【正文】 錄編制成本費(fèi)用會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào)總經(jīng)理及報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須有會(huì)計(jì)簽名或蓋章。第9條 成本費(fèi)用結(jié)算的監(jiān)督管理1．公司要做到量入為出，降低成本費(fèi)用的支出。2．各部門要根據(jù)服務(wù)合同中確定的結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)和結(jié)算方式，及時(shí)與公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行結(jié)算，不得拖欠、擠占應(yīng)支付的成本費(fèi)用。3．公司財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)收入一律納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，不得截留收入，私設(shè)“小金庫”。4．公司財(cái)務(wù)部要建立健全財(cái)務(wù)管理和成本核算制度，及時(shí)向公司報(bào)送有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料，并自覺接受公司和審計(jì)部門的監(jiān)督。第10條 本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。第11條 本辦法自 年 月 日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期11．5 成本費(fèi)用分析與考核管控規(guī)范11．5．1 成本費(fèi)用分析制度內(nèi)控制度名稱成本費(fèi)用分析制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1條 成本費(fèi)用分析目的1．分析產(chǎn)生差異的原因。2．檢查成本費(fèi)用預(yù)算完成情況。3．尋求降低成本費(fèi)用的途徑和方法。第2條 成本費(fèi)用分析要求1．重點(diǎn)突出，抓住關(guān)鍵。2．實(shí)事求是，分析透徹。3．措施具體，講求實(shí)效。第3條 成本費(fèi)用分析內(nèi)容1．根據(jù)成本費(fèi)用目標(biāo)檢查和評(píng)估實(shí)際成本費(fèi)用執(zhí)行情況，分析成本費(fèi)用差異的原因。2．分析成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)完成情況和成本費(fèi)用支出的變動(dòng)情況，明確成本費(fèi)用控制中存在的問題，尋求降低成本費(fèi)用的措施。第4條 成本費(fèi)用分析對(duì)象及方式1．成本費(fèi)用分析對(duì)象是報(bào)告期內(nèi)各項(xiàng)成本費(fèi)用指標(biāo)及預(yù)算與基期的差異。2．對(duì)比基期采用的方式是與上月可比數(shù)據(jù)和上年同期可比數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，還可以根據(jù)需要與國(guó)內(nèi)外同行業(yè)先進(jìn)成本費(fèi)用水平、本單位歷史最好水平進(jìn)行對(duì)比分析。第5條 成本費(fèi)用分析方法1．公司應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法等對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析。2．根據(jù)工資、材料、燃料、電力、折舊以及其他各要素費(fèi)用的變化情況，通過同主要消耗定額和開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)比，計(jì)算各因素的影響程度。3．生產(chǎn)費(fèi)用（產(chǎn)品成本）降低額與降低率計(jì)算公式如下。（1）生產(chǎn)費(fèi)用（產(chǎn)品成本）降低額（負(fù)數(shù)為超支額）=基期平均單位費(fèi)用（成本）計(jì)算的總生產(chǎn)費(fèi)用（成本）－本期實(shí)際總生產(chǎn)費(fèi)用（成本）。（2）生產(chǎn)費(fèi)用（產(chǎn)品成本）降低率=本期生產(chǎn)費(fèi)用（產(chǎn)品成本）降低額/基期平均單位費(fèi)用（成本）計(jì)算的總生產(chǎn)費(fèi)用（成本）100%第6條 成本費(fèi)用分析的實(shí)施成本費(fèi)用分析采取日常分析、定期分析、專項(xiàng)分析、動(dòng)態(tài)分析等多種形式。1．日常分析主要用于控制支出進(jìn)度。2．定期分析主要用于較全面的分析，為下一步改進(jìn)管理提供信息資料。3．專項(xiàng)分析主要用于針對(duì)成本費(fèi)用某項(xiàng)突出問題進(jìn)行調(diào)查，分析研究，及時(shí)扭轉(zhuǎn)偏差。4．動(dòng)態(tài)分析主要用于分析任務(wù)等因素變化對(duì)成本的影響及變動(dòng)趨勢(shì)。第7條 編制成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)告財(cái)務(wù)人員根據(jù)成本費(fèi)用分析結(jié)果，編制成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)告，定期向主管部門上交審閱，為管理層作出決策提供依據(jù)。第8條 本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。第9條 本制度有總經(jīng)理審批通過之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期11．5．2 成本費(fèi)用考核制度內(nèi)控制度名稱成本費(fèi)用考核制度執(zhí)行部門內(nèi)控制度編號(hào)監(jiān)督部門制度受控狀態(tài)生效日期第1條 目的為了合理控制成本費(fèi)用支出增長(zhǎng)，建立有效控制成本費(fèi)用支出的制約機(jī)制，促進(jìn)公司各部門合理控制生產(chǎn)成本及各種耗費(fèi)，特制定本制度。第2條 成本費(fèi)用考核原則超罰節(jié)獎(jiǎng)，月度考核，季度結(jié)算，年終清算。