增值稅會(huì)計(jì)習(xí)題[有答案](編輯修改稿)
2024-07-16 02:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 余額為140000元。則： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）140000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 140000 （6）4月初交稅時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 140000 貸：銀行存款 140000（7）假如甲企業(yè)3月末“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶貸方的余額為140000元?jiǎng)t：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 140000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 140000五、出口退稅的會(huì)計(jì)處理：，銷項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出5萬(wàn)元，5月15日辦理退稅35萬(wàn)元，免抵稅額25萬(wàn)元。編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2．北京某家俱廠系增值稅一般納稅人，具有自營(yíng)進(jìn)出口權(quán)，出口產(chǎn)品增值稅實(shí)行“免抵退”稅管理辦法。2009年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（假定該家俱廠按規(guī)定的時(shí)間辦理了增值稅抵扣憑證的認(rèn)證手續(xù)和出口貨物“免抵退”稅審核手續(xù)）： ?。?）1月8日，銷售給家俱商城組合辦公用家俱一批，開具的增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款600000元，稅額l02000元，收到家俱商城開具的商業(yè)承兌匯票。 『正確答案』 借：應(yīng)收票據(jù) 702000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 600000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102000 （2）1月9日，向市木材公司購(gòu)進(jìn)原木一批并驗(yàn)收入庫(kù)，取得增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款200000元，稅額26000元，開出支票支付貨款。 『正確答案』 借：原材料 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 26000 貸：銀行存款 226000 ?。?）1月10日，開具支票支付l月9日購(gòu)進(jìn)原木的運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸公司開具公路運(yùn)輸發(fā)票注明：運(yùn)費(fèi)5000元，裝卸及雜費(fèi)500元。 『正確答案』 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5000*7%=350元 借：原材料 5150 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 350 貸：銀行存款 5500 ?。?）1月12日，將一套原售價(jià)格為58500元家用家俱經(jīng)總經(jīng)理批示以8折賣給關(guān)系戶，開具普通銷貨發(fā)票：銷售價(jià)格46800元，并以現(xiàn)金收取款項(xiàng)。（已知該套家俱的生產(chǎn)成本為35000元）『正確答案』 從成本利潤(rùn)率分析，不屬于是價(jià)格明顯偏低的情況，所以，不必采用原銷售定價(jià)進(jìn)行調(diào)整?！ 〗瑁簬?kù)存現(xiàn)金 46800 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000 (46800/(1+17%)) 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6800 （5）1月15日，將各式家俱一批發(fā)往省外某家俱經(jīng)銷公司代銷，該批家俱的生產(chǎn)成本為300000元，與代銷單位約定代銷價(jià)格為585000元（與該家俱經(jīng)銷公司一直采用代銷形式，且每批代銷家俱均簽訂代銷協(xié)議，以實(shí)際銷售額的5%支付代銷手續(xù)費(fèi)）。 『正確答案』 借：委托代銷商品（或發(fā)出商品） 300000 貸：庫(kù)存商品 300000 ?。?）上月購(gòu)進(jìn)的油漆因質(zhì)量問(wèn)題，經(jīng)與銷售單位協(xié)商，同意退貨。l月7日到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)取得《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，l月18日取得銷售單位依據(jù)《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》紅字開具的增值稅專用發(fā)票：價(jià)款10000元，稅額l700元，款項(xiàng)尚未收到?！赫_答案』 借：其他應(yīng)收款 11700 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：原材料 10000 ?。?）1月l8日，自營(yíng)出口銷售一批家俱（出口退稅率為l3%），以離岸價(jià)結(jié)算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為400000元，開具“出口貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票”，并于當(dāng)日辦妥信用證的結(jié)匯手續(xù)，該批貨物的成本為320000元。 『正確答案』 借：其他貨幣資金——信用證存款 400000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——般貿(mào)易出口 400000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32000 貸：庫(kù)存商品 32000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值
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