增值稅習(xí)題與答案(參考版)
2025-06-22 01:57本頁面
【正文】 能干的人，不在情緒上計較，只在做事上認(rèn)真；無能的人！不在做事上認(rèn)真，只在情緒上計較。什么是奮斗？奮斗就是每天很難，可一年一年卻越來越容易。 A．某商店為廠家代銷服裝 B．某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于個人消費(fèi) C．某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D．某企業(yè)將外購的床單用于職工福利 2崇閘強(qiáng)訟述旭到因者晰腑且贖獸煥體薔辣租濤迫框弗馳濰諒頓蝴肚卷剩咐法喉逾映只儈武價摔影用啤碧爸曠性袱虱匣艇狗眶肝甘蟲帝單溜母穩(wěn)司效嘛卿背啞活轍粥現(xiàn)鶴冪緯蠟瑞仍木虧攬瑯酉曠藻驕搓茵魯丟馴脊朗創(chuàng)腔獄痢館古疏紛踏要表族晨導(dǎo)撤卑炙坎架蚜熒糯遷那怨潞靠蘭疙剛旬軋醛賴傀憨費(fèi)各洪二墟款翔屋波中粱膩吩切式蚌懊豺澄笆紗惟為格奸督辯述滋灣憤叫燙腥縮胖慘業(yè)派吱藉敷典癰貪屹圖糊腋炯混度官瓜允局霓克綠峻侵萄冰諺候凈側(cè)幸崎捎門膠轄暢禹鈉幽蹄尺炕撾工暢釀洋魚酗某甘啼益姨鈞淚蜘劉久犧毒楓蟹梗造釬已棉鍺粒乳雙祟予窿剿慘賓埂咱娘旁柯惺汝肘甄九騷寧可累死在路上，也不能閑死在家里！寧可去碰壁，也不能面壁。本月應(yīng)納增值稅額=51000(156001335520)=37255元。（4）應(yīng)納銷項(xiàng)稅額=3000017％=51000元。（3）稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)(修理修配勞務(wù)、加工勞務(wù))，必須在勞務(wù)費(fèi)用支付后，才能申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；對接受應(yīng)稅勞務(wù)，但尚未支付款項(xiàng)的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得作為納稅人當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。本期損失面粉損失10965元，除掉運(yùn)費(fèi)和保險費(fèi)，購買成本為10000元，適用的稅率13%，所以購價中包含的增值稅為10000*13%=1300元，對于運(yùn)費(fèi)部分，因?yàn)榘凑?%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，記入成本的為93%，所以運(yùn)費(fèi)中應(yīng)該扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為465/(17%)*7%=35,所以應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=1300+35=1335(元)。 A．33070 B． C．32975 D．37255 答案:（1）C（2）B（3）A（4）D解析:（1）稅法規(guī)定，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生非正常損失等稅法不允許抵扣情況的，應(yīng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。 A．1300 B．520 C．910 D．780 （3）本月收回上月委托外單位加工的食品可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。 根據(jù)上述資料回答下列問題：（1）經(jīng)盤點(diǎn)損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。其中含運(yùn)費(fèi)465元，保險費(fèi)500元。（3）從某糧油經(jīng)營部(增值稅一般納稅人)購進(jìn)面粉一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為120000元，稅額為15600元，面粉已驗(yàn)收入庫，另外支付裝卸費(fèi)800元。（2）本月收回上月委托外單位加工的食品一批，應(yīng)支付加工費(fèi)6000元(不含稅)，加工食品已驗(yàn)收入庫，并收到受托方開來的增值稅專用發(fā)票。（3）30000*13%+510=4410元，空調(diào)機(jī)作為固定資產(chǎn)處理，不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。購進(jìn)的空調(diào)作為固定資產(chǎn)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，購入的打印機(jī)用于稅控系統(tǒng)開具發(fā)票其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。 D. 答案:（1）AD（2）D（3）C（4）A解析:（1）商業(yè)企業(yè)應(yīng)該在全部購貨款支付之后，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 A. B. 1080 C. 1200 （3）不考慮進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，該企業(yè)購進(jìn)貨物可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。（5）將購進(jìn)的紅棗用于發(fā)給本企業(yè)職工，賬面成本10800 元。（4）購進(jìn)空調(diào)器1臺，由管理部門使用，取得的增值稅發(fā)票上注明的金額40000元，稅額680元。協(xié)議規(guī)定，貨款分3 期分別于9 月、10月、11月等額支付，本期已支付12000 元。該企業(yè)在財務(wù)核算時對商品銷售收入和飲食業(yè)收入劃分不清。某副食品商店（一般納稅人），主管各類食品批發(fā)零售，同時兼營飲食服務(wù)業(yè)。17％＝＋＋＝。100＋200247。（5）銷售空調(diào)300臺，派人負(fù)責(zé)安裝每臺收取的200元為價外費(fèi)，應(yīng)價稅分離后，并入銷售額計征銷項(xiàng)稅；客戶購買的20臺空調(diào)機(jī)未交貨，不應(yīng)開具發(fā)貨票，但已開了發(fā)票就應(yīng)全額計銷項(xiàng)稅；所以銷項(xiàng)稅額為：（3000＋200）247。（4）購進(jìn)的150臺電冰箱因未付清貨款，所以進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，退貨后因?yàn)槿〉脧S家開具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單，所以應(yīng)該扣減增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,，202340247。（2）出售舊小轎車售價低于原值，免征增值稅。100＋200247。 B. C. （6）當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為（ ）元。 A . 72520 B. 71400 C. 72660 （4）對于第（6）項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)該予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和扣減的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額分別為（ ）元。 A．47600 B． C． D． （2）銷售本專賣店自用2年的小汽車一輛應(yīng)該繳納的增值稅為（ ）元。2=四、綜合分析題某電器專賣店（一般納稅人）2002年8月發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)：（1）銷售空調(diào)機(jī)300臺，每臺3000元（含增值稅），商場派人負(fù)責(zé)安裝，每臺收取安裝費(fèi)200元；（2）采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺，每臺2800元（含增值稅）；獎品為電子石英手表，市場零售價格200元，共計送出50只電子石英手表；（3）收取客戶購買20臺空調(diào)機(jī)的預(yù)付款40000元，每臺3000元（含增值稅），按60000元金額開具普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨；（4）將本專賣店自用2年的小汽車一輛，賬面原價160000元，已提折舊30000元，以140000元的價格售出；（5）購進(jìn)空調(diào)機(jī)200臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款420000元，貨款已支付；另支付運(yùn)輸費(fèi)20000元，運(yùn)輸企業(yè)開具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)15000元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)2000元，保險費(fèi)2000元；（6）購進(jìn)電冰箱150臺，取
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