第3條 成本費(fèi)用考核主體成本費(fèi)用考核的主體為財(cái)務(wù)部，公司內(nèi)部各個(gè)成本費(fèi)用責(zé)任主體，包括銷售部、生產(chǎn)部、行政部、采購部、工程部、技術(shù)部等，配合財(cái)務(wù)部完成成本費(fèi)用的考核工作。第4條 成本費(fèi)用考核內(nèi)容1．成本費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)達(dá)成情況。2．成本費(fèi)用實(shí)際支出的節(jié)約程度。第5條 成本費(fèi)用考核方法1．確定成本費(fèi)用考核指標(biāo)成本費(fèi)用考核指標(biāo)是通過各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)來設(shè)定的目標(biāo)成本節(jié)約額和目標(biāo)成本節(jié)約率。具體的細(xì)化指標(biāo)如下所示。成本費(fèi)用考核指標(biāo)考核指標(biāo)目標(biāo)值主要產(chǎn)品單位成本 元百元商品產(chǎn)值總成本 元可比產(chǎn)品成本降低率 %固定費(fèi)用總額 元成本費(fèi)用利潤(rùn)率 %每工時(shí)加工費(fèi) 元百元總產(chǎn)值生產(chǎn)費(fèi)用 元制造費(fèi)用總額 元產(chǎn)品的單位成本 元2．編制成本費(fèi)用內(nèi)部報(bào)表成本內(nèi)部報(bào)表主要有產(chǎn)品生產(chǎn)成本表、主要產(chǎn)品單位成本表、銷售成本表、變動(dòng)制造費(fèi)用明細(xì)表、固定制造費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表。3．制定有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)技術(shù)經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)考核指標(biāo)指標(biāo)計(jì)算公式工時(shí)利用率定額工時(shí)/實(shí)際工時(shí)100%設(shè)備利用率設(shè)備實(shí)際使用時(shí)間/計(jì)劃使用時(shí)間100%廢品率廢品工時(shí)或重量/產(chǎn)量工時(shí)或重量100%材料利用率單位產(chǎn)品所包含的材料凈重量/單位產(chǎn)品耗用材料重量100%4．增產(chǎn)節(jié)約措施分析增產(chǎn)節(jié)約措施分析主要包括以下指標(biāo)。成本費(fèi)用考核指標(biāo)考核指標(biāo)指標(biāo)說明技術(shù)革新1．工效增產(chǎn)工時(shí)＝革新前加工需要工時(shí)革新后加工工時(shí)2．節(jié)約消耗＝革新前消耗革新后消耗設(shè)計(jì)改進(jìn)節(jié)約消耗＝改進(jìn)設(shè)計(jì)前消耗改進(jìn)設(shè)計(jì)后消耗修舊利廢節(jié)約價(jià)值＝修復(fù)利用價(jià)值廢舊物資殘值改制利用節(jié)約價(jià)值＝加工改制后可利用的價(jià)值加工改制費(fèi)材料殘值降低廢品節(jié)約材料＝當(dāng)月完成產(chǎn)量廢品降低率節(jié)約消耗節(jié)約消耗＝當(dāng)月材料物資領(lǐng)用數(shù)量預(yù)算定額實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量降低費(fèi)用節(jié)約費(fèi)用額＝當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算定額實(shí)際費(fèi)用開支第6條 考核實(shí)施1．財(cái)務(wù)部每月末編制各部門“成本費(fèi)用實(shí)際支出報(bào)表”，與各部門各項(xiàng)“成本費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)表”進(jìn)行對(duì)比，形成“成本費(fèi)用實(shí)際與預(yù)算對(duì)比表“。2．財(cái)務(wù)部進(jìn)行各部門的業(yè)績(jī)考核，將考核結(jié)果上交公司管理層，年終實(shí)施獎(jiǎng)懲。第7條 考核結(jié)果應(yīng)用公司應(yīng)對(duì)成本費(fèi)用考核結(jié)果按照目標(biāo)責(zé)任書進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰。1．獎(jiǎng)勵(lì)的方式包括物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)兩個(gè)方面。物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)包括獎(jiǎng)金、加薪等，精神獎(jiǎng)勵(lì)包括晉級(jí)、升職、授予榮譽(yù)稱號(hào)、口頭表揚(yáng)等。2．懲罰的方式主要有批評(píng)、扣發(fā)獎(jiǎng)金、降級(jí)和免職等。第8條 本制度由財(cái)務(wù)部會(huì)同公司其他有關(guān)部門解釋。第9條 本制度經(jīng)總經(jīng)理審批之日起實(shí)施，修改時(shí)亦同。第10條 相關(guān)文件表單1．“成本費(fèi)用實(shí)際支出報(bào)表”。2．“成本費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)表”。3．“成本費(fèi)用實(shí)際與預(yù)算對(duì)比表”。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期11．6 成本費(fèi)用管理相關(guān)文件資料11．6．1 成本費(fèi)用支出申請(qǐng)表 單位：元編號(hào)日期 年 月 日申請(qǐng)人所在部門申請(qǐng)類型□提現(xiàn) □借款 □報(bào)銷序號(hào)摘要支出類型所屬項(xiàng)目金額標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算內(nèi)外1□□2□□3□□4□□…□□合計(jì)（人民幣大寫）扣：借款金額實(shí)付凈額支付方式□現(xiàn)金 □轉(zhuǎn)賬收款人全稱銀行賬號(hào)開戶行申請(qǐng)人簽字審批人簽字部門負(fù)責(zé)人簽字會(huì)計(jì)簽字11．6．2 內(nèi)部勞務(wù)、物品轉(zhuǎn)移記錄序號(hào)內(nèi)部勞務(wù)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目物品轉(zhuǎn)移項(xiàng)目具體情況記錄人日期備注123…