內(nèi)部審計(jì)制度-審計(jì)-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】?jī)?nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條集團(tuán)公司本部及所屬子公司依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。上級(jí)審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)監(jiān)督。第四條集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)常設(shè)機(jī)構(gòu)在審計(jì)部，代表集團(tuán)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。1按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)制度等。2制定年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。3負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總裁報(bào)告審計(jì)結(jié)果。4完成總裁交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。3對(duì)內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。6對(duì)主要領(lǐng)導(dǎo)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。8貫徹執(zhí)行審計(jì)法規(guī)，制定或參與研究本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。4對(duì)審計(jì)所涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并讀取有關(guān)文件資料等證明材料。時(shí)臨時(shí)制止決定。時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。情節(jié)嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。9監(jiān)督被審計(jì)單位嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)決定。第十三條每項(xiàng)審計(jì)工作結(jié)束最遲不得超過(guò)一個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。
【正文】 內(nèi)部管理的變化及其對(duì)審計(jì)的影響； . 經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及公司政策的變化對(duì)被審計(jì)單位的影響； . 關(guān)聯(lián)者及其交易； 4. 總體審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容： . 被審計(jì)單位基本情況； . 審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略； . 重要會(huì)計(jì)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域 . 審計(jì)小組組成及人員分工； . 審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估； 5. 具體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括各具體審計(jì)項(xiàng)目的以下基本內(nèi)容： . 審計(jì)目標(biāo)； . 審計(jì)程序； . 執(zhí)行人及執(zhí)行日期； . 審計(jì)工作底稿的 索引號(hào)； . 其他有關(guān)內(nèi)容。 6. 審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)小組負(fù)責(zé)人編制，經(jīng)主管審核后實(shí)施。 7. 審計(jì)計(jì)劃的繁簡(jiǎn)程度取決于被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和預(yù)定審計(jì)工作的復(fù)雜程度。 第八章 審計(jì)人員 第十九條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，熟悉本公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，并不斷通過(guò)后續(xù)教育來(lái)保持和提高專(zhuān)業(yè)勝任能力。 第二十條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。 第二十一條 內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第二十二條 對(duì)審計(jì)工作成績(jī)顯著的工作人員以及在揭發(fā)、檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。 第二十三條 審計(jì)人員泄露機(jī)密，有以權(quán)謀私，舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任。 第二十四條 對(duì)打擊、報(bào)復(fù)審計(jì)人員和檢舉、揭發(fā)的人員，不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總裁根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況，給予行政、經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)機(jī)關(guān)處理直到依法追究法律責(zé)任。 第九章 附則 第二十五條 本制度的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
鄂ICP備17016276號(hào)-1