內(nèi)部控制制度-成本費(fèi)用-成本管理-資料下載頁
【導(dǎo)讀】和國(guó)會(huì)計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。支付的各種耗費(fèi)以及雖與獲取收益無關(guān)但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的各種耗費(fèi)。人與證明人、驗(yàn)收人相分離。？是否增加財(cái)務(wù)處理與批準(zhǔn)分離。各分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要采取有效措施控制。本單位的成本費(fèi)用的開支規(guī)模，確保本單位的成本費(fèi)用承包考核指標(biāo)不超支。之內(nèi)有開支自主權(quán)，具體批準(zhǔn)權(quán)限由各單位自行制定實(shí)施，并報(bào)公司總部備案；單位如確有必要開支，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司總部批準(zhǔn)同意后方可開支。至各職能部門或個(gè)人。行審批，表達(dá)批準(zhǔn)或同意成本費(fèi)用開支的意見并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。釋說服工作，解釋無效的，提請(qǐng)本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)公司財(cái)務(wù)部門出面處理。統(tǒng)計(jì)和分析，隨時(shí)監(jiān)控成本費(fèi)用開支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原因，及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，以便采取有效措施，進(jìn)行制止和糾正。第十六條完達(dá)山股份公司成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司總部財(cái)務(wù)部行使。兼任兩個(gè)以上不相容崗位的現(xiàn)象和成本費(fèi)用的開支是否獲得授權(quán)或批準(zhǔn)。
【正文】 地址：哈爾濱市香坊區(qū)中山路 93 號(hào)保利科技大廈 809 室 第 3 頁 郵編： 150036 電話： 04512325873 04512336067 第四節(jié) 監(jiān)督與檢查 第十六條 完達(dá)山股份公司成本費(fèi)用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司總部財(cái)務(wù)部行使。 第十七條 成本費(fèi)用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： （一） 成本費(fèi) 用控制的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況，重點(diǎn)檢查是否存由一人兼任兩個(gè)以上不相容崗位的現(xiàn)象和成本費(fèi)用的開支是否獲得授權(quán)或批準(zhǔn)。 （二） 成本費(fèi)用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。 （三） 成本費(fèi)用開支的原始憑據(jù)的報(bào)銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實(shí)和有效。 （四） 成本費(fèi)用開支的所運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目是否正確，記錄有關(guān)會(huì)計(jì)帳薄和編制有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表是否準(zhǔn)確、規(guī)范。 （五） 非正常成本費(fèi)用開支是否由公司高管授權(quán)或批準(zhǔn)。 第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的成本費(fèi)用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報(bào) 告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報(bào)，以便及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。 第十九條 制度執(zhí)行時(shí)間？ 第二十條 解釋權(quán)限？
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