合計數(shù)以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬與顧客對賬單的核對情況。信息管理員將商品離岸信息輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂單狀態(tài)由“已完工”自動更改為“已離岸”。如有不符，應(yīng)收賬款記賬員將通知信息管理員，與其共同調(diào)查該事項。如果是超過信用額度的采購訂單，應(yīng)由總經(jīng)理審批。如果是超過信用額度的采購訂單，應(yīng)由總經(jīng)理審批?？刂颇繕?biāo)（XSL3）被審計單位的控制活動（XSL3）控制活動對實現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）（XSL3）控制活動是否得到執(zhí)行（是/否）（XSL4）控制活動是否有效運行（是/否）（XSC3）控制測試結(jié)果是否支持實施風(fēng)險評估程序獲取的審計證據(jù)（支持/不支持）如果是新顧客，銷售經(jīng)理將對其進(jìn)行客戶背景調(diào)查，獲取包括信用評審機(jī)構(gòu)對顧客信用等級的評定報告等，填寫“新顧客基本情況表”，并附相關(guān)資料交至信用管理經(jīng)理審批?！　】刂茰y試匯總表　　 如所有單證核對一致，應(yīng)收賬款記賬員編制銷售確認(rèn)會計憑證，并附有關(guān)單證，交會計主管復(fù)核。是是是應(yīng)收賬款：計價和分?jǐn)傊鳡I業(yè)務(wù)收入：準(zhǔn)確性、分類月末，應(yīng)收賬款主管編制應(yīng)收賬款賬齡分析報告，其內(nèi)容還應(yīng)包括應(yīng)收賬款總額與應(yīng)收賬款明細(xì)賬合計數(shù)以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬與顧客對賬單的核對情況。是是是記錄應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款：存在、權(quán)利和義務(wù)主營業(yè)務(wù)收入：發(fā)生　船運公司在貨船離岸后， 開出貨運提單，通知S公司貨物離岸時間。每周，應(yīng)收賬款記賬員匯總本周內(nèi)所有簽訂的銷售合同，并與銷售訂單核對，編制銷售信息報告。收到現(xiàn)有顧客的采購訂單后，業(yè)務(wù)員將訂單金額與該顧客已被授權(quán)的信用額度以及至今尚欠的賬款余額進(jìn)行檢查，經(jīng)銷售經(jīng)理審批后，交至信用管理經(jīng)理復(fù)核。如果是現(xiàn)有顧客，業(yè)務(wù)員將訂單金額與該顧客已被授權(quán)的信用額度以及至今尚欠的賬款余額進(jìn)行檢查，經(jīng)銷售經(jīng)理審批后，交至信用管理經(jīng)理復(fù)核。如調(diào)查結(jié)果表明需調(diào)整賬務(wù)記錄，應(yīng)收賬款主管將編制應(yīng)收賬款調(diào)節(jié)表和調(diào)整建議，連同應(yīng)收賬款賬齡分析報告一并交至?xí)嬛鞴軓?fù)核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處理?！　∪绻谀┥唐芬呀?jīng)發(fā)出但尚未離岸，則應(yīng)收賬款記賬員根據(jù)出庫單等單證記錄應(yīng)收賬款，并于下月初沖回，當(dāng)系統(tǒng)顯示“已離岸”銷售訂單信息時，記錄銷售收入實現(xiàn)?！　⌒畔⒐芾韱T將商品離岸信息輸入系統(tǒng)，系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂單狀態(tài)由“已完工”自動更改為“已離岸”。根據(jù)系統(tǒng)的設(shè)置，如輸入錯誤的銷售訂單編號，則無法生成相對應(yīng)的出運通知單。]　?。?）記錄應(yīng)收賬款　　1）記錄應(yīng)收賬款　　產(chǎn)品生產(chǎn)完工入庫后，系統(tǒng)內(nèi)的銷售訂單狀態(tài)由“在產(chǎn)”自動更改為“已完工”?！　I(yè)務(wù)員根據(jù)系統(tǒng)顯示的“待處理”銷售訂單信息，與技術(shù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理分別確認(rèn)技術(shù)、生產(chǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)以及收款結(jié)匯方式，由生產(chǎn)計劃經(jīng)理制定生產(chǎn)通知單?！　⌒畔⒐芾韱T負(fù)責(zé)將顧客采購訂單和銷售合同信息輸入Y系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動生成連續(xù)編號的銷售訂單（此時系統(tǒng)顯示為“待處理”狀態(tài)）。如新顧客能夠及時支付貨款，信用良好，則可視同“現(xiàn)有顧客”進(jìn)行交易。通常情況下，給予新顧客的信用額度不超過人民幣元；若高于該標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批。主要包括：訂單的接受與賒銷的批準(zhǔn)、銷售合同的訂立與審批、銷售與運貨、實物財產(chǎn)保管與會計記錄、收款審批與執(zhí)行等職務(wù)相分離。S公司根據(jù)顧客采購意向總體安排采購原材料及生產(chǎn)計劃，實際銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，S公司還需與顧客簽訂出口銷售合同。S公司的產(chǎn)品主要為電子感應(yīng)器、光感器、集成電路塊，通用性較強(qiáng)。本年度該項政策和程序沒有發(fā)生變化。顧客采購意向的重要條款由董事會審批，并授權(quán)總經(jīng)理簽署。