內部控制制度-成本費用-成本管理(專業(yè)版)
【正文】 第十五條 財務部應對公司總部和各下屬單位的年度成本開支情況與下達的指標額進行比較、分析、考核，找出超支或節(jié)約的影響因素，明確責任，向有關領導報告，請示處理意見。 第二條 本制度所稱成本費用是指完達山股份公司為了獲取收益而發(fā)生或支付的各種耗費以及雖與獲取收益無關但應由本期負擔的各種耗費。 第十二條 各單位財務部門要嚴格按照國家有關財經(jīng)法規(guī)和公司財務制度的規(guī)定，正確地編制有關成本費用開支的會計憑證，登記有關成本費用的會計帳薄，編制有關成本費用的會計報表。 （二） 成本費用的開支是否存在越權審批或重大開支由一人審批的現(xiàn)象。各分公司經(jīng)理（分廠廠長）和財務部門負責人要采取有效措施控制本單位的成本費用的開支規(guī)模，確保本單位的成本費用承包考核指標不超支。 報賬人取得的發(fā)票應符合開具發(fā)票的有關規(guī)定并加蓋開票單位的發(fā)票專用章，經(jīng)辦人、驗收或證明人、批準人應分別在發(fā)票或憑據(jù)上簽名并作“經(jīng)辦”、“驗收或證明”、“同意報賬”的表述，對不符合上述要求的發(fā)票或憑據(jù)，財務部門不得受理。 （五） 非正常成本費用開支是否由公司高管授權或批準。 第七條 各分公司及下屬單位財務部門負責審核、核算、記錄本單位的開支成本費用，定期報告本單位的成本費用開支情況，并提供相關的說明和分析。公司總部財務部門負責匯總、分析全公司的成本費用開支情況，及時向公司 有關領
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