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正文內(nèi)容

增值稅會(huì)計(jì)習(xí)題[有答案](編輯修改稿)

2024-07-16 02:35 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 余額為140000元。則: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)140000   貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 140000 (6)4月初交稅時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 140000  貸:銀行存款 140000(7)假如甲企業(yè)3月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶貸方的余額為140000元?jiǎng)t:借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 140000  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 140000五、出口退稅的會(huì)計(jì)處理:,銷項(xiàng)稅額40萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬(wàn)元,5月15日辦理退稅35萬(wàn)元,免抵稅額25萬(wàn)元。編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2.北京某家俱廠系增值稅一般納稅人,具有自營(yíng)進(jìn)出口權(quán),出口產(chǎn)品增值稅實(shí)行“免抵退”稅管理辦法。2009年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(假定該家俱廠按規(guī)定的時(shí)間辦理了增值稅抵扣憑證的認(rèn)證手續(xù)和出口貨物“免抵退”稅審核手續(xù)): ?。?)1月8日,銷售給家俱商城組合辦公用家俱一批,開具的增值稅專用發(fā)票注明:價(jià)款600000元,稅額l02000元,收到家俱商城開具的商業(yè)承兌匯票。 『正確答案』  借:應(yīng)收票據(jù)             702000    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入           600000      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)102000  (2)1月9日,向市木材公司購(gòu)進(jìn)原木一批并驗(yàn)收入庫(kù),取得增值稅專用發(fā)票注明:價(jià)款200000元,稅額26000元,開出支票支付貨款。 『正確答案』  借:原材料               200000    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  26000    貸:銀行存款              226000 ?。?)1月10日,開具支票支付l月9日購(gòu)進(jìn)原木的運(yùn)費(fèi),運(yùn)輸公司開具公路運(yùn)輸發(fā)票注明:運(yùn)費(fèi)5000元,裝卸及雜費(fèi)500元。 『正確答案』  允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000*7%=350元  借:原材料               5150    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  350    貸:銀行存款              5500 ?。?)1月12日,將一套原售價(jià)格為58500元家用家俱經(jīng)總經(jīng)理批示以8折賣給關(guān)系戶,開具普通銷貨發(fā)票:銷售價(jià)格46800元,并以現(xiàn)金收取款項(xiàng)。(已知該套家俱的生產(chǎn)成本為35000元)『正確答案』  從成本利潤(rùn)率分析,不屬于是價(jià)格明顯偏低的情況,所以,不必采用原銷售定價(jià)進(jìn)行調(diào)整?! 〗瑁簬?kù)存現(xiàn)金               46800    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入           40000 (46800/(1+17%))      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  6800 (5)1月15日,將各式家俱一批發(fā)往省外某家俱經(jīng)銷公司代銷,該批家俱的生產(chǎn)成本為300000元,與代銷單位約定代銷價(jià)格為585000元(與該家俱經(jīng)銷公司一直采用代銷形式,且每批代銷家俱均簽訂代銷協(xié)議,以實(shí)際銷售額的5%支付代銷手續(xù)費(fèi))。 『正確答案』  借:委托代銷商品(或發(fā)出商品) 300000    貸:庫(kù)存商品          300000 ?。?)上月購(gòu)進(jìn)的油漆因質(zhì)量問(wèn)題,經(jīng)與銷售單位協(xié)商,同意退貨。l月7日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,l月18日取得銷售單位依據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》紅字開具的增值稅專用發(fā)票:價(jià)款10000元,稅額l700元,款項(xiàng)尚未收到?!赫_答案』  借:其他應(yīng)收款              11700    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  1700    貸:原材料               10000 ?。?)1月l8日,自營(yíng)出口銷售一批家俱(出口退稅率為l3%),以離岸價(jià)結(jié)算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為400000元,開具“出口貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票”,并于當(dāng)日辦妥信用證的結(jié)匯手續(xù),該批貨物的成本為320000元。 『正確答案』  借:其他貨幣資金——信用證存款      400000    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——般貿(mào)易出口      400000  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本              32000    貸:庫(kù)存商品                32000  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本              16000    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值
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