【正文】 有限制你發(fā)揮的藩籬。該廠分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額。企業(yè)對(duì)該設(shè)備采取直線法計(jì)提折舊，折舊年限5年，預(yù)計(jì)凈殘值0。（2）2月6日與8公司簽訂預(yù)收貨款銷售合同，銷售商品一批．銷售價(jià)格為100萬(wàn)元。 『正確答案』　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　20000　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　 600　　　　應(yīng)收賬款 　 　　　　　　　　　　　　50000　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　[70600247。 『正確答案』　　允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000*7%=350元　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　　5150　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　 350　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　5500　?。?）1月12日，將一套原售價(jià)格為58500元家用家俱經(jīng)總經(jīng)理批示以8折賣給關(guān)系戶，開具普通銷貨發(fā)票：銷售價(jià)格46800元，并以現(xiàn)金收取款項(xiàng)。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款） 10000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 10000（4）甲企業(yè)每15天預(yù)繳一次增值稅，3月18日預(yù)繳增值稅2萬(wàn)元。B企業(yè)實(shí)際售價(jià)為240元/件，不再另外收取手續(xù)費(fèi)。2006年10月15日，大華公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法按合同規(guī)定償還債務(wù)，經(jīng)雙方協(xié)議，B公司同意大華公司用產(chǎn)品抵償該應(yīng)收賬款。（5）將本企業(yè)生產(chǎn)的一批產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為30萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10％，該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理（1）當(dāng)月將庫(kù)存的2月份購(gòu)入的一批原材料用于企業(yè)的在建工程，該批材料的實(shí)際成本3萬(wàn)元，稅率為17％。2010年5月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（1）5月8日，購(gòu)進(jìn)甲種材料一批，價(jià)款100000元，稅額17000元，取得增值稅專用發(fā)票5張，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款未支付，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。借：庫(kù)存商品 100000 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17000 貸：實(shí)收資本 90000 資本公積 27000（3）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)。（混合銷售）（2）以折扣銷售方式銷售給某商場(chǎng)乙產(chǎn)品100件，每件2萬(wàn)元，按協(xié)議折扣10％（折扣額與銷售額在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上反映）。（10分）（8）天華廠新建車間，發(fā)出水泥若干噸，價(jià)值40000元，委托加工預(yù)制板，并支付加工費(fèi)4400元和增值稅稅額748元，預(yù)制板收回后直接用于該新建工程。該產(chǎn)品市價(jià)為160000元，增值稅稅率為17％，產(chǎn)品成本為140000元。四、增值稅繳納的會(huì)計(jì)處理：甲企業(yè)為一般納稅人，上月增值稅無(wú)留底，企業(yè)增值稅以15天為納稅期，期滿之日5日內(nèi)預(yù)交，次月1日15日申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 『正確答案』　　借：委托代銷商品（或發(fā)出商品）　300000　　　　貸：庫(kù)存商品　　　　　　　　　　300000　?。?）上月購(gòu)進(jìn)的油漆因質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)與銷售單位協(xié)商，同意退貨。商品銷售價(jià)格除特別注明外均為不含稅價(jià)格，銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。該批商品的實(shí)際成本80萬(wàn)元。2．某企業(yè)2008年12月31日購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備，價(jià)款100000元，增值稅17000元，款項(xiàng)在購(gòu)入時(shí)一次支付。答案：（1）應(yīng)納增值稅=8000/（1+17％）17％－600＝－600=（萬(wàn)元）（2）應(yīng)納消費(fèi)稅=8000/（1＋17％）8％=8％＝（萬(wàn)元）（3）汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=205％=l（萬(wàn)元）（4）運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=503％＝（萬(wàn)元）會(huì)計(jì)分錄銷售汽車取得收入時(shí)：借：銀行存款80000000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入68376100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅（銷項(xiàng)稅額）11623900計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)：借：營(yíng)業(yè)稅金及附加5470100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳消費(fèi)稅5470100交納消費(fèi)稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳消費(fèi)稅5470100貸：銀行存款5470100兼營(yíng)汽車租賃、運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅借：營(yíng)業(yè)稅金及附加用一些事情，總會(huì)看清一些人。學(xué)習(xí)參考