增值稅會(huì)計(jì)習(xí)題[有答案]-資料下載頁(yè)
2025-06-19 02:35本頁(yè)面
【正文】 4650 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 350 貸：銀行存款 5000八、購(gòu)入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理：1． 某企業(yè)2010年12月31日購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備，價(jià)款100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)在購(gòu)入時(shí)一次支付。企業(yè)對(duì)該設(shè)備采取直線法計(jì)提折舊，折舊年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值0。2013年12月企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要以50000元的價(jià)款出售該設(shè)備，并支付了清理費(fèi)用2000元。要求：計(jì)算固定資產(chǎn)出售應(yīng)交的增值稅，并做出固定資產(chǎn)從購(gòu)進(jìn)到出售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。2．某企業(yè)2008年12月31日購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備，價(jià)款100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)在購(gòu)入時(shí)一次支付。企業(yè)對(duì)該設(shè)備采取直線法計(jì)提折舊，折舊年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值0。2011年12月企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要以50000元的價(jià)款出售該設(shè)備，并支付了清理費(fèi)用2000元。要求：計(jì)算固定資產(chǎn)出售應(yīng)交的增值稅，并做出固定資產(chǎn)從購(gòu)進(jìn)到出售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。九、兼營(yíng)行為的會(huì)計(jì)處理某市汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2005年6月購(gòu)進(jìn)原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬(wàn)元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）8000萬(wàn)元，款現(xiàn)已收到；兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額。要求：（1）請(qǐng)分別計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅（該廠汽車適用的消費(fèi)稅稅率為8％）。（2）編制取得汽車銷售收入、交納增值稅、計(jì)算和交納營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄。答案：（1）應(yīng)納增值稅=8000/（1+17％）17％－600＝－600=（萬(wàn)元）（2）應(yīng)納消費(fèi)稅=8000/（1＋17％）8％=8％＝（萬(wàn)元）（3）汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=205％=l（萬(wàn)元）（4）運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=503％＝（萬(wàn)元）會(huì)計(jì)分錄銷售汽車取得收入時(shí)：借：銀行存款80000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68376100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）11623900計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加5470100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳消費(fèi)稅5470100交納消費(fèi)稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳消費(fèi)稅5470100貸：銀行存款5470100兼營(yíng)汽車租賃、運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 10000上繳營(yíng)業(yè)稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅10000貸：銀行存款10000教材中未包括的內(nèi)容：分期收款方式銷售采用分期收款方式銷售大型設(shè)備，合同不含稅價(jià)格為4000萬(wàn)元，平均分4年于每年年末支付。假定該大型設(shè)備采用現(xiàn)銷的銷售價(jià)格為3546萬(wàn)元，該設(shè)備的成本3000萬(wàn)元。年金1000萬(wàn)元，期數(shù)4年，現(xiàn)值3546萬(wàn)元的折現(xiàn)率為5％。（1）2006年1月1日借：長(zhǎng)期應(yīng)收款40000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入35460000未實(shí)現(xiàn)融資收益4540000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000000貸：庫(kù)存商品300000002006年12月31日，收到設(shè)備款借：銀行存款11700000貸：長(zhǎng)期應(yīng)收款10000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000002007－2009年末收款分錄同上2006年12月31日確認(rèn)融資收益 借：未實(shí)現(xiàn)融資收益1773000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用17730002007年12月31日確認(rèn)融資收益借：未實(shí)現(xiàn)融資收益1361650貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用13616502008年12月31日確認(rèn)融資收益借：貸：2009年12月31日確認(rèn)融資收益借：貸：1. 若不給自己設(shè)限，則人生中就沒有限制你發(fā)揮的藩籬。2. 若不是心寬似海，哪有人生風(fēng)平浪靜。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無(wú)反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時(shí)間，總會(huì)看清一些事。用一些事情，總會(huì)看清一些人。有時(shí)候覺得自己像個(gè)神經(jīng)病。既糾結(jié)了自己，又打擾了別人。努力過后，才知道許多事情，堅(jiān)持堅(jiān)持，就過來了。4. 歲月是無(wú)情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。歲月是有情的，假如你奉獻(xiàn)給她的是一些色彩，它奉獻(xiàn)給你的也是一些色彩。你必須努力，當(dāng)有一天驀然回首時(shí)，你的回憶里才會(huì)多一些色彩斑斕，少一些蒼白無(wú)力。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。學(xué)習(xí)
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