內(nèi)部審計管理制度-資料下載頁
2025-04-19 02:49本頁面
【正文】 請人。復(fù)議期間不得停止原決定的執(zhí)行；，必要情況下，可進(jìn)行后續(xù)審 計和復(fù)查；，審計人員應(yīng)對審計資料進(jìn)行整理、立卷、歸檔，審計檔 案至少保存十年；具體內(nèi)容依照國家與公司檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行；，作進(jìn)一步調(diào)查處理的違法 違紀(jì)行為，審計部門應(yīng)按規(guī)定將案件移交公司法律部門處理。第七章 內(nèi)部審計報告第十八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)于審計實施結(jié)束后，出具內(nèi)部審計報告。內(nèi)部審 計報告的編制必須以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、準(zhǔn)確、清晰、完 整，富有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。第十九條 內(nèi)部審計報告應(yīng)說明審計時間、內(nèi)容、范圍、結(jié)論和建議，并可 以包括被審計單位負(fù)責(zé)人對審計結(jié)論的解釋和意見。第二十條 審計部門應(yīng)建立內(nèi)部審計報告的審核制度。內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人應(yīng)審查審計證據(jù)是否充分、相關(guān)、可靠，審計報告表述是否清晰，審計結(jié)論是否合 理，審計建議是否可行。第二十一條 審計報告應(yīng)向被審計單位或個人征求反饋意見，被審計單位或 個人對審計報告有異議的，審計負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實，必要時應(yīng) 修改審計報告。第二十二條 內(nèi)部審計報告是指內(nèi)部審計人員根據(jù)審計計劃，對被審計單位 實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和 有效性出具的書面文件。第二十三條 審計部門在內(nèi)部審計報告批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審計單位下達(dá)審計意 見書或?qū)徲嫑Q定書。第八章 獎勵與處罰第二十四條 審計人員在工作中應(yīng)盡職盡責(zé)，全面了解情況，充分估計審計 風(fēng)險，對在工作中表現(xiàn)突出，善于發(fā)現(xiàn)問題，為公司挽回直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額較大 的，公司將予以表彰和獎勵。第二十五條 審計人員在工作中嚴(yán)重失職、濫用職權(quán)、徇私舞弊、 收受賄 賂，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法部門追究刑事責(zé) 任。第二十六條 公司有關(guān)部門和人員有下列行為之一者，給予相應(yīng)的行政處分 與經(jīng)濟(jì)處罰；情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任：，造成審計工作難以開展的；，提供虛假材料的；，不配合審計人員工作的；；、誣告陷害他人，擾亂審計工作的；；；；；。第二十七條 對為審計提供直接線索或舉報等有功人員給予獎勵。第九章 附則 第二十八條 本制度由審計監(jiān)察室負(fù)責(zé)解釋。
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