增值稅會計習(xí)題[有答案]-免費(fèi)閱讀
【正文】 4. 歲月是無情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。年金1000萬元，期數(shù)4年，現(xiàn)值3546萬元的折現(xiàn)率為5％。九、兼營行為的會計處理某市汽車制造廠（增值稅一般納稅人）2005年6月購進(jìn)原材料等，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款共600萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）8000萬元，款現(xiàn)已收到；兼營汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬元；兼營汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬元。借：銀行存款 1 170 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 170 000借：銷售費(fèi)用 4650 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 350 貸：銀行存款 5000八、購入固定資產(chǎn)的會計處理：1． 某企業(yè)2010年12月31日購入一項設(shè)備，價款100000元，增值稅17000元，款項在購入時一次支付。 當(dāng)日收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，并開具了紅字增值稅專用發(fā)票。 『正確答案』 借：在建工程 59350 貸：生產(chǎn)成本 50000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 9350 [50000（1＋10%）17%] ?。?）1月21日，客戶上月委托定制的專用辦公用家俱已經(jīng)完工，按委托加工合同約定，客戶提供的結(jié)余原木抵付加工費(fèi)計20600元，另外還可以向委托方收取加工費(fèi)50000元，款項尚未收到，開具加工費(fèi)普通發(fā)票70600元；收到客戶從稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票：價款20000元，稅額600元。 『正確答案』 借：原材料 200000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 26000 貸：銀行存款 226000 ?。?）1月10日，開具支票支付l月9日購進(jìn)原木的運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸公司開具公路運(yùn)輸發(fā)票注明：運(yùn)費(fèi)5000元，裝卸及雜費(fèi)500元。借：銀行存款 2340000貸：主營業(yè)務(wù)收入 2000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 340000借：主營業(yè)務(wù)成本 1500000貸：庫存商品 1500000（3）甲企業(yè)3月12日收到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知，申報的減免增值稅申請已經(jīng)獲批，減免稅款10000元。該商品成本120元/件，增值稅稅率17%。換入乙材料的入賬價值：10000＋1170＋1000017％－1100017％＝11000（元）借：原材料——乙材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1870貸：其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1700銀行存款1170借：其他業(yè)務(wù)成本8000貸：原材料——甲材料8000（10）B公司賒銷一批材料給大華公司，含稅價為234000元。（4）用以舊換新方式銷售丁產(chǎn)品一批，新產(chǎn)品不含稅價款為10萬元，舊產(chǎn)品折抵貨款2萬元，實收貨款8萬元，回收的舊產(chǎn)品未取得增值稅專用發(fā)票。（5）借：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5100貸：銀行存款35100（7）從一小規(guī)模納稅人處購入材料一批，取得由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，貨物已驗收入庫。2010年4月30日，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶借方余額2000元。借：原材料 264500（ 300000087%+5000093%） 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 42500（30000013%+500007%） 貸：銀行存款 350000（4）5月18日，聘用外單位修理本單位機(jī)床，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明修理費(fèi)2500元，增值稅425元，款項已用銀行存款支付，發(fā)票已通過認(rèn)證。同時協(xié)議規(guī)定，對方在10天內(nèi)付款給予2％優(yōu)惠。設(shè)成本利潤率為10%。要求：計算該企業(yè)2006年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并作出相應(yīng)的會計處理委托代銷業(yè)務(wù)的會計處理A企業(yè)委托B企業(yè)銷
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