增值稅會計習題[有答案](文件)
【正文】 16000 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 16000 [400000（17%－13%）] ?。?）1月20日，生產(chǎn)車間更新改造工程領用自產(chǎn)的半成品——木材一批，生產(chǎn)成本為50000元（其中耗用原材料——原木成本為40000元），該種木材家俱廠從沒對外銷售過，無同類銷售價格?！赫_答案』 借：固定資產(chǎn) 4800 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 816 貸：銀行存款 5616六、商業(yè)折扣和銷售退回的會計處理：W公司為增值稅一般納稅人，除農(nóng)產(chǎn)品外，其余商品適用的增值稅稅率為l7％。W公司同意了B公司提出的折讓要求。2月6日W公司按合同規(guī)定開具了發(fā)票注明：價款100萬元，稅款l7萬元，并將預收款存入銀行。借：原材料——乙材料 55615（500011+650500+50093%） 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 9385（50001117%+5007%） 袋：應付賬款 65000（3）銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬元，款項已存入銀行，另向運輸部門支付該批貨物運費5000元，并取得運費發(fā)票。要求：計算固定資產(chǎn)出售應交的增值稅，并做出固定資產(chǎn)從購進到出售時的會計分錄。要求：計算固定資產(chǎn)出售應交的增值稅，并做出固定資產(chǎn)從購進到出售時的會計分錄。（2）編制取得汽車銷售收入、交納增值稅、計算和交納營業(yè)稅、消費稅的會計分錄。假定該大型設備采用現(xiàn)銷的銷售價格為3546萬元，該設備的成本3000萬元。在紛雜的塵世里，為自己留下一片純靜的心靈空間，不管是潮起潮落，也不管是陰晴圓缺，你都可以免去浮躁，義無反顧，勇往直前，輕松自如地走好人生路上的每一步3. 花一些時間，總會看清一些事。努力過后，才知道許多事情，堅持堅持，就過來了。只有你自己才能把歲月描畫成一幅難以忘懷的人生畫卷。歲月是有情的，假如你奉獻給她的是一些色彩，它奉獻給你的也是一些色彩。有時候覺得自己像個神經(jīng)病。（1）2006年1月1日借：長期應收款40000000貸：主營業(yè)務收入35460000未實現(xiàn)融資收益4540000借：主營業(yè)務成本30000000貸：庫存商品300000002006年12月31日，收到設備款借：銀行存款11700000貸：長期應收款10000000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17000002007－2009年末收款分錄同上2006年12月31日確認融資收益 借：未實現(xiàn)融資收益1773000 貸：財務費用17730002007年12月31日確認融資收益借：未實現(xiàn)融資收益1361650貸：財務費用13616502008年12月31日確認融資收益借：貸：2009年12月31日確認融資收益借：貸：1. 若不給自己設限，則人生中就沒有限制你發(fā)揮的藩籬。 10000貸：應交稅費——應交營業(yè)稅該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務和運輸業(yè)務營業(yè)額。企業(yè)對該設備采取直線法計提折舊，折舊年限5年，預計凈殘值0。企業(yè)對該設備采取直線法計提折舊，折舊年限5年，預計凈殘值0。七、運費的會計處理（1）5月9日購入甲材料4000千克，6元/千克，供貨方代墊運雜費2800元(其中運輸發(fā)票上列明的運費為2000元)，已開出銀行承兌匯票，材料驗收入庫，發(fā)票已通過認證。（2）2月6日與8公司簽訂預收貨款銷售合同，銷售商品一批．銷售價格為100萬元。2009年2月，W公司銷售商品的情況如下：（1）2月1日，收到A公司來函，要求對2009年1月15日商品在價格上給予10％的折讓(W公司在該批商品售出時確認銷售收入200萬元，已開具發(fā)票未收款)。 『正確答案』 借：原材料 20000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 600 應收賬款 50000 貸：主營業(yè)務收入 [70600247。l月7日到主管稅務機關申請取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，l月18日取得銷售單位依據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》紅字開具的增值稅專用發(fā)票：價款10000元，稅額l700元，款項尚未收到。 『正確答案』 允許
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