內(nèi)部控制制度-成本費用-成本管理-資料下載頁
2025-05-28 21:22本頁面
【導(dǎo)讀】和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。支付的各種耗費以及雖與獲取收益無關(guān)但應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的各種耗費。人與證明人、驗收人相分離。？是否增加財務(wù)處理與批準(zhǔn)分離。各分公司經(jīng)理和財務(wù)部門負(fù)責(zé)人要采取有效措施控制。本單位的成本費用的開支規(guī)模，確保本單位的成本費用承包考核指標(biāo)不超支。之內(nèi)有開支自主權(quán)，具體批準(zhǔn)權(quán)限由各單位自行制定實施，并報公司總部備案；單位如確有必要開支，應(yīng)事先報經(jīng)公司總部批準(zhǔn)同意后方可開支。至各職能部門或個人。行審批，表達(dá)批準(zhǔn)或同意成本費用開支的意見并在發(fā)票或憑據(jù)上署名。釋說服工作，解釋無效的，提請本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級公司財務(wù)部門出面處理。統(tǒng)計和分析，隨時監(jiān)控成本費用開支的情況，發(fā)現(xiàn)異常情況的要盡快查明原因，及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告，以便采取有效措施，進(jìn)行制止和糾正。第十六條完達(dá)山股份公司成本費用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司總部財務(wù)部行使。兼任兩個以上不相容崗位的現(xiàn)象和成本費用的開支是否獲得授權(quán)或批準(zhǔn)。
【正文】 地址：哈爾濱市香坊區(qū)中山路 93 號保利科技大廈 809 室 第 3 頁 郵編： 150036 電話： 04512325873 04512336067 第四節(jié) 監(jiān)督與檢查 第十六條 完達(dá)山股份公司成本費用的監(jiān)督檢查權(quán)由公司總部財務(wù)部行使。 第十七條 成本費用開支的監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括： （一） 成本費 用控制的崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)情況，重點檢查是否存由一人兼任兩個以上不相容崗位的現(xiàn)象和成本費用的開支是否獲得授權(quán)或批準(zhǔn)。 （二） 成本費用的開支是否存在越權(quán)審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。 （三） 成本費用開支的原始憑據(jù)的報銷手續(xù)是否完備及是否合法、真實和有效。 （四） 成本費用開支的所運用的會計科目是否正確，記錄有關(guān)會計帳薄和編制有關(guān)會計報表是否準(zhǔn)確、規(guī)范。 （五） 非正常成本費用開支是否由公司高管授權(quán)或批準(zhǔn)。 第十八條 內(nèi)部審計人員對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的成本費用內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報 告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。 第十九條 制度執(zhí)行時間？ 第二十條 解釋權(quán)限？
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