銷售與收款業(yè)務(wù)涉及的主要人員職　務(wù)姓　名總經(jīng)理財務(wù)經(jīng)理會計主管 出納員應(yīng)收賬款記賬員應(yīng)收賬款主管辦稅員 信用管理經(jīng)理銷售經(jīng)理信息管理員業(yè)務(wù)員 生產(chǎn)計劃經(jīng)理生產(chǎn)經(jīng)理技術(shù)經(jīng)理單證員倉儲經(jīng)理倉庫保管員…………　　我們采用詢問、觀察和檢查等方法，了解并記錄了S公司銷售與收款循環(huán)的主要控制流程，并已與財務(wù)經(jīng)理、銷售經(jīng)理確認(rèn)下列所述內(nèi)容：　　S公司建立了下列職責(zé)分工政策和程序：　?。?）不相容職務(wù)相分離?！　⌒庞霉芾斫?jīng)理在“新顧客基本情況表”上簽字注明是否同意賒銷。對于新顧客的初次訂單，不允許超過經(jīng)審批的信用額度?！　?）簽訂合同　　經(jīng)審批后，授權(quán)業(yè)務(wù)員與顧客正式簽訂銷售合同。如有不符，應(yīng)收賬款記賬員將通知信息管理員，與其共同調(diào)查該事項?！　注：生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制活動記錄于生產(chǎn)與倉儲循環(huán)的審計工作底稿（SCL）。出運通知單的編號在業(yè)務(wù)員輸入銷售訂單編號后自動生成?！　〈\公司在貨船離岸后，開出貨運提單，通知S公司貨物離岸時間?！　∪艉藢o誤，會計主管在發(fā)票上加蓋“相符”印戳，應(yīng)收賬款記賬員據(jù)此確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)，并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)內(nèi)的采購訂單狀態(tài)即由“已離岸”自動更改為“已處理”。如有差異，應(yīng)收賬款主管將立即進(jìn)行調(diào)查。通常情況下，給予新客戶的信用額度不超過人民幣元的；若高于該標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理審批。如新顧客能夠及時支付貨款，信用良好，則可視同“現(xiàn)有顧客”進(jìn)行交易。每周，信息管理員核對本周內(nèi)生成的銷售訂單，對任何不連續(xù)編號的情況將進(jìn)行檢查。每周，信息管理員核對本周內(nèi)生成的銷售訂單，對任何不連續(xù)編號的情況將進(jìn)行檢查。若核對無誤，會計主管在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)內(nèi)的采購訂單狀態(tài)即由“已離岸”自動更改為“已處理”。應(yīng)收賬款記賬員根據(jù)系統(tǒng)顯示的“已離岸”銷售訂單信息，將銷售發(fā)票所載信息和報關(guān)單、貨運提單等進(jìn)行核對。否　　二、控制測試　　測試本循環(huán)控制運行有效性形成下列審計工作底稿：　?。嚎刂茰y試匯總表　?。嚎刂茰y試程序　　：控制測試過程 編制說明：本審計工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：（1）XSC1：匯總對本循環(huán)內(nèi)部控制運行有效性進(jìn)行測試的主要內(nèi)容和結(jié)論；（2）XSC2：記錄控制測試程序；（3）XSC3：記錄控制測試過程。，則應(yīng)執(zhí)行實質(zhì)性程序，對相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測試，以獲取足夠的保證程度。如果是現(xiàn)有顧客，業(yè)務(wù)員將訂單金額與該顧客已被授權(quán)的信用額度以及至今尚欠的賬款余額進(jìn)行檢查，經(jīng)銷售經(jīng)理審批后，交至信用管理經(jīng)理復(fù)核。收到現(xiàn)有顧客的采購訂單后，業(yè)務(wù)員將訂單金額與該顧客已被授權(quán)的信用額度以及至今尚欠的賬款余額進(jìn)行檢查，經(jīng)銷售經(jīng)理審批后，交至信用管理經(jīng)理復(fù)核。每周，應(yīng)收賬款記賬員匯總本周內(nèi)所有簽訂的銷售合同，并與銷售訂單核對，編制銷售信息報告。是是是支持船運公司在貨船離岸后， 開出貨運提單，通知S公司貨物離岸時間。若核對無誤，會計主管在發(fā)票上加蓋“相符”印戳并將有關(guān)信息輸入系統(tǒng)，此時系統(tǒng)內(nèi)的采購訂單狀態(tài)即由“已離岸”自動更改為“已處理”。應(yīng)收賬款記賬員根據(jù)系統(tǒng)顯示的“已離岸”銷售訂單信息，將銷售發(fā)票所載信息和報關(guān)單、貨運提單等進(jìn)行核對。否不支持　　注：　　我們檢查了S公司207年12月的顧客檔案更改申請表以及當(dāng)月的月度顧客更改信息報告，發(fā)現(xiàn)編號為的檔案，顧客已超過兩年未與公司發(fā)生業(yè)務(wù)往來，未及時變更刪除其檔案。被審計單位： 項目：_______________________________________編制：_______________________________________日期：_______________________________________ 索引號：______XSC2________ 財務(wù)報表截止日/期間：____________________________________復(fù)核：__________________________________________________日期：__________________________________________________ 　　業(yè)務(wù)循環(huán)主要業(yè)務(wù)活動控制目標(biāo)相關(guān)交易和賬戶余額及其認(rèn)定原因，控制未得到執(zhí)行?！　】刂茰y試程序 被審計單位： 項目：_______________________________________編制：_______________________________________日期：_______________________________________ 索引號：______XSC2________ 財務(wù)報表截止日/期間：_________________