增值稅會計習(xí)題[有答案]-全文預(yù)覽
【正文】 抵扣的進項稅額=5000*7%=350元 借：原材料 5150 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 350 貸：銀行存款 5500 ?。?）1月12日，將一套原售價格為58500元家用家俱經(jīng)總經(jīng)理批示以8折賣給關(guān)系戶，開具普通銷貨發(fā)票：銷售價格46800元，并以現(xiàn)金收取款項。2．北京某家俱廠系增值稅一般納稅人，具有自營進出口權(quán)，出口產(chǎn)品增值稅實行“免抵退”稅管理辦法。借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（減免稅款） 10000 貸：營業(yè)外收入 10000（4）甲企業(yè)每15天預(yù)繳一次增值稅，3月18日預(yù)繳增值稅2萬元。2009年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)（不考慮除增值稅外的其他稅金）：（1）3月3日購進原材料一批，取得專用發(fā)票注明價款100萬元，增值稅額17萬元，已通過開戶銀行付款。B企業(yè)實際售價為240元/件，不再另外收取手續(xù)費。要求：計算該企業(yè)2006年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并作出相應(yīng)的會計處理委托代銷業(yè)務(wù)的會計處理A企業(yè)委托B企業(yè)銷售甲商品100件，協(xié)議約定B企業(yè)按銷售價的10％提取手續(xù)費，該種產(chǎn)品的實際成本是120元/件，B企業(yè)以200元價格對外銷售，B企業(yè)在對外銷售時，即向買方開出增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明售價20000元，增值稅額3400元，A企業(yè)在收到B企業(yè)交來的代銷清單時，向B企業(yè)開具一張相同金額的增值稅發(fā)票。2006年10月15日，大華公司發(fā)生財務(wù)困難，無法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，B公司同意大華公司用產(chǎn)品抵償該應(yīng)收賬款。設(shè)成本利潤率為10%。（5）將本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為30萬元，成本利潤率為10％，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。同時協(xié)議規(guī)定，對方在10天內(nèi)付款給予2％優(yōu)惠。二、進項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理（1）當(dāng)月將庫存的2月份購入的一批原材料用于企業(yè)的在建工程，該批材料的實際成本3萬元，稅率為17％。借：原材料 264500（ 300000087%+5000093%） 應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅（進項稅額） 42500（30000013%+500007%） 貸：銀行存款 350000（4）5月18日，聘用外單位修理本單位機床，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明修理費2500元，增值稅425元，款項已用銀行存款支付，發(fā)票已通過認證。2010年5月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下（1）5月8日，購進甲種材料一批，價款100000元，稅額17000元，取得增值稅專用發(fā)票5張，已驗收入庫，貨款未支付，發(fā)票已通過認證。2010年4月30日，“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額2000元。借：庫存商品 100000 應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅（進項稅額） 17000 貸：實收資本 90000 資本公積 27000（3）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗收入庫。（5）借：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5100貸：銀行存款35100（7）從一小規(guī)模納稅人處購入材料一批，取得由其主管稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，貨物已驗收入庫。（混合銷售）（2）以折扣銷售方式銷售給某商場乙產(chǎn)品100件，每件2萬元，按協(xié)議折扣10％（折扣額與銷售額在同一張增值稅專用發(fā)票上反映）。（4）用以舊換新方式銷售丁產(chǎn)品一批，新產(chǎn)品不含稅價款為10萬元，舊產(chǎn)品折抵貨款2萬元，實收貨款8萬元，回收的舊產(chǎn)品未取得增值稅專用發(fā)票。（10分）（8）天華廠新建車間，發(fā)出水泥若干噸，價值40000元，委托加工預(yù)制板，并支付加工費4400元和增值稅稅額748元，預(yù)制板收回后直接用于該新建工程。換入乙材料的入賬價值：10000＋1170＋1000017％－1100017％＝11000（元）借：原材料——乙材料11000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1870貸：其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700銀行存款1170借：其他業(yè)務(wù)成本8000貸：原材料—
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