【導(dǎo)讀】作重點(diǎn)在于防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司管理，提高公司運(yùn)營(yíng)效率。安全、完整，促進(jìn)企業(yè)高效安全發(fā)展。監(jiān)察部下設(shè)審計(jì)組、紀(jì)檢組。健康發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。為了明確內(nèi)審系統(tǒng)的組織機(jī)構(gòu)和工作職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)，各級(jí)公司的內(nèi)部審計(jì)工作必須嚴(yán)格遵守本制度。審計(jì)組由監(jiān)察部經(jīng)理垂直領(lǐng)導(dǎo)，監(jiān)察部經(jīng)理對(duì)總。部監(jiān)察中心直接負(fù)責(zé)。審計(jì)組獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，實(shí)行統(tǒng)一的工作制。審計(jì)人員實(shí)行監(jiān)察部委派制。際情況，制定政策提供依據(jù)。（四）完成監(jiān)察部安排的審計(jì)任務(wù)并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。（五）根據(jù)監(jiān)察部要求，對(duì)審計(jì)報(bào)告中涉及問(wèn)題的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤，查、取證，各部門(mén)不得拒絕。的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。理、處罰意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。制項(xiàng)目審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知。取證，形成審計(jì)工作底稿，并由相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。心提請(qǐng)行政復(fù)議。全部規(guī)定的審計(jì)程序，編制完成的審計(jì)報(bào)告。

　　

【正文】 四）責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目。 （五）責(zé)令 限期整改。 （六）依法采取的其他處理措施。 二 .審計(jì)處罰的種類： （一）警告、通報(bào)批評(píng)。 第 25 頁(yè) 共 30 頁(yè) （二）罰款。 （三）沒(méi)收違法所得。 （四）依法采取的其他處罰措施。 第十三條 后續(xù)審計(jì) 一 .總部 監(jiān)察中心對(duì)被審計(jì)單位做出處理處罰決定后，于執(zhí)行或整改期限界滿時(shí)，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的落實(shí)和整改情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，并出具后續(xù)審計(jì)報(bào)告。 二 .后續(xù)跟蹤審計(jì)可視情況由 總部 監(jiān)察中心審計(jì)部或監(jiān)察部審計(jì)組執(zhí)行。 第十四條 復(fù)議仲裁 一 .相關(guān)部門(mén)應(yīng)無(wú)條件執(zhí)行監(jiān)察中心下達(dá)的審計(jì)處理處罰決定，有此造成可能發(fā)生的錯(cuò)誤決定，相關(guān)部門(mén)可就審計(jì) 處理處罰決定在 10 個(gè)工作日內(nèi)向總部行政中心提請(qǐng)行政復(fù)議。 二 .總部 監(jiān)察中心發(fā)生錯(cuò)誤的審計(jì)處理處罰決定，應(yīng)及時(shí)撤消或糾正，并同時(shí)下達(dá)對(duì)審計(jì)責(zé)任人相應(yīng)的處理處罰決定。 第十五條 審計(jì)檔案管理規(guī)定 一 .內(nèi)部審計(jì)檔案是審計(jì)組在履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)和執(zhí)行審計(jì)調(diào)查任務(wù)過(guò)程中直接形成的、具有保存價(jià)值的、各種形式的歷史記錄。審計(jì)檔案分為業(yè)務(wù)檔案和文書(shū)檔案。 二 .內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行審計(jì)文件材料立卷歸檔工作責(zé)任制。檔案的收集、整理、立卷由審計(jì)組負(fù)責(zé)。 三 .審計(jì)歸檔基礎(chǔ)工作 （一）建立審計(jì)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、財(cái)務(wù)系統(tǒng)相關(guān)文件夾、其他系 統(tǒng) 第 26 頁(yè) 共 30 頁(yè) 相關(guān)文件夾。 （二）建立上報(bào)審計(jì)報(bào)表的統(tǒng)計(jì)表 (包括上報(bào)時(shí)間、內(nèi)容、方式、送達(dá)部門(mén)、反饋信息、跟進(jìn)情況等 )。（見(jiàn)附表） （三）設(shè)立接收審計(jì)任務(wù)情況的統(tǒng)計(jì)表，包括接收時(shí)間、內(nèi)容、任務(wù)下達(dá)部門(mén)（或領(lǐng)導(dǎo)）名稱、要求時(shí)限、完成情況、責(zé)任人等。（見(jiàn)附表） （四）專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告專門(mén)歸檔并設(shè)立目錄卷宗（裝訂成冊(cè)、電子歸檔）。 （五）單獨(dú)保存各月審計(jì)工作計(jì)劃及月度工作總結(jié)。 四 .歸檔管理的文件材料 （一）各類審計(jì)報(bào)告及工作底稿。 （二）盤(pán)點(diǎn)小分隊(duì)每次活動(dòng)的書(shū)面記錄，小分隊(duì)每月的工作總結(jié)及下月的工作計(jì)劃。 （三）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。 （四）庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)表、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。 （五）其他應(yīng)保留的文件資料。 五 . 內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的原則 （一）歸入審計(jì)案卷的文件材料必須是審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中形成的專門(mén)性業(yè)務(wù)文件材料。 （二）審計(jì)文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持內(nèi)在的歷史聯(lián)系，區(qū)別不同價(jià)值，便于保管和利用。 （三）審計(jì)文件的排列要符合規(guī)范化要求，一般應(yīng)分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”“立項(xiàng)性文件材料” 3 個(gè)單元。 六 .內(nèi)部審計(jì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于檔案保密的規(guī)定，確保內(nèi)部審計(jì)檔案的安全與完整。 七 .內(nèi)部審計(jì)文件材料立卷的要求和方 法 （一）為確保審計(jì)檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi) 第 27 頁(yè) 共 30 頁(yè) 容上，要做到“完整”與“精練”。 “完整”是指每年度審計(jì)項(xiàng)目的案卷、每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目產(chǎn)生的審計(jì)文件材料、每個(gè)審計(jì)案卷內(nèi)重要文件的各項(xiàng)底稿及證明材料要收集齊全。 “精練”是指在立卷時(shí)要防止審計(jì)文件材料與行政文件材料混合立卷或重復(fù)立卷；防止未經(jīng)核實(shí)或未用作審計(jì)依據(jù)的文件材料進(jìn)入審計(jì)案卷；防止不重要的文件修改稿進(jìn)入審計(jì)案卷。 （二）為便于審計(jì)檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書(shū)寫(xiě)規(guī)范、文件整齊有序、裝訂嚴(yán)密。 （三）要按審計(jì)項(xiàng)目組成內(nèi)審案卷。一 般情況下，不得把幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并為一卷。 （四）跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的年度立卷。 八 .內(nèi)部審計(jì)卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則： （一）項(xiàng)目審計(jì)產(chǎn)生的文件材料，一般應(yīng)按三個(gè)單元排列：結(jié)論性文件材料在前，證明性文件材料在中，立項(xiàng)性文件材料在后。 結(jié)論性文件材料 采用逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料重要程度的方法進(jìn)行排列： （ 1）審計(jì)處理處罰決定。 （ 2）審計(jì)處理處罰決定執(zhí)行情況回執(zhí)及后續(xù)審計(jì)報(bào)告。 （ 3）審計(jì)報(bào)告問(wèn)題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函。 （ 4）審計(jì)報(bào)告。 證明性文件材料 按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)相對(duì)應(yīng)的順序進(jìn)行排列： （ 1）匯總審計(jì)工作底稿。 （ 2）審計(jì)取證材料清單。 （ 3）分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿。 （ 4）原始審計(jì)工作底稿。 第 28 頁(yè) 共 30 頁(yè) （ 5）審計(jì)證據(jù)。 （ 6）審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)依據(jù)。 立項(xiàng)性文件材料 按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列： （ 1）年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)委托書(shū)。 （ 2）審計(jì)方案及編制審計(jì)方案所形成的文件材料。 （ 3）審計(jì)通知書(shū)。 （ 4）其他。 （二）各單元內(nèi)文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，報(bào)告在 后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始文件在后。 九 .審計(jì)文件材料的立卷程序 （一）審計(jì)方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)組組長(zhǎng)即確定為本項(xiàng)目立卷人。 （二）項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施開(kāi)始后，立卷責(zé)任人要隨著審計(jì)程序各個(gè)環(huán)節(jié)的完成，及時(shí)收集本審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并認(rèn)真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。 （三）項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)以后，立卷責(zé)任人要對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行排列。 （四）整理審計(jì)案卷，如遇有個(gè)別審計(jì)文件材料與行 政文件或?qū)徲?jì)綜合管理文件在內(nèi)容上相互交叉，難以劃分時(shí)，應(yīng)在保證審計(jì)檔案完整的前提下確定取舍。必要時(shí)，可在審計(jì)檔案和行政文書(shū)檔案中“同時(shí)立卷”。 （五）對(duì)立卷責(zé)任人整理出的項(xiàng)目審計(jì)文件材料，由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求的，應(yīng)責(zé)成立卷責(zé)任人進(jìn)行補(bǔ)救。 （六）檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計(jì)案卷的編目工作： 第 29 頁(yè) 共 30 頁(yè) 。 。 。 。 十 .審計(jì)文件材料案卷的歸檔時(shí)間為項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后 15 天。 十一 .審計(jì)檔案的保管期限為 20 年。 十二 .內(nèi)部審計(jì)檔案一般 不對(duì)外借閱，必須借閱者，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 第十六條 審計(jì)人員考評(píng)、獎(jiǎng)罰 一 .審計(jì)人員的考核應(yīng)堅(jiān)持公正、公平、科學(xué)合理、獎(jiǎng)罰適當(dāng)?shù)脑瓌t。 二 .審計(jì)人員由總部監(jiān)察中心及考核。 三 .考核內(nèi)容 審計(jì)人員的考核主要從德、能、勤、績(jī)四個(gè)方面進(jìn)行。 （一）德 ，辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)做到客觀公正、實(shí)事求是、合理謹(jǐn)慎，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。 ，應(yīng)當(dāng)忠誠(chéng)老實(shí)，不隱瞞或曲解事實(shí)。 ，與同事相處要取長(zhǎng)補(bǔ)短，互相學(xué)習(xí)，互相促進(jìn)，努力營(yíng)造一個(gè)和諧融洽、團(tuán)結(jié)向上，積極進(jìn)取的集體 氛圍。 ，維護(hù)公司利益，不得做有損公司和部門(mén)形象的行為。 （二）能 、職業(yè)技能和工作經(jīng)驗(yàn)，并保持和不斷提高職業(yè)勝任能力。 ，開(kāi)拓創(chuàng)新。針對(duì)審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)工作勇于發(fā)表自己的 第 30 頁(yè) 共 30 頁(yè) 看法，提出合理化建議，主動(dòng)開(kāi)展審計(jì)工作。 。對(duì)發(fā)生的各類事項(xiàng)做到快速反應(yīng)，不壓事、不推委，不拖延。 。能處理好對(duì)內(nèi)對(duì)外各種溝通工作。 （三）勤 。 ，遵守公司制定的各項(xiàng)規(guī)章制 度，不向被審計(jì)單位或個(gè)人提出任何與工作無(wú)關(guān)的要求，不借工作之便，侵占公司和員工個(gè)人的財(cái)產(chǎn)。 ，無(wú)遲到、早退、曠工現(xiàn)象。 ，不怕壓力，全力維護(hù)公司利益。 （四）績(jī) ，并達(dá)到工作要求和目的。 ，事實(shí)清楚，定性準(zhǔn)確，處理適當(dāng)，建議合理。 ，能發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，及管理中存在的問(wèn)題，并提出可行性建議，為公司挽回一定的經(jīng)濟(jì)損失，同時(shí)促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。 四 .考核辦法由總部監(jiān)察中心制定。