內(nèi)部審計管理制度-wenkub.com
2025-04-16 02:49 本頁面
【正文】 第二十七條 對為審計提供直接線索或舉報等有功人員給予獎勵。第二十三條 審計部門在內(nèi)部審計報告批準(zhǔn)后，應(yīng)向被審計單位下達(dá)審計意 見書或?qū)徲嫑Q定書。第二十條 審計部門應(yīng)建立內(nèi)部審計報告的審核制度。復(fù)議期間不得停止原決定的執(zhí)行；，必要情況下，可進(jìn)行后續(xù)審 計和復(fù)查；，審計人員應(yīng)對審計資料進(jìn)行整理、立卷、歸檔，審計檔 案至少保存十年；具體內(nèi)容依照國家與公司檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行；，作進(jìn)一步調(diào)查處理的違法 違紀(jì)行為，審計部門應(yīng)按規(guī)定將案件移交公司法律部門處理。審計報告應(yīng)包括審計 情況、存在問題、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容。 第十六條 內(nèi)部審計主要享有以下權(quán)利：、經(jīng)營、財務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策方面的有關(guān)會 議，進(jìn)行可行性報告事前審計，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情 況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料時，被審計對象不得以任何理由拒 絕、拖延；：、個人進(jìn)行調(diào)查或索取證明資料 時，相關(guān)部門和個人應(yīng)予協(xié)助，不得拒絕和隱匿；賬表和決算等資料，檢查資金和財產(chǎn)，調(diào)用查詢各種系統(tǒng)軟件資料；、重大投資項目、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、設(shè)備更新和技術(shù)改 造等重要經(jīng)濟(jì)決策活動；、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、原始憑證、會計賬簿、會 計報表以及其他與財務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時予以封存；，有權(quán)向董事會提出建議，采 取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；、嚴(yán)重?fù)p失浪費行為，作出臨時制止決 定并提出糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益 的建議；。主要審計項目可研、決策、設(shè)計的必要性、可行性、合理性；審計籌資渠道 成本的最優(yōu)性等；主要實施招投標(biāo)審計、合同管理審計、設(shè)備和材料采購審計、 工程管理審計（包括成本控制、施工進(jìn)度、施工質(zhì)量等）、工程造價審計（包括 概算、預(yù)算、結(jié)算）、竣工驗收審計和工程財務(wù)管理審計、項目經(jīng)理目標(biāo)責(zé)任考 核審計等對工程項目全過程的真實性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督和評價，促進(jìn)工 程項目實現(xiàn)“效益、速度、質(zhì)量”三項目標(biāo)。第四章 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容第十四條 內(nèi)部審計的范圍和內(nèi)容包括：、分公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)、公司各職能部門： 主要評價公司法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況；公司
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