增值稅練習(xí)試題與答案(編輯修改稿)
2024-07-16 01:18 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 、收取的包裝物租金下列情況不允許開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）A、商業(yè)零售的煙、酒、鞋、帽 B、銷售給使用單位的生產(chǎn)設(shè)備C、銷售免征增值稅的貨物 D、將貨物用于在建工程增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)是指（ ）A、加工 B、交通運(yùn)輸 C、修理修配 D、服務(wù) E、單位員工修理本單位機(jī)器設(shè)備混合銷售行為的基本特征是（ ）A、同一項(xiàng)銷售行為 B、不同一項(xiàng)銷售行為 C、向同一受讓方收取款項(xiàng) D、向不同受讓方收取款項(xiàng)增值稅的納稅義務(wù)人具體有（ ）A、單位和個(gè)人 B、外商投資企業(yè)和外國企業(yè) C、承包人和承租人 D、 扣繳義務(wù)人1下列企業(yè)中經(jīng)申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以定為一般納稅人的有（ ）A、 年銷售額為60萬元并會計(jì)核算制度健全的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)B、 年銷售額為60萬元并會計(jì)核算制度不健全的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)C、 年銷售額為90萬元并會計(jì)核算制度健全的商業(yè)批發(fā)企業(yè)D、 年銷售額為90萬元并會計(jì)核算制度不健全的商業(yè)企業(yè)1納稅人銷售的下列貨物中，適用低稅率的有（ ）A、電力 B、自來水 C、居民用煤炭制品 D、圖書 1銷貨方向購貨方收取的下列各項(xiàng)款項(xiàng)中，（ ）應(yīng)并入銷售額征收增值稅。A、向購買方收取的手續(xù)費(fèi) B、向購買方收取的銷項(xiàng)稅額C、向購買方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi) D、向委托方收取的應(yīng)代繳的消費(fèi)稅 1下列項(xiàng)目中，不能從銷項(xiàng)稅中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）A、購進(jìn)的固定資產(chǎn) B、購進(jìn)的貨物因自然災(zāi)害損失 C、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物 D、購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品 四、 計(jì)算題某鋼廠（一般納稅人）2月份提供了銷售額（不含稅價(jià)）為6萬元的鋼材，給本廠基建部門?；ú块T委托鋼窗加工廠加工10個(gè)鋼窗用于修建本廠職工宿舍，，鋼窗加工廠同樣的鋼窗銷售價(jià)格是每個(gè)不含稅價(jià)160元。（鋼材的成本利潤率為10%）。本月銷售鋼材200萬元（不含稅），貨已發(fā)出，辦妥銀行委托手續(xù)，但貨款未到。當(dāng)月購進(jìn)生產(chǎn)用水電，，貨未到。購進(jìn)一批吊燈且于本廠正在修建的職工活動中心。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算該廠2月份應(yīng)納增值稅。某商場（一般納稅人）2010年6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)一批貨物20萬元。（2）購進(jìn)一批貨物10萬元，貨到入庫，尚未付款。（3）零售一批空調(diào)，（4）批發(fā)一批貨物不含稅銷售額為20萬元，因?qū)Ψ教崆?0天付貨款，所以按合同規(guī)定給予5％的折扣，實(shí)收19萬元（5）。（6）。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算商場五月份應(yīng)納增值稅。某電視機(jī)廠為一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，銷售電視機(jī)120臺，每臺售價(jià)6000元（不含稅）款收到。購進(jìn)電子元件210600元（價(jià)稅合計(jì)），取得專用發(fā)票，款已付貨入庫。，將5臺電視機(jī)用于職工活動室。支付購進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用2000元，取得運(yùn)輸專用發(fā)票，接收A公司投資捐贈的一批原材料取得專用發(fā)票上注明的銷售額300000元，接受B公司捐贈的二臺電腦，取得專用發(fā)票上注明的銷售額為2500元，根據(jù)以上資料計(jì)算電視機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。某進(jìn)出口公司為一般納稅人，當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為700萬元，該貨物關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為17％；當(dāng)月銷售一批貨物銷售額為1800萬元，
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