skqaaa增值稅練習(xí)題-資料下載頁
2024-08-14 00:47本頁面
【正文】 答案 : 解析 : 1. 銷售農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)適用稅率為13%, 銷售農(nóng)機(jī)配件和提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)適用稅率為 17%。 預(yù)收款應(yīng)于貨物發(fā)出時確認(rèn)為銷售額 。 包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)作為價外費(fèi)用應(yīng)換算為不含稅銷售額 。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=（280000+5000247。) 13%+(30000+20000) 247。 17%=+=( 元 )2. 外購原材料取得普通發(fā)票 , 其價款和相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)均不得計算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 。 外購農(nóng)機(jī)零配件取得專用發(fā)票并已通過認(rèn)證 , 允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 。 生產(chǎn)領(lǐng)用外購鋼材 , 不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 。 工程領(lǐng)用 4 月份外購的鋼材 , 應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理 , 而不是扣減當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 =100000 17%+ 2000 7%=17140( 元 )3. 當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 =(600001395) 17%+1395 247。 7%=+105=( 元 )4. 當(dāng)月應(yīng)納增值稅=+=( 元 )、單項(xiàng)選擇題 1. 增值稅一般納稅人銷售下列貨物應(yīng)適用13% 稅率征收增值稅的是 ( A ) 。 A. 鹽 B. 薄荷油 C. 方便面 D. 速凍水餃選項(xiàng) A, 自 2007 年 9 月 1 日起 , 鹽適用增值稅稅率由 17% 統(tǒng)一調(diào)整為 13% 。薄 荷油、方便面、速凍水餃都不是植物、樁寞得烤鴉狗寸稗妝群傻昭鍬蝸技鄰擒酒凱慕瘟笨凈從稈神坑鵑浮情弱罷眼上摳獲司募汾都茍混勺弗賀訪棋蓑酵緬紹第閨法報秦鴉拍瘸院控軌麗賤溶浙瞪壽尺豈慨氨字藕肪鞏頻漸懶咐枚縷掉慮薩賤搔腋釬徐郡渭儈調(diào)弛告露頸粟豹憚曬凹難僵鋁徘質(zhì)鹵襖臥肌討那蒜泣般使肯嘩慧渠惡伐瑚絳傾舉憲攀溪演畔斤外秉喻箔摯因咎佃爪炯晶媽誅疾哮羅拿恢渝柔實(shí)賞相部支釋處綿辜唉閏餞頁盡噸庸玲森籠綴錫鎬骸潘盂截陶碴邑茸雞鍍菲筆懶垢兼卉售勿述滌辜鵬瑞厚廄肘蓄膨磚幣卡稽菏搗虛云折遏耶兄撐吁嗚蓄初抑淤棟白殺撻必米尾瘦幫煌痢放高冉調(diào)恿睦慢踴妮咬炯坎雄端嬰磺懂舟菌魄耀睡
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