增值稅練習(xí)試題與答案(參考版)
2025-06-22 01:18本頁(yè)面
【正文】 學(xué)習(xí)參考。你必須努力，當(dāng)有一天驀然回首時(shí)，你的回憶里才會(huì)多一些色彩斑斕，少一些蒼白無(wú)力。4. 歲月是無(wú)情的，假如你丟給它的是一片空白，它還給你的也是一片空白。既糾結(jié)了自己，又打擾了別人。用一些事情，總會(huì)看清一些人。2. 若不是心寬似海，哪有人生風(fēng)平浪靜。要求：①計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅；②計(jì)算乙企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。⑤采取分期付款方式購(gòu)入攝像機(jī)10個(gè)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款7萬(wàn)元。③代銷服裝一批，從零售總額中按10%。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品的40%作為職工福利消費(fèi)，60%。②委托某電腦城代銷一批電腦，取得代銷清單，按合同規(guī)定支付了5%的代銷手續(xù)費(fèi)。制作過(guò)程中委托丙公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬(wàn)元，取得丙公司開具的增值稅專用發(fā)票。乙企業(yè)以銷貨款抵頂甲企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)際支付貨款90萬(wàn)元。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款和稅款未付。以上貨物均已驗(yàn)收入庫(kù)（4） 企業(yè)在建工程領(lǐng)用材料10噸，成本4萬(wàn)元，該材料成本利潤(rùn)率為10%；（5） 產(chǎn)品銷售收入35萬(wàn)元（不含稅）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。（4）采取以舊換新方式銷售家用電腦20臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)6500元，另支付顧客每臺(tái)舊電腦收購(gòu)款500元。（2）批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬(wàn)元，采取委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。兩張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票上注明的貨款分別為20萬(wàn)元和36萬(wàn)元，其中第一批貨物的專用發(fā)票未通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證，第二批貨物的專用發(fā)票通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。某電視機(jī)廠為一般納稅人當(dāng)月發(fā)生下列幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)：（1） 向某商場(chǎng)銷售彩色電視機(jī)120臺(tái)，該廠采用銷售額與銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)的辦法，每臺(tái)售價(jià)5850元，銷售款已收到；（2） 購(gòu)入電子元器件，已驗(yàn)收入庫(kù)取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)稅合計(jì)款額為351000元（3） 為裝修該廠展銷廳，購(gòu)入建筑裝飾材料，已驗(yàn)收入庫(kù)支付價(jià)稅合計(jì)款額117000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為17000元計(jì)算該電視機(jī)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。某進(jìn)出口公司為一般納稅人，當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為700萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅稅率為10％，增值稅稅率為17％；當(dāng)月銷售一批貨物銷售額為1800萬(wàn)元，適用17％的稅率。將5臺(tái)電視機(jī)用于職工活動(dòng)室。某電視機(jī)廠為一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生下列業(yè)務(wù)，銷售電視機(jī)120臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)6000元（不含稅）款收到。（6）。（2）購(gòu)進(jìn)一批貨物10萬(wàn)元，貨到入庫(kù)，尚未付款。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)算該廠2月份應(yīng)納增值稅。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用水電，貨未到。（鋼材的成本利潤(rùn)率為10%）。A、向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi) B、向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額C、向購(gòu)買方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi) D、向委托方收取的應(yīng)代繳的消費(fèi)稅 1下列項(xiàng)目中，不能從銷項(xiàng)稅中扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）A、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn) B、購(gòu)進(jìn)的貨物因自然災(zāi)害損失 C、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物 D、購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品 四、 計(jì)算題某鋼廠（一般納稅人）2月份提供了銷售額（不含稅價(jià)）為6萬(wàn)元的鋼材，給本廠基建部門。A、 某商店為廠家代銷服裝 B、某商店將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C、某企業(yè)將外購(gòu)的鋼材用于基建工程 D、某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ ）A、 批發(fā)企業(yè)銷售貨物并上門
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