土地增值稅練習題(編輯修改稿)
2025-04-21 12:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 D．以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補交的土地出讓金8．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時，允許從收入中直接扣減的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”有（ ）。A．營業(yè)稅 B．印花稅C．契稅 D．城建稅9．下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（ ）。A．以房地產(chǎn)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的B．以房地產(chǎn)抵押貸款而房地產(chǎn)尚在抵押期間的C．被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的D．以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的10．轉(zhuǎn)讓舊房的，以下（ ）可作為扣除項目金額。A．房屋及建筑物的評估價格B．取得土地使用權(quán)支付的地價款和按國家規(guī)定繳納的有關費用C．轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金D．房地產(chǎn)開發(fā)費用11．下列情形中，以房地產(chǎn)評估價格為計稅依據(jù)，計征土地增值稅的有（ ）。A．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格B．提供扣除項目金額不實的C．交易價格低于評估價又無正當理由的D．一次成交金額巨大，超過5000萬元的12．納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)應繳納（ ）稅種。A．土地增值稅 B．耕地占用稅C．營業(yè)稅 D．城市維護建設稅13．計算土地增值稅扣除項目金額中不得扣除的利息支出有（ ）。A．10年以上的借款利息B．境外借款利息C．超過國家的有關規(guī)定上浮幅度的部分D．超過貸款期限的利息部分和加罰的利息14．下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應進行土地增值稅清算的有（ ）。A．直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B．房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的C．整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的D．取得銷售（預售）許可證滿2年仍未銷售完畢的15．下列對法人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅納稅地點的說法正確的是( )。A．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅B．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的，應在房地產(chǎn)坐落地稅務機關申報納稅C．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務機關申報納稅三、計算題1．位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2007年發(fā)生的相關業(yè)務如下：（1）按照國家有關規(guī)定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關稅費160萬元；（2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費用500萬元；（3）寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機構(gòu)證明）；（4）寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當年取得租金收入15萬元。（其他相關資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。）要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）企業(yè)計算土地增值稅時應扣除的取得土地使